尽管 2021 年报税季已于 17 年 2021 月 XNUMX 日正式结束，但正如 第一部分美国国税局已将 2020 纳税年度的纳税申报表库存积压量减少到约 10 万份需要处理的纸质申报表，约 5.7 万份在处理前需要纳税人提供更多信息的申报表，预计在延长的截止日期 4 月 15 日之前需要提交超过 XNUMX 万份申报表。
纳税人如何获取其退税处理过程中的状态信息？
正如我们所讨论的 2021 年报税季的坎坷之路：第一部分是， 我的退款在哪里？ 当流程一切顺利时，该工具和 IRS2Go 应用程序会提供有用的信息。但是，对于那些处理延迟的纳税申报表，该工具和应用程序只会告知纳税人三个阶段：
- 回报是 收到 由美国国税局；
- 退款是 得到正式认可的; or
- 退款是 发送。
如果您是数百万纳税人中的一员，并且提交了纳税申报表，但处理被延迟（请参阅有关潜在延迟的讨论： NTA 博客：纳税申报的生命周期），则 我的退款在哪里？ 工具或 IRS2Go 应用程序不提供除已收到退税之外的任何详细信息。许多沮丧的纳税人继续每天检查该工具或应用程序，等待查看“已收到退税”状态是否已更新为“已发送退款”，或定期检查邮箱，等待 IRS 发来解释延迟原因的信件。
对于那些仍在等待退税状态信息的纳税人，他们可以查看国税局的 纳税季退税常见问题, 审查他们的帐户，或致电 IRS 了解最新情况，但这可能令人沮丧，因为其 1040 线路的服务水平仍然非常低，截至 9 年 2021 月 11 日，2021 财年 (FY) 的服务水平约为 XNUMX%。即使纳税人联系了 IRS 助理，他们收到的信息也将受到限制，具体取决于报税表是否已发布，或报税表被扣留的原因。通常，电话助理不会提供比“我的退款在哪里”上更多的信息。因此，IRS 鼓励人们查看其网站和 纳税季退税常见问题.
纳税人需要提高退税处理的透明度
尽管有多种因素限制了 IRS 快速处理积压库存的能力，但它在透明度和定期向纳税人提供处理退税的最新信息方面却没有太多限制。如果没有关于 IRS 工具或积压库存更新的更多具体信息，纳税人只能对退税状态感到疑惑，等待退税到账，或者希望从 IRS 那里得到一些消息。
即使纳税人收到国税局的通知，信中的信息也并不总是清晰简洁。例如，正如我在 数学错误博客第一部分 和 数学错误博客第二部分，数学错误通知并不总是清楚地指明或解释调整税收的原因。此外，截至 2 年 2021 月 60 日，美国国税局已省略了《国内税收法典》规定的纳税人要求减税的权利的语言。在约 6.5 万份数学错误通知中，没有提供关于申请减税的 XNUMX 天期限的信息，其中 回收回扣积分 是唯一有争议的事项。幸运的是，美国国税局计划向这些纳税人发出信函，其中包括有关 60 天减税期限的信息，这将从这些信件发出之日起重新开始申请减税的 60 天期限。美国国税局预计将在 1 年 2021 月 XNUMX 日之前寄出这些信件。
尽管这些通知和其他通知常常令人困惑，但至关重要的是——如果您收到美国国税局关于2020年退税的信件，请不要延迟回复，因为这只会进一步推迟任何潜在的退款，并可能导致日后出现更多问题。
处理完 2020 年纳税申报表后，美国国税局可能会进行系统性调整，从而向纳税人发送额外的退款或付款
处理完退税单后，美国国税局将使用退税信息来确定纳税人是否应获得额外退税，因为他们没有在退税单上申请失业收入免税，或者因为他们支付了超额预付保费税收抵免 (APTC)，这两项都是国会在报税季中期通过的一项法案中提到的。此外，美国国税局将使用最近处理的 2020 年退税单上的收入金额来确定纳税人是否有资格获得经济影响补助金 (EIP) 3、增加的 EIP 3 金额或调整他们的 APTC 补助金。
美国国税局将系统性地向已缴纳失业收入税或在 2020 年纳税申报单上缴纳超额 APTC 的纳税人发放退款
正如我在之前的博客中讨论的那样， 2021 年报税季的坎坷之路：第二部分, 通过 美国救援计划法 影响了失业补偿和超额 APTC 偿还的应税性。该法律对失业救济金的征税进行了部分豁免，规定如果调整后总收入 (AGI) 低于 10,200 美元，则 2020 年收到的前 20,400 美元免税（已婚夫妇联合申报时为 150,000 美元）。它还暂停了纳税人必须将其 2020 年纳税申报表中的纳税义务增加全部或部分超额 APTC 的要求。然而，到 11 年 2021 月 2020 日该法案签署成为法律时，几乎一半的 XNUMX 年个人所得税申报表已提交给国税局。因此，许多纳税人已经申报并缴纳了失业收入产生的税款或已经偿还了超额 APTC。幸运的是，国税局对其系统进行了编程，以系统地将这些金额退还给纳税人。
2021 年 3 月，美国国税局开始发放款项，截至 2021 年 13 月 1 日，美国国税局已处理了总计约 436,000 万个账户，以反映失业收入的扣除，还处理了约 11 万个报告了超额 APTC 的账户。失业收入扣除和/或已支付超额 APTC 的偿还导致退款或款项被抵消未偿税款或非税款。目前尚不清楚还有多少账户需要调整，因为截至 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日，错误解决系统 (ERS) 中仍有约 XNUMX 份退税等待处理，在 ERS 处理完成之前，美国国税局无法确定调整是否合适。
纳税人如何了解后续系统性退款是否已发放或何时发放？
不幸的是， 我的退款在哪里？ 工具和 IRS2Go 应用程序都不会告诉纳税人他们的系统退款是否已发放。该工具或应用程序只会反映与原始申报表一起支付的退款；它们不会反映后续系统退款是否已发放。当然，致电 IRS 是一种选择，但截至 2021 年 11 月 2021 日，IRS 1040 热线 9 财年的服务水平仅为 XNUMX% 左右，因此致电可能会导致更多的挫败感而不是答案。
纳税人可以随时查看他们的记录，看看付款是否已发出。如果纳税人有在线账户，他们可以通过点击“获取记录”相对轻松地登录并获取记录副本。然而，截至 2021 年 57 月，约有 XNUMX% 的纳税人尝试访问他们的在线账户但无法访问。（纳税人需要验证其在线账户的清单可在 IRS.gov。）因此，由于无法完成身份验证过程，大量纳税人选择致电国税局，而不是从他们的在线账户访问信息。好消息是，到今年年底，国税局将为在线账户实施安全访问数字身份，事实证明这可以提供更高的验证率。但与此同时，个人纳税人正在努力建立在线账户。
没有在线账户的纳税人可以通过填写 在线 可填写表格；美国国税局表示，成绩单应在五到十个日历日内送达纳税人的首选地址。纳税人收到成绩单后，可以通过在成绩单中搜索短语“已退款”.
此外，所有纳税人的账户都经过调整以反映 排除失业收入 或者 偿还超额 APTC 应在调整后 30 天内收到一封信，表明其纳税申报单已更正。如果产生退款，则通过直接存款或支票邮寄到纳税人向国税局存档的最后已知地址。
已婚纳税人联合申报纳税时，如果退税金额高于预期，不应感到惊讶。据我们了解，为了加快对纳税人纳税申报表的系统调整，国税局做出了一些假设，这可能导致一些纳税人获得的福利高于他们的预期。例如，如果纳税人与其配偶联合申报纳税，他们的联合调整后 AGI 低于 150,000 美元，并且他们居住在 社区财产状态，其失业收入中的 20,400 美元可免除 即使 该收入来自配偶一方（即，每人的免税额为 10,200 美元）。非共有财产州也适用同样的计算方法，即 表格1099-G某些政府支付，不向美国国税局提供，因此不能用于核实失业收入金额。据我们了解，如果美国国税局备案了 1099-G 表，它将核实联合纳税申报单上主要纳税人和次要纳税人收到的失业收入的确切金额。
许多纳税人感到困惑，因为国税局没有提供明细或解释，说明为什么一些纳税人获得了联合申报的全部 20,400 美元免税额。我鼓励国税局在发给纳税人的通知函中解释这一计算方法，或在其网站上发布常见问题解答和新闻稿。这将使纳税人相信退款金额是正确的，并且国税局不会要求退还任何额外的意外金额。据我了解，国税局将在未来几周就此问题提供指导。
2020 年纳税申报也可能对第三次 EIP 产生影响
纳税人的 2020 年纳税申报表处理完毕后，可能会进行调整以增加 EIP 3 付款（称为“加付款”），或者如果 3 年纳税申报表的处理符合资格标准，则可能会首次发放 EIP 2020。如果由于 2020 年纳税申报表的处理而有额外的付款待处理，则付款通常应在 2 年纳税申报表处理后的约 2020 周内发放。纳税人可以在 IRS 的 取得我的付款 工具。有关附加付款的更多信息，请访问 国税局常见问题解答 关于 EIP 3。
2020 年报税表申报对预付儿童税收抵免的影响
纳税人 3 年纳税申报表处理中可能受影响的不仅仅是 EIP 2020。
预付儿童税收抵免 (AdvCTC) 的首笔月付款于 15 年 2021 月 2020 日开始。如果纳税人的 2019 年纳税申报表到此时尚未处理，则法规规定 IRS 可以使用纳税人的 2020 年纳税申报表来确定资格。处理完 2020 年纳税申报表后，IRS 将使用该申报表上的信息来计算或重新计算 AdvCTC。例如，如果纳税人的 AGI 在 XNUMX 年较低，或者他们在纳税申报表上添加了符合条件的孩子，则未来每月的 AdvCTC 付款将增加。
相反，如果纳税人的 AGI 在 2020 年增加，或者他们无法再申报 2019 年申报的符合条件的孩子，他们的 AdvCTC 金额可能会减少。因此，纳税人可能会在处理完 2020 年的纳税申报表后发现每月的 AdvCTC 有所增加或减少。
好消息是，美国国税局将自动调整 AdvCTC 付款。
美国国税局在 2021 年 AdvCTC 常见问题解答纳税人可以使用以下方式确定其确切的 AdvCTC 金额： 美国国税局提前儿童税收抵免资格助理。 纳税人应该知道，他们还可以调整调整后总收入或受抚养人数 儿童税收抵免门户，这将影响未来的每月付款。
结论
底线是：虽然可以理解国税局仍在处理退税，但它需要向纳税人提供有关报税季的定期和最新信息，并在资源允许的情况下，增强工具，为纳税人提供有关退税处理和退款状态的更具体信息。 IRS 运营状态网页 是朝着正确方向迈出的一步，提供了一些关键的报税季更新。我们鼓励国税局全年继续定期和频繁地提供详细信息，为纳税人提供信息和管理期望，包括处理纳税申报表的时间、退税支付以及国税局和纳税人在当前报税季和后续报税季面临的挑战。国税局的报税季通知还需要清晰、透明和详细地说明对纳税人报税表所做的调整，以便纳税人了解所做的工作、原因，并确信其准确性。国税局需要让纳税人相信，在美国，我们有一个公平公正的税务管理机构，而频繁和及时的透明度是这一成功的关键。