尽管面临诸多挑战，美国国税局在 136 年报税季处理了 96 亿份个人所得税申报表，并发放了 270 万份退税，总额达 2021 亿美元。对于那些不熟悉美国国税局术语的人来说，“报税季”是一个专业术语，包括在报税截止日期或之前提交的所得税申报表，不包括在截止日期之后或 15 月 2021 日延期日期之前提交的申报表。例如，2020 年报税季主要包括 12 年 2021 月 17 日至延期截止日期 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日之间提交的 XNUMX 纳税年度所得税申报表。
除了传统工作外，美国国税局还受国会委托发放了三轮刺激计划——超过 475 亿笔，价值 807 亿美元——并实施了其他财政救济计划，以减轻疫情对美国家庭和企业的影响。美国国税局及其员工在极其困难的情况下取得了成就，他们值得高度赞扬。报税季的挑战仍在继续，正如局长所承认的，总有改进的空间。过去的一年和 2021 年的报税季让纳税人、税务专业人士、美国国税局及其员工想起了许多陈词滥调——这是一场完美的风暴，这是最好的时代，也是最坏的时代，耐心是一种美德，经验带来智慧，智慧带来经验，从灰烬中重生，在过去的一年里，我们经历了历史性的高潮和低谷。
在一个 以前的博文 （以及第二部分 这里。），我们讨论了纳税人在 2021 年报税季初期遭遇困境的原因。现在，2021 年报税季已经结束（17 月 XNUMX 日 - 个人纳税申报表的延期截止日期），我们拥有完整的报税季数据。我们清楚地知道，在过去两个报税季，疫情给纳税人带来了诸多挑战。纸质报税表处理曾经是、现在仍然是纳税人的一大障碍，延迟颁布的立法要求人工审核报税表，导致数千万的退税延迟，数百万纳税人仍在等待。大多数纳税人援助中心 (TAC) 现已向公众开放，但出于保护纳税人和员工的安全措施，仅通过预约方式运营。此外，纳税人很难联系到国税局，因为国税局客户服务代表电话热线接到的电话数量空前高涨，这个报税季的电话数量是原来的四倍。手动处理的退税量巨大，纳税人可获得的退税处理状态信息有限，退税延迟以及联系国税局员工的困难，给纳税人和从业人员带来了很大的挫败感。
为了进行同类比较，我们使用了美国国税局的数据，涵盖了新冠疫情前的两个报税季和新冠疫情期间的两个报税季。毋庸置疑，新冠疫情期间的挑战是独一无二的，并且是新冠疫情影响下的异常现象。该表列出了过去四个报税季中退税处理和网络使用情况的关键数据点，以提供报税季的总体概况。下图使用了美国国税局在每个报税季结束后的周五的数据（截至 19 年 20 月 2018 日、19 年 2019 月 17 日、2020 年 21 月 2021 日和 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日的周）。
报税季统计
| 报税季 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2018-2021 年变化率 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 个人所得税申报表 | 总收入 | 136,919,000 | 137,233,000 | 151,782,000 | 148,012,000 | 8% |
| 总处理量 | 130,477,000 | 130,775,000 | 145,464,000 | 135,773,000 | 4% | |
| 电子归档收据 | 全面电子归档 | 124,515,000 | 126,264,000 | 143,379,000 | 138,563,000 | 11% |
| 税务专家 | 70,983,000 | 70,476,000 | 73,806,000 | 74,195,000 | 5% | |
| 自行准备 | 53,532,000 | 55,788,000 | 69,573,000 | 64,368,000 | 20% | |
| 共 2 笔退款 | 联系电话 | 95,434,000 | 95,737,000 | 100,483,000 | 95,632,000 | 0% |
| 金额 | 265.3 亿美元 | 260.9 亿美元 | 276.1 亿美元 | 270.3 亿美元 | 2% | |
| 平均退款 | $2,780 | $2,725 | $2,748 | $2,827 | 2% | |
| 网络使用 | 访问 IRS.gov | 386.9千 | 421.5千 | 1,380.7千 | 1,372.7千 | 255% |
数据还显示，自 2018 年以来，IRS.gov 的访问量大幅增加。这似乎至少部分归因于纳税人对 COVID-19 救济法案的诸多疑问，以及国税局试图通过发布数百个“常见问题解答”（FAQ）来回答这些问题。
纳税人在这个报税季面临的两个最重大挑战包括：（1）手动处理纳税申报单的大量积压；（2）极难联系到国税局电话助理来获得问题的答案。
35 万份纳税申报单积压，需要人工处理
截至 2021 年报税季结束，美国国税局积压了约 35 万份需要人工处理的纳税申报单，这意味着通常需要员工参与，纳税申报单才能进入处理流程的下一阶段。积压的纳税申报单包括约 16.8 万份等待处理的纸质纳税申报单；约 15.8 万份在处理过程中被暂停并需要进一步审查的纳税申报单；以及约 2.7 万份等待处理的修正纳税申报单。与本报税季相比，在疫情爆发前的 2018 年和 2019 年，美国国税局在报税季结束时分别积压了 7.4 万份和 10.7 万份纳税申报单，等待人工审查。
在处理过程中被暂停的 15.8 万份报税单中，大多数被发送到“错误解决系统”以进一步审查具体项目。最常见的两个项目是“恢复退税抵免”（RRC）索赔和劳动所得税抵免（EITC）或额外儿童税收抵免（ACTC）“回顾”索赔。尽管大多数符合条件的纳税人都迅速无缝地收到了他们的 EIP， 数百万符合条件的纳税人尚未收到付款 截至 2021 年报税季开始。未收到应得的全额 EIP 的纳税人被要求在 2020 年纳税申报单上将缺失的资金作为 RRC 申报。国税局必须手动验证其中许多索赔，以确保金额正确。
此外，如果纳税人选择使用 2019 年的收入来申请 EITC 或 ACTC，国税局必须手动核实纳税申报表。由于 2020 年末税法发生变化，国税局没有时间调整其系统以适应 2021 年报税季，以便系统地核实 2019 年的收入。国税局错误解决系统会暂缓处理这些纳税申报表，直到员工可以手动审查纳税申报表并核实纳税申报表上申报的 RRC 或 EITC 和 ACTC 追溯申报的 2019 年收入。
截至归档结束时需要手动处理的库存状态
2019、2020 和 2021 季节。
| 年 | 描述 | 个人。 | 商业版 | 杂项。 | 合计 | 相对比 总卷数 去年 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019 | 等待处理的纸质退货 | 1,600,000 | 1,500,000 | – | 3,200,000 | |
| 处理暂停退货 | 3,000,000 | 500,000 | – | 3,500,000 | ||
| 未处理的修正申报表（表格 1040X） | 700,000 | 700,000 | ||||
| 未处理退税总额 – 2019 年报税季 | 5,300,000 | 2,000,000 | – | 7,400,000 | ||
| 2020 | 等待处理的纸质退货 | 3,400,000 | 1,000,000 | – | 4,300,000 | 34% |
| 处理暂停退货 | 4,900,000 | 900,000 | – | 5,800,000 | 66% | |
| 未处理的修正申报表（表格 1040X） | 600,000 | 600,000 | -14％ | |||
| 未处理退税总额 – 2019 年报税季 | 8,900,000 | 1,900,000 | 10,700,000 | 45% | ||
| 2021 | 等待处理的纸质退货 | 6,100,000 | 5,600,000 | 5,100,000 | 16,800,000 | 291% |
| 处理暂停退货 | 14,200,000 | 1,600,000 | – | 15,800,000 | 172% | |
| 未处理的修正申报表（表格 1040X） | 2,700,000 | 2,700,000 | 350% | |||
| 未处理退税总额 – 2019 年报税季 | 23,000,000 | 7,200,000 | 5,100,000 | 35,300,000 | 230% |
35.3 年报税季结束时未处理的报税单为 2021 万份，比 7.4 年报税季结束时的 2019 万份增加了四倍。处理延迟非常重要，因为大多数个人纳税人多缴税款，有权获得退款（本报税季，70% 的所得税申报单有相关退款， 平均退款 2,827 美元)。现在报税季已经结束，好消息是，进入处理流程的新报税流将大幅放缓，至少在我们接近 15 月 XNUMX 日延长的报税截止日期之前是如此。但数百万纳税人仍在等待处理他们的报税表或等待处理他们对 IRS 询问的回复信函。而 IRS 正在等待数百万纳税人的回复以处理报税表。重要的是要注意，如果纳税人收到要求提供更多文件或信息的信函，他或她必须及时回复，以免造成延误。
国税局电话服务水平创历史新低
本报税季，国税局接到的电话比以往任何财年都多，这给纳税人和从业人员带来了挫折和压力。纳税人如果退税单积压，就会拨打国税局免费热线寻求帮助，或询问延迟的原因以及他们需要做什么。没有按时收到刺激计划补助的纳税人也会拨打免费热线，而且很可能经常拨打。
下表显示了美国国税局接到的电话数量的激增以及纳税人在这个困难的报税季遇到的相关挑战。
2018 年至 2021 年报税季部分 IRS 免费电话的通话表现
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | ％变化 之间2018 4th 和5th 轴车削中心 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 接听电话 | 42,512,830 | 40,796,555 | 55,267,317 | 167,396,426 | 294% |
| 客户接听电话 服务代表 (CSR) |
13,521,301 | 10,082,963 | 11,605,369 | 15,667,499 | 16% |
| 呼叫百分比 CSR 回答 |
32% | 25% | 21% | 9% | -71％ |
| “CSR服务水平” | 73% | 59% | 52% | 19% | -75％ |
| 等待时间（分钟） | 9 | 13 | 17 | 20 | 127% |
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | ％变化 之间2018 4th 和5th 轴车削中心 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 接听电话 | 7,894,684 | 7,316,757 | 12,089,419 | 85,121,466 | 978% |
| 客户接听电话 服务代表 (CSR) |
2,434,719 | 1,903,012 | 2,246,263 | 2,527,682 | 4% |
| 呼叫百分比 CSR 回答 |
31% | 26% | 19% | 3% | -90％ |
| “CSR服务水平” | 79% | 67% | 54% | 6% | -92％ |
| 等待时间（分钟） | 4 | 9 | 14 | 20 | 469% |
这个报税季一点也不正常，电话量达到历史最高水平就是明证。截至 2021 年 22 月 2021 日，167 年报税季期间，美国国税局在其企业免费电话线路上接到了 2018 亿个电话，几乎是 73 年报税季的四倍。企业客户服务代表 (CSR) 的服务水平 (LOS) 从 2018 年的 19% 急剧下降到 2021 年的 20%。只有 XNUMX% 的呼叫者联系到了现场助理，而接通电话的人平均要等待 XNUMX 分钟。
最常拨打的免费电话号码是个人所得税服务热线“1040”。今年报税季，约有 85 万个电话打到了这条 1040 热线，而 2018 年报税季只有 33 万个电话，这一数字是去年的十倍多。只有 20% 的来电者（2021 个来电者中的 XNUMX 个）联系到了 CSR，XNUMX 年联系到 CSR 的人平均等待了 XNUMX 分钟。
关闭的思考
过去一年，国税局为纳税人提供的服务一直很差——我们可以合理化并理解，但无法粉饰。这个报税季是完美风暴的典型定义——一种特别糟糕或危急的情况，由几个负面和不可预测的因素引起。疫情造成了其中一些挑战，但也暴露了现有问题。
如需更深入地了解美国国税局 2021 年报税季的表现，请关注国家纳税人权益保护局向国会提交的 2022 财年目标报告，该报告将于 30 月 XNUMX 日发布并在我们的网站上提供。
逆境创造机遇，疫情有助于将注意力集中在需要改进和可以实现改进的领域。我们仍然乐观地认为，国税局可以利用其“经验教训”并改善纳税人的体验——美国纳税人应该得到一个反应迅速、尊重纳税人、公平为所有纳税人服务的税务管理机构。TAS 致力于与纳税人、国税局和国会合作，改善纳税人服务。