好消息： 美国国税局已将其 2020 纳税年度的纳税申报表库存积压量减少到约 10 万份需要处理的纸质申报表和约 5.7 万份需要纳税人提供更多信息才能处理 的申报表。
坏消息： 美国国税局仍需处理约 10 万份 2020 年纳税申报表，约 5.7 万份纳税申报表仍需纳税人提供更多信息才能处理。此外，美国国税局预计在 2020 年 15 月 2021 日延期申报截止日期前将收到 XNUMX 万份额外的 XNUMX 年纳税申报表。
在 2021 年报税季， 国税局不得不暂时缩减业务 同时还承担起实施国会在疫情期间通过的重要经济救助措施的新职责（即，提供经济影响付款和儿童税收抵免的预付款）。许多纳税人因大量手动处理的报税表、有关报税表处理状态的有限信息、退款延迟以及难以联系到国税局员工而感到沮丧。这些挑战中的许多都是疫情对国税局员工和纳税人造成影响的直接结果。为了说明这种影响，在 2021 年 XNUMX 月至 XNUMX 月期间：
- 美国国税局接到的电话数量空前高（约199亿个）；
- 今年手动审查了11倍以上的纳税申报表（11万份），以纠正错误并收集纳税人缺失的信息；
- IRS.gov 的访问量超过 1.7 亿次。
截至八月底，已提交了超过 160 亿份个人报税表，其中超过 90％ 是通过电子方式提交的，并发放了超过 122 亿份退税单，总额超过 335 亿美元。
还有其他挑战，包括核算和实施在报税季中期生效的税法变化。这项新立法不仅影响尚未提交的纳税申报表，还影响在报税季前半段提交的纳税申报表。2020 年纳税申报表的处理引发了后续后果，可能需要 IRS 调整纳税人收到的第三轮经济影响付款 (EIP 3) 金额和未来每月的儿童税收抵免 (AdvCTC) 付款。
美国国税局仍在处理 2021 年报税季期间提交的纳税申报表
正如在讨论中 NTA 博客：2021 年报税季的坎坷之路：第一部分 和 第二部分，美国国税局一直在处理其库存积压，2021 年初的库存积压包括未打开的邮件、等待处理的 2020 年纳税申报表以及在处理过程中被暂停的纳税申报表（纸质和电子申报）并等待进一步审查。库存积压很大程度上是由于国税局为应对疫情和立法变化的影响而需要改变运营方式。人员不足和技术老化进一步加剧了退税处理工作。尽管面临这些挑战，国税局在减少积压库存方面取得了重大进展；但是，数百万份退税表尚未处理，这意味着数百万纳税人仍在等待退税。
目前情况
当我们上次报告积压库存时 国家纳税人权益保护局向国会提交 2022 财年目标报告截至 35 年 22 月 2021 日，有略多于 11 万份的报税单等待处理。截至 2021 年 17.6 月 18 日，约有 15 万份报税单等待处理。这意味着在过去三个半月中，美国国税局处理了近 2020 万份积压库存的报税单——略多于一半。这是一个显著的进步，但即将到来的 15 月 XNUMX 日延期申报截止日期将带来另一批报税单。美国国税局估计，到 XNUMX 月 XNUMX 日将有另外 XNUMX 万份 XNUMX 年纳税申报单提交。
图 1 提供了有关积压库存当前状况的更多详细信息。
| 分类 | 子类别 | 个案 | 商业案例 | 未指明的情况 | 案件总数 |
|---|---|---|---|---|---|
| 等待处理的纸质退货 | 2020 年收到 | 0 | 32,000 | 32,000 | |
| 2021 年收到 | 5.5 M | 3.8 M | 500,000 | 9.8 M | |
| 等待处理总数 | 5.5 M | 3.8 M | 500,000 | 9.8 M | |
| 纸质和电子文件退回处理期间暂停 | 错误解决案例 (ERS) （一般来说，退货时 与 IRS 存档的信息不匹配） |
436,000 | 150,000 | 600,000 | |
| 处理拒收品 （返回缺少时间表或 表格已被省略） |
1.1 M | 266,000 | 1.4 M | ||
| 不可发布 （无法处理退货 - 通常由实体 纳税人识别号、姓名或两者存在问题） |
988,000 | 850,000 | 1.8 M | ||
| 怀疑身份盗窃 （截至 31 年 2021 月 XNUMX 日的业务和 个人：1年2021月XNUMX日 |
1.9 M | 22,000 | 1.9 M | ||
| 暂停退货总数 | 4.4 M | 1.3 M | 5.7 M | ||
| 未处理的修正申报表 （表格 1040X） | 2.1 M | 2.1 M | |||
| 等待处理的退货总额 | 17.6 M |
错误解决案例
本篇 刚刚过去的报税季，美国国税局 (IRS) 经历了前所未有的大量报税表需要其错误解决系统 (ERS) 进行人工审核。IRS 系统地识别纳税人报税表上可能出现的错误，然后要求 ERS 员工手动审核报税表以解决已识别的错误。在典型的报税季，ERS 员工可以快速确定是否有错误并让报税表通过流程 - 但这个报税季并不常见。与往年相比，今年的审核流程更加广泛，因为 ERS 必须手动验证所有存在恢复退税抵免差异的报税表，或者纳税人选择使用 2019 年的收入来申请劳动所得税抵免或额外儿童税收抵免。这导致数百万份报税表被暂停，造成大量积压。如果确认有错误，将向纳税人发送通知，要求提供更多信息或通知纳税人错误已通过 IRS 的数学错误权限更正。IRS 已将分配给 ERS 的报税表数量从 9.8月1日创下XNUMX万的历史新高截至 2021 年 436,000 月 11 日，个人报税人数已增至 2021 人。
纸质退税单：不是国税局的朋友
纳税人在使用电子和纸质报税表时都经历过处理延迟，但纸质报税表的延迟更为严重，因为纸质报税表上的信息必须手动输入到 IRS 系统中才能进行处理。截至 15 月底，估计已提交了超过 35 万份纸质个人报税表，比上一季增加了 XNUMX%。这种手动流程（即纸质报税表（包括开具、分类、录入和审核）需要投入大量人力资源，处理时间也比电子报税表长得多。具体来说，在没有遇到任何重大障碍的情况下，纸质报税表通常需要大约 6-8 周的时间来处理，而电子报税表则需要大约三周的时间，如果纳税人选择直接存款来获得退款，处理速度会更快。虽然有些纳税人以电子方式提交报税表会遇到障碍，但总体而言，这对纳税人来说是一种更简单的报税方式，也是国税局处理报税的一种更便捷的方式。
提醒：15 月 2020 日是 1040 日历年 2020 表的延长提交日期。尚未提交 XNUMX 年纳税申报表的纳税人应尽一切努力以电子方式提交纳税申报表，以加快处理和发放潜在的退款。
尽管存在这些手动流程，但美国国税局在处理积压的纸质退税清单方面仍然取得了重大进展。
美国国税局报告称，所有纸质和电子 2021 年 XNUMX 月之前收到的个人退税 如果纳税申报单没有错误或不需要进一步审核，则已处理。对于需要额外人工审核的纳税申报单，美国国税局预计到 2021 年底将恢复正常处理速度，这让许多纳税人感到沮丧。
截至 10 年 2021 月 13.3 日，美国国税局仍有约 7.3 万份纸质报税表有待处理，其中 1040 万份为个人 11 表格。截至 2021 年 9.8 月 5.5 日，美国国税局已将纸质报税表积压量减少至约 1040 万份，其中 1040 万份为个人 2020 表格。美国国税局报告称，已处理了 XNUMX 年报税季期间提交的所有 XNUMX 表格（即，27 年 2020 月 15 日至 2020 年 2020 月 2020 日）。但是，TAS 知道在 XNUMX 年报税季提交的 XNUMX 多份纸质报税表（原件或修改件）仍在等待处理，这些报税表未反映在 IRS 系统中。我们还从国会办公室了解到，XNUMX 年提交的其他报税表未反映在 IRS 系统中。我们正在与 IRS 合作，查找这些缺失的报税表并确保它们得到处理。
如果纳税人在 2020 年提交了原始纳税申报表，并已核实 IRS 没有收到该纳税申报表的记录，TAS 建议纳税人以纸质形式重新提交原始纳税申报表，并在顶部附上一封信函和/或说明正在重新提交纳税申报表，并附上有关第一次纳税申报表提交时间的信息。如果有未缴税款，重新提交可能会触发未申报和未支付罚款和利息。TAS 正在讨论潜在的罚款减免方案，并建议 IRS 考虑采用不会导致使用纳税人 首次减排 （FTA），每三年只能申请一次，从而保留FTA以供将来使用。
如果国税局同时找到原始报税表，则提交重复的原始或修改后的报税表可能会造成问题，因此纳税人必须尽一切努力确认国税局是否已收到报税表，然后再重新提交另一份报税表。如果纳税人已经确认，他们应该重新提交报税表并包括上述注释。
（请参阅 22 月 XNUMX 日星期三的博客文章，了解如何检查已提交申报表的状态，以及下周如何请求和解码 IRS 帐户记录的更多信息。）
美国国税局运营更新网页
IRS.gov 的一个受欢迎的新增功能是 IRS 的运营页面，该页面提供有关报税季信息、进度和帮助纳税人或税务专业人士的步骤的一般信息和更新。解决的一些问题包括：
- 纳税人可能需要等待多长时间才能处理1040表退税；
- 表格 941 处理状态；
- 有关向国税局提交缺失表格或文件的最新信息；以及
- ITIN 申请处理时间表。
明天继续……