第一部分 本系列文章讨论了个人应该了解的有关预付儿童税收抵免（AdvCTC）的十件事，包括资格、人们可能想取消每月付款的原因以及首次生育父母的情况。 第二部分 重点关注拥有个人纳税人识别号的纳税人遇到的问题以及 8 月份付款的纸质支票与直接存款的签发问题。第三部分介绍了 AdvCTC 工具（包括 ID.me）的工作原理，并讨论了部分纳税人在接收 AdvCTC 时遇到的困难。
关于提前儿童税收抵免工具如何运作的信息
美国国税局付出了巨大的努力才及时启动新系统，并将在未来几个月内增加功能。美国国税局于 15 月 XNUMX 日向纳税人发放了 AdvCTC，并于 XNUMX 月中旬进行了第二轮付款，并将持续每月付款至 XNUMX 月中旬。
美国国税局已经创建 常见问题解答（FAQ） 解决 AdvCTC 问题。预计美国国税局还可能发布指导意见，解决 AdvCTC 机制问题，包括向已婚联合报税的纳税人发放付款、年中报税身份变更对纳税人的影响，以及年终对账规则等主题。
红狮控制推荐使用 儿童税收抵免更新门户 （CTC UP）允许纳税人检查付款登记、取消登记计划、更新银行账户信息，以及 更新他们的地址截至 19 年 2021 月 1.8 日，已有 30 万纳税人取消登记。纳税人每月第一个星期四前三天在门户网站上所做的更改将及时纳入当月付款。因此，对于 11 月份的付款，纳税人需要在东部时间 59 月 XNUMX 日晚上 XNUMX:XNUMX 之前进行任何更改。 今年晚些时候，纳税人将能够更改符合条件的子女数量、婚姻状况和收入；取消登记后重新登记；并作为首次生育父母进行登记。
无需申报 2019 年或 2020 年纳税年度的纳税人应使用 儿童税收抵免非申报者注册工具 如果符合条件，可以注册未来的每月付款。否则，他们可以在 2021 年提交 2022 年纳税申报表时申请并获得抵免。
许多纳税人在实施儿童税收抵免预案时遇到了问题
访问 CTC UP（美国国税局为纳税人设立的用于通报变更的系统）本身就存在一系列复杂性和挑战。访问门户有两种方法：纳税人需要通过安全访问数字身份 (SADI) 验证身份（使用凭证服务提供商 身份证号) 或者纳税人必须建立一个使用安全访问来验证身份的 IRS 网上账户。
身份证号 是美国国税局、财政部、社会保障局和其他政府机构用来验证个人身份的在线工具。在使用 ID.me 的网站上验证后，您可以在任何其他使用安全登录服务的网站上使用相同的登录信息。美国国税局正在使用 ID.me 作为其 CTC 工具，但将扩大其在未来应用程序中的使用范围。
如何使用ID.me
- 前往 IRS.gov，打开 CTC升级，然后点击蓝色按钮“管理预付款”。在下一个屏幕上，点击标有“使用 ID.me 登录”的绿色按钮，然后单击“创建 ID.me 帐户”。
- 输入您的电子邮件地址并选择密码；然后点击创建帐户。
- 阅读有关 ID.me 服务的更多信息，然后点击继续。
- ID.me 将要求您确认您的电子邮件地址，并为您提供设置选项 多因素身份验证 – 您可以采取额外步骤来证明确实是您发出了请求，而不是其他人试图访问您的帐户。
- 接下来，上传您的身份证照片。然后使用手机或电脑摄像头拍摄并上传自拍照。如果您使用手机，ID.me 将发送一条短信，其中包含拍摄并提交照片的链接。
- 上传图片后，您将输入您的社会安全号码并确认您输入的其他信息。准备就绪后，点击继续。
- ID.me 将向您发送短信，确认您想要设置帐户。要设置帐户，请点击 ID.me 页面上的“允许并继续”以向 IRS 发送验证。如果 ID.me 无法验证您的身份，您可以选择与“受信任的推荐人”进行视频通话以完成验证。
截至 7 年 2021 月 3.3 日，已有超过 1.6 万纳税人启动了 SADI 验证流程，其中超过 XNUMX 万人通过了验证。此外，约有 XNUMX 万用户使用其现有的安全访问凭据访问了该门户。TAS 知道一些纳税人正在努力让验证系统为他们工作。即使纳税人可以访问 IRS.gov，他或她仍可能难以驾驭该流程。而且， 报道 CTC UP 工具与某些移动设备不兼容。
许多纳税人面临的另一个挑战是，IRS 的 CTC UP 界面假定可以访问互联网。但对某些人来说，情况并非如此。应该有一种快速通过邮件联系 IRS 的方法，尤其是考虑到大量电话无人接听。尽管 IRS 最近发布了 2021-24 号修订程序，授权纳税人提交简化的纸质申报表以注册 AdvCTC 付款，但据我们了解，目前还没有一个快速流程来处理这些申报表或处理接收 AdvCTC 所需的 W-7 表格（IRS 个人纳税人识别号申请表）。由于 2020 年申报表积压量很大，IRS 处理这些简化申报表以及启动 ITIN 个人每月付款所需的 W-7 表格的资源有限。我们建议个人尽一切努力使用该门户。对于未包括 W-7 表格的人，通过门户网站提交将大大加快流程，付款应在注册后一个月内开始，而简化的纸质报税表和 W-7 表格的处理将延迟。但是，一旦 W-7 得到处理，个人将能够提交 2021 年报税表并在其 2021 年纳税申报表中申报整个 CTC。
12% 至 XNUMX% 的美国人无法使用高速互联网。这种缺乏接入的原因不仅仅是可用性，还在于成本。当我们看收入水平时，只有 57% 的 收入低于 30,000 美元的美国人 报告称家庭拥有宽带互联网接入，而年收入 93 万美元或以上的家庭占 100,000%。这一群体正是扩大 CTC 福利的最大受益者。
13 年 2021 月 XNUMX 日 新闻稿财政部宣布将努力扩展扩大后的 CTC 计划，以创建一种永久性、多语言且适合移动设备的注册工具，帮助更多不定期报税的美国人申领 CTC。与此同时，财政部和白宫宣布了一种新的、适合移动设备的双语注册工具，该工具由公民技术非营利组织 Code for America 创建，将在未来几周内推出，旨在让符合条件的家庭加入 CTC。拥有一款适合移动设备的工具将是一个受欢迎的发展，对家庭来说，它很快就会出现。
一些纳税人难以获得预付儿童税收抵免
国税局在及时启动 AdvCTC 系统方面付出了巨大努力。作为一项以家庭为基础的税收抵免，编程方面的挑战在于 AdvCTC 涉及非常个人的家庭情况，可能会发生变化，正如 TAS 在 我们的三个最严重的问题 与另一项可退还的抵免额，即劳动所得税抵免（EITC）相关： 改善纳税申报前的纳税人教育, 利用审计程序教育纳税人并重新评估选定的审计案件及 解决付费报税员在 EITC 违规行为中扮演的角色.
多数情况下，如果纳税人已提交 2020 年和 2019 年的纳税申报表但尚未处理，AdvCTC 付款将被推迟，直到未处理申报表的原因得到解决。如果纳税人正在接受之前提交的纳税申报表的 EITC 审查，则纳税人可能要等到审查结束才能获得 AdvCTC。由于纸质信件处理延迟，这些审查需要更长的时间才能结束。虽然纳税人可以在 2021 年纳税申报表中申请全额 CTC，但这不符合国会将钱放入现在需要它的家庭口袋的目的。
如果父母同意每年通过表格 8332（《监护父母释放/撤销对子女豁免的释放》）轮流认领孩子，会怎么样？
有了 AdvCTC，如果父母交换，事情就会变得复杂 形成8332“ 2020 年或如果他们在提交 2020 年纳税申报表后离婚。该立法要求 IRS 根据 2020 年纳税申报表或 2019 年（如果是最近的纳税申报表）的申报信息来计算 AdvCTC。目前，CTC UP 不允许更改申报状态或申报子女。如果一位父母希望申报 2021 纳税年度的子女，而另一位父母在单独的 2020 年纳税申报表中申报该子女，则需要让另一位父母在 CTC UP 中将该子女移除。预计今年秋季晚些时候将对 CTC UP 进行更改，这可能会缓解这种情况。每位父母都需要在 2021 年纳税申报表上核对他们正确的 CTC 金额。
关于提前儿童税收抵免的核对信息
该立法要求国税局根据纳税人的 2020 年纳税申报表确定预估的 AdvCTC 付款，但如果没有提交或处理 2020 年纳税申报表，它将寻找 2019 年纳税申报表。虽然这项立法并不完善，但它将为有需要的家庭提供急需的援助；它仍然需要年底对账。符合条件的个人预计将在六个月内收到一半的 CTC 预付款，余额（另一半付款）将在提交 2021 年纳税申报表时领取和收到。
收到定期付款的纳税人需要核对他们在 2021 年纳税申报单上收到的金额。如果 AdvCTC 付款低于根据他们的 2021 年信息允许的抵免额，纳税人将在 CTC 付款的后半部分收到额外的金额。如果纳税人在 2021 年收到过多的 AdvCTC，他们的 2021 年纳税申报单上的抵免额或退款金额将减少，或者如果他们无权获得收到的款项，则可能欠税。会有例外，AdvCTC 的核对将是未来的一个重要问题。第一轮付款已经发现了一些问题，包括付款丢失、金额不正确以及无法联系 IRS 寻求答案。个人应尽一切努力确定他们在 2021 年纳税申报单上报告的正确 AdvCTC 金额。个人将在 2021 月份收到一封信，其中反映了 IRS 在 2021 年支付的 AdvCTC。个人将能够查看 CTC UP 以核实收到的付款金额。纳税人 2021 年 CTC 所得税申报表与 IRS 记录之间的任何不一致都将需要审查和手动处理，并可能导致延迟处理其 XNUMX 年退款。
但是，如果纳税人知道自己没有资格，并且收到了 AdvCTC 付款，该怎么办？国税局将很快发布有关如何退还付款的说明，其方式类似于退还已发放款项的说明 经济影响付款此外，这些纳税人应使用 CTC UP 取消接收任何额外预付款的资格。
还款保护可以保护一些获得超额预付儿童税收抵免的纳税人
如果纳税人 2021 年收到的 AdvCTC 超过其在 2021 年提交 2022 年纳税申报表时有资格获得的金额，则《国内税收法》第 24(j)(2) 条要求纳税人通过承担欠款责任或减少退款来偿还超额的 AdvCTC。但是，《2021 年美国救援计划法案》 (ARPA) 在《国内税收法》第 24(j)(2)(B) 条中包含了还款保护，如果 AdvCTC 付款考虑的合格子女数量多于纳税人在 2021 年纳税申报表中申报的人数，则可以免除部分或全部超额 AdvCTC 的还款。全额还款保护为 2,000 美元乘以申报子女数量的差额。然后，全额还款保护会根据纳税人 2021 年申报状态的门槛收入（联合申报人为 60,000 美元）减少。如果纳税人的调整后总收入低于其收入门槛的两倍，那么一些还款保护将减少他或她欠下的超额 AdvCTC 金额。这也就是说，如果纳税人在准备 2021 年纳税申报表时没有申报的孩子获得了 AdvCTC，纳税人可能不必偿还所有超额的 AdvCTC。我们建议这些纳税人在提交 2021 年纳税申报表以核对 AdvCTC 之前，咨询税务顾问、LITC 或志愿者所得税援助 (VITA) 计划。
涉及提前儿童税收抵免的催收行动
ARPA 不允许 IRS 用 AdvCTC 抵消未偿还的联邦税款。IRS 也不会抵消 AdvCTC 付款。如果发生无意的征税，则可能根据《国内税收手册》条款免除征税 5.11.2.3 及 5.19.4.4.10.在困难时期，这一减税措施受到许多纳税人的欢迎。
结论
也许 AdvCTC 推出过程中遇到的挑战将在未来引发更多持久的改革。例如，TAS 已经 主张 重新定义我们如何看待哪些看护人应该获得 EITC（和其他与儿童相关的抵免）。应如何简化法律，以最少的混乱和复杂性为个人及其家庭提供急需的帮助？由于一些抵免的复杂性，包括两个父母可能错误地收到 AdvCTC 的情况，国会应考虑对 EITC 和 CTC 的任何未来扩展进行修改，着眼于通过简化的方式为符合条件的家庭提供可管理的抵免，使纳税人及其家庭更容易计算和管理，从而减少错误和 IRS 对 EITC 申报表进行审计的需要。