此 1.9 年 2021 万亿美元美国救援计划法案 (ARPA) 将 2021 年儿童税收抵免 (CTC) 金额从 2,000 美元提高到 3,000 美元；符合条件的 3,600 岁以下儿童的抵免额最高增加到 XNUMX 美元；并将符合条件的儿童年龄扩大到未满 18岁。ARPA 还允许一半的抵免额通过 2021 月至 XNUMX 月期间每月分期预付 CTC 的方式进行分配。该立法使 XNUMX 年许多纳税人的抵免额可全额退还，从而使更多低收入家庭有资格获得抵免。

事实上， 一项研究中 发现 CTC 的扩展以及 ARPA 中的其他三个救济部分（失业救济金和补充营养援助计划的扩展以及复苏退税抵免支付）可以将 2021 年的预计贫困水平降低三分之一以上。另一项研究确定，这一扩展将特别提高 CTC 的参与度 有色人种家庭. 完后还有 报告 显示，虽然 84% 的有子女家庭在扩展之前收到了 CTC，但 ARPA 扩展后 96% 的家庭将收到 CTC。迄今为止，第二次每月付款已向约 30 万符合条件的儿童家庭支付了超过 61 亿美元。1.6 月份的付款数量增加了 XNUMX 万名儿童，但一些拥有个人纳税人识别号 (ITIN) 的纳税人现在才收到 XNUMX 月份的付款，超过 XNUMX 万纳税人收到的是纸质支票，而不是每月信用额的直接存款。

本系列的第一部分介绍了个人应该了解的关于儿童税收抵免 (AdvCTC) 的十件事，包括资格、某人可能想取消每月付款的原因以及首次生育的​​父母。第二部分将重点介绍纳税人使用 ITIN 时遇到的问题以及 8 月份付款的纸质支票与直接存款。第三部分将解释 AdvCTC 工具（包括 ID.me）的工作原理，并介绍一些纳税人在获得 AdvCTC 时面临的困难。

概述：关于 AdvCTC 你需要了解的十件事

• 要获得 AdvCTC 的资格，父母必须：
  • 至少有一个未满 18 岁的孩子，该孩子在 18 年 1 月 2022 日之前不会年满 XNUMX 岁；
  • 如果夫妻联合报税，收入低于 150,000 万美元；如果未婚单亲家庭，收入低于 112,500 美元。超过这些限制的家庭可以领取较少的金额；
  • 在美国拥有主要住所至少六个月；并且
  • 与被申报为受抚养人的子女共同生活至少半年，但对于子女在一年内出生、死亡或暂时缺席的情况有特殊规定。
• 如果纳税人符合资格，则无需采取任何措施即可获得每月付款。但是，如果他们尚未提交 2020 年纳税申报表或 2019 年纳税申报表，则必须提交纳税申报表以申请 CTC，或在 IRS 的在线网站上提供其信息 儿童税收抵免非申报者注册工具。此工具允许 2020 年收入低于 12,400 美元（户主为 18,650 美元，已婚为 24,800 美元）的纳税人提交简化的 2020 年纳税申报表，注册 AdvCTC 付款和第三次经济影响付款，并申请 2020 年复苏退税抵免。纳税人不需要收入即可获得 AdvCTC、经济影响付款或复苏退税抵免。但是，有劳动收入的纳税人可能会受益于提交纳税申报表，而不是使用儿童税收抵免非申报人注册工具来获得其他抵免，包括劳动所得税抵免。有关 AdvCTC 工具的更多信息，请参见下文。
• 除非他们取消报名，否则到 300 年底，每个符合条件的 2021 岁以下儿童每月最高可获得 250 美元，到 17 年底，每个符合条件的 2021 至 XNUMX 岁儿童每月最高可获得 XNUMX 美元。付款将通过直接存款或纸质支票发放。
• AdvCTC 或 CTC 金额不属于收入，不会在纳税人的 2021 年所得税申报表中作为收入报告。
• 如果纳税人不确定自己是否符合资格，可以使用 国税局预支儿童税收抵免资格助理工具.
• 如果纳税人想退出每月付款，他或她可以取消国税局的注册 儿童税收抵免更新门户 （CTC UP）。对于已婚联合报税的纳税人， 每个人 必须取消注册 通过门户网站。取消注册的纳税人将在 2021 年提交的 2022 年个人所得税申报表中一次性收到 CTC 余额。有关纳税人可能想要取消注册的原因的信息，请参阅下文。
• 纳税人可以使用 CTC UP 来：
  • 检查他们是否已登记领取预付款；
  • 取消注册即可停止获得预付款。纳税人无需每月取消注册；
  • 提供或更新每月付款的银行账户信息。现在只能为后续付款执行此操作，而不能为 7 月或 8 月付款执行此操作。
    

    付款月份	每月截止期限	付款日期
    七月	6/28/2021	7/15/2021
    八月	8/2/2021	8/13/2021
    九月	8/30/2021	9/15/2021
    十月	10/4/2021	10/15/2021
    十一月	11/1/2021	11/15/2021
    十二月	11/29/2021	12/15/2021

     

• 所有获得 AdvCTC 的纳税人都必须根据其 2021 年的收入和申报状态，核对他们收到的总付款与他们有资格获得的总 CTC。当纳税人在 2021 年提交 2022 年个人纳税申报表时，他们将确定他们有资格获得的 CTC 的剩余部分。例如，如果纳税人有资格为一名五岁儿童获得 3,600 美元的抵免额，并且从 300 月到 1,800 月每月收到 1,800 美元（预付款总额为 2021 美元），则纳税人在处理其 XNUMX 年纳税申报表时将收到另一半（XNUMX 美元）。
• 如果纳税人收到的 AdvCTC 付款总额超过了其在 2021 纳税年度可以正确申报的 CTC，则纳税人可能需要向 IRS 偿还超额付款。有关核对 AdvCTC 和 CTC 的更多信息，请阅读本系列即将发布的第三部分。

有资格获得 AdvCTC 付款的家庭将收到三封信。第一封信告知了潜在的资格，并提供了 IRS.gov 链接以获取更多信息。第二封信提供了每个人每月付款金额的估算。第三封信将于 2022 年 2021 月发出，将显示 2021 年期间发放的实际付款和付款总额。此信息将用于核对他们 XNUMX 年个人纳税申报表中的抵免额。

关于纳税人为何可能希望取消提前儿童税收抵免的信息

对于许多纳税人来说，CTC 在 2020 年至 2021 年期间有所增加，但收到的 AdvCTC 可能仍超过 CTC。在 2020 纳税年度收到小额退税或有纳税义务的个人可能希望考虑取消注册 AdvCTC。或者，纳税人可以通过以下方式增加预扣税： W-4 表格，雇员的预扣税证明或者，如果预计需要补缴税款，则需按季度缴纳剩余月份的预估税款。一些纳税人可能会难以支付他们意料之外的税款，或者由于预期2022年会根据年度儿童税收抵免 (CTC) 获得大额退税而感到措手不及。这些纳税人应注意，由于已缴纳了儿童税收抵免预扣款 (AdvCTC)，他们在提交2021年纳税申报表时获得的退税金额可能会减少。自雇人士尤其需要注意，确保缴纳足够的税款以履行其2021年的纳税义务。

首次生育

恭喜您有了第一个孩子！但请记住，AdvCTC 是基于 2020 年纳税申报表（或 2019 年纳税申报表，如果您的 2020 年纳税申报表在付款确定日期之前尚未处理任何每月 AdvCTC 付款）上申请 CTC 的孩子。如果您的孩子出生于 2021 年，则 IRS 的记录中没有该信息。今年晚些时候， CTC升级 将会更新，以允许大多数个人向 IRS 告知您将在 2021 年纳税申报表中申报的合格子女，以便 IRS 可以计算您预计的 2021 年 CTC，从而调整您每月 AdvCTC 支付的金额。

但是，如果您没有收到 2021 年将申请的符合条件的孩子的 AdvCTC 付款，则可以在提交 2021 年纳税申报表时为该孩子申请全额允许的 CTC。

结语

美国国税局承认纳税人可能需要帮助，并已采取行动。9 月 10 日至 XNUMX 日的周末，美国国税局提出 AdvCTC 免费报税准备日 无需申报即可从 AdvCTC 受益的人员。该计划已扩展至包括 23年24月和XNUMX. TAS 和诊所 低收入纳税人诊所计划 还投入了时间和资源来帮助纳税人了解这个系统。

为了给社会带来最大利益，国税局必须惠及所有有资格享受扩大抵免的家庭。国税局应继续专注于惠及低收入纳税人，并利用其合作伙伴、利益相关者和美国各地的其他机构（包括国会议员）惠及目前未加入该系统的家庭。

请访问以下网址获取更多资源：

• TAS 的 2021 年儿童税收抵免和预付款选项
• AdvCTC TAS 视频
• 在2021年提前支付儿童税收抵免额 （西班牙语）
• 关于儿童税收抵免预付款的问题和答案 (西班牙语)
• 提前申请儿童税收抵免资格助理工具 (西班牙语)
• 儿童税收抵免更新门户 (西班牙语)
• 儿童税收抵免非申报者注册工具 (西班牙语)