在一个 2022年XNUMX月博客，我写了一篇关于国税局暂停发送十多封与提交纳税申报表或纳税相关的自动催款信和通知的文章。暂停是为了应对大量纸质纳税申报表和信函的处理积压。当时，我是主张停止发送通知的人之一，直到国税局解决大量电话和数百万封未处理的信件。然而，一年半过去了，这些信件和通知的暂停仍然有效，但预计将在今年某个时候结束。
我担心的是，通知拖延的时间越长，纳税人就越有可能产生一种错觉，认为国税局可能忘记了他们的税款余额——或者纳税人可能没有意识到利息和罚款会一直累积到最终付款为止。但无论纳税人是否理解，国税局确实会记住这些未付余额，只要余额未付， 利息和适用罚款继续累积.
买者：正如我在 2023 年 7 月 11 日 和 2023 年 7 月 12 日 博客，如果您住在灾区，并且国税局提供了额外的时间来支付您的应缴税款，则不应产生与所获救济相关的利息和罚款。您应该检查 IRS.gov 并核实实际付款到期日。
关于未付税款需要了解的事情
纳税人可以立即采取行动，避免产生额外的利息和罚款，而不是等待国税局恢复发送通知。忽视未申报的纳税申报表或未缴纳的税款只会使情况变得更糟（并且更加昂贵）。重要的是要知道：
- 罚款和利息会持续累积，直到最终付款。我在 17 年 2023 月 XNUMX 日的博客中讨论了未申报罚款、未支付罚款和利息的影响（NTA 博客：即使您无法支付，及时提交纳税申报表为何如此重要)，提醒纳税人按时提交纳税申报表和缴纳欠税的重要性。
- 美国国税局将抵消当前退款和多付款。美国国税局将使用当前退款来弥补之前未付的税款以及某些其他符合条件的债务。
- 尽管通知已被暂停，但国税局仍继续根据具体情况进行执法，可能会对纳税人的工资或银行账户征收税款，和/或收到联邦税收留置权申报通知。
- 美国国税局不断向国务院证明严重拖欠的税款，这可能导致国务院吊销纳税人的护照或拒绝续签护照。
推荐
为了积极解决未申报和未缴税款问题，纳税人可以创建或访问他们的 网上账户 at IRS.gov。通过在线账户，纳税人可以查看余额、付款并申请付款计划。纳税人还可以通过请求 账户记录，通过邮件或电话，或 致电国税局 当前余额，包括罚款和利息。您可以在以下网址找到有关获取成绩单的详细说明 TAS 获取帮助 – 获取成绩单.
纳税人应考虑尽快支付欠款余额。国税局提供了几种选择来 付款 使用银行账户或信用卡在线支付。任何金额的付款都将有助于减少未来的罚款和利息。对于那些无法全额支付的人，美国国税局提供各种 付款计划 纳税人可以在线提交申请， 形成9465“、分期付款协议申请，或致电 IRS。有关付款计划的更多详细信息，包括用户费用和低收入豁免，请访问 TAS 获取帮助 – 付款计划.
如果纳税人不能全额缴纳税款，纳税人可以提交 妥协提供. IRS 提供 预选赛工具 以确定资格。使用该工具并不保证要约被接受。有关折衷要约的更多信息，请参阅 TAS 获取帮助 – 和解提议.
纳税人还可以通过以下方式申请暂停付款 目前不可收集状态。国税局将根据您的收入和支出分析您的支付能力，如果国税局同意您无法支付，通常不会试图向您收取。但是，罚款和利息将继续累积。有关当前无法收取状态的更多信息，请参阅 TAS 获取帮助 – 目前无法收集.
收款流程
即使暂停发送通知，国税局仍继续邮寄初始催款通知和催款信， 公告CP14，用于支付任何未付税款、利息或罚款。当 IRS 再次开始发送自动催收通知时，我预计催收流程将按以下方式进行：
- 如果仍未付款，余额应付账户将进入通知流，这将触发国税局向纳税人邮寄后续通知，包括征税意向通知。
- 该账户将被分配给自动收款系统 (ACS) 部门。纳税人可以致电 ACS 热线以响应收款通知并讨论付款方式。
- 如果满足某些条件，该账户将被分配给现场收款税务人员。通常，这些案件性质更复杂，欠款金额更高，或涉及商业实体。
- ACS 和现场征收均可征收税款、提交联邦税收留置权通知并使用其他执法工具来收取未偿余额。
纳税人应考虑立即解决任何未解决的税务问题，而不是等待国税局联系他们。如需建议，纳税人应考虑联系税务专业人士，或（如果符合条件）联系 低收入纳税人诊所 （LITC）寻求帮助。下面提供了有关 LITC 的更多信息。
减免罚款
如果纳税人符合条件，则有几种申请减免罚款的选择。如果纳税人能够证明未能及时提交所需申报表或按时缴纳应缴税款是由于 合理原因 而非故意疏忽。要确定合理原因，纳税人必须证明他们以正常的商业谨慎行事，但无法在规定时间内提交纳税申报表或无法在到期日之前缴纳税款，或者在到期日之前缴纳税款会造成过度困难。合理原因将根据所有事实和情况逐案确定。
首次减量 (FTA) 当纳税人能够证明其申报合规、付款合规且没有罚款历史时，也可能是一个可以考虑的选择。纳税人必须证明他们在过去三年中没有提交申报表或没有受到任何罚款（或任何罚款是因 FTA 以外的可接受原因而取消的，例如由于合理原因）；及时提交了所有必需的申报表（或提交了有效的延期申请）；并且已经缴纳或有有效的付款计划来缴纳申请减免年份以外年份的所有税款。如果纳税人符合 FTA 标准，则不需要提供支持文件。但是，纳税人必须以书面或电话形式申请减免罚款，才能被考虑享受 FTA。
请咨询 IRS.gov 了解减免罚款的种类。
请继续关注 第二部分 我将在那里讨论税务官员对纳税人进行暗访的修订指南。
低收入纳税人诊所
LITC 是 独立 来自美国国税局和纳税人权益服务处 (TAS)。 LITC 代表收入低于一定水平且需要与美国国税局解决税务问题的个人。 LITC 可以代表纳税人处理美国国税局和法庭上的审计、上诉和税收纠纷。 此外， LITC 还可以为以英语为第二语言的个人提供不同语言的纳税人权利和责任信息。 服务免费或收取少量费用。 有关更多信息或查找您附近的 LITC，请参阅 LITC 页面 www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or 美国国税局出版物 4134，低收入纳税人诊所名单。本出版物也可在线获取： 表格和说明 | 美国国税局 (irs.gov) 或者拨打国税局免费电话800-TAX-FORM（800-829-3676）。