多年来，美国国税局在处理纳税申报表和快速高效地发放退税方面已经做得相当好了。美国国税局网站称，电子申报表的正常处理时间为 21 天，但实际上，数百万纳税人收到退税的速度甚至更快——有时一周内，有时几天内。与过去几年一样，美国国税局员工正在不知疲倦地工作，以尽快让纳税人获得急需的退税。然而，由于 2020 年需要人工处理的纳税申报表数量巨大，2019 年未处理的纸质纳税申报表积压，国会要求在疫情期间发放经济影响支付 (EIP) 并为纳税人提供其他救济，资源有限以及技术问题，导致退税延迟和退税延迟时间比正常报税季更长。

积极的一面是，美国国税局已经处理了超过 91 万份 2020 年 1040 表（美国个人所得税申报表），迄今为止已发放约 68 万份退税，并且正在发放第三轮个人所得税优惠政策。迄今为止，美国国税局已在报税季中期向个人及其家庭提供了超过 159 亿份个人所得税优惠政策，并已采取措施对系统进行编程，以便与去年不同，纳税人无需采取额外措施即可根据其 2020 年联邦所得税申报表的提交获得增加的个人所得税优惠政策。在处理完 2020 年 1040 表后（如果适用），纳税人应该会收到增加的个人所得税优惠政策。对于纳税人来说，好消息是，美国国税局将在 2021 年全年定期付款，以“提高”之前根据其 2019 年所得税申报表发放的第三轮个人所得税优惠政策。

但 2021 年的报税季充满挑战

今年的一些额外复杂情况需要手动核对申报表，从而减慢了处理时间。例如，如果纳税人 2020 年 1040 表或 1040-SR 表（美国老年人纳税申报表）上反映的美国国税局的 EIP 记录与恢复退税抵免 (RRC) 之间存在任何不一致，则需要手动审核和更正后才能处理。如果纳税人选择 2019 年“收入回顾”来计算劳动所得税抵免 (EITC) 或额外儿童税收抵免 (ACTC)，也需要手动审核纳税申报表。更具体地说， 2021 年综合拨款法案于 27 年 2020 月 2019 日签署成为法律，其中包括一项回顾规则，允许纳税人选择使用其 2020 年的收入来计算 XNUMX 年纳税申报表中的 EITC 或 ACTC。

由于该法律通过较晚，国税局无法在报税季开始前及时调整表格和计算机系统，以便系统地处理纳税人选择使用 2019 年收入的报税表。因此，国税局不得不创建一个手动流程。任何对 RRC 的更正或对 2019 年回顾选择的验证均由国税局的错误解决系统 (ERS) 部门手动处理，并且国税局将相关报税表置于“暂缓”状态，直到国税局员工可以对其进行审核以验证 2019 年的收入或之前的 EIP。本质上，报税表在队列中等待审核和处理，在此期间，国税局系统无法查明暂缓报税表的原因。

暂缓退税导致 ERS ​​库存大幅增加，并导致纳税人退税延迟。截至 9 年 2021 月 1040 日当周，超过 1040 万份个人退税（表格 XNUMX 或 XNUMX-SR）处于暂缓状态，等待审核和人工处理。作为参考，在正常的报税季，当 ERS ​​部门全面运作时，它不会暂停退税，因为它能够在退税进入时对其进行审核和处理。

除了 IRS ERS ​​部门的 800 万份个人纳税申报表外，其他 IRS 部门还有数百万份纳税申报表也在等待人工处理：

• 5.3 万份 2019 年和 2020 年个人纸质报税表；
• 4.7万份个人纳税申报表存在处理错误或欺诈识别问题，需要纳税人作出回应；
• 11万的业务和其他回报。

总体而言，美国国税局目前持有超过 29 万份退税单，需要人工处理。 正如人们所料，国税局员工在手动处理这些退税时人手紧张，因此如果纳税人的退税被拉去进行手动处理，就会出现延误。

国税局公告

在一个 18 年 2021 月 XNUMX 日新闻稿美国国税局解释说，退税可能会因多种原因而延迟，其中包括：

• 退货错误；
• 申请 EITC 或 ACTC；
• 可能存在身份盗窃或欺诈问题；或
• 国税局发放退款和退款直接存入纳税人银行账户之间的延迟。

虽然这是有用的信息，但新闻稿并未说明纳税人申报 EITC 或 ACTC 需要进一步审查和人工处理的原因。此外，新闻稿建议纳税人使用 我的退款在​​哪里？ 工具 在 IRS.gov 或 IRS2GO 应用程序。但这种建议的用处有限，因为这些工具只会告诉纳税人他们的退税正在处理中，但没有提供任何细节，比如他们是否需要提供更多信息，或者何时会发放退税。

许多沮丧的纳税人可能会尝试致电国税局，了解他们的退税状态。但正如我们所知，今年很难通过免费电话线联系到国税局。在这个报税季，国税局的账户管理 (AM) 免费电话线的电话数量增加了 300% 以上。截至 10 年 2021 月 70 日，国税局员工接听了大约 1040 万个纳税人拨打的国税局 50 电话中的约 20%，国税局报告的官方“服务水平”为 XNUMX%。换句话说，每 XNUMX 个电话中只有大约一个接通了电话助理，而成功接通的纳税人平均要等待 XNUMX 分钟。

到目前为止，1040 免费热线占 AM 来电的约 60%。总体而言，国税局在其 AM 热线上接到了约 115 亿个电话；员工接听了所有此类电话中的约 7%，国税局报告的官方“服务水平”为 14%。如果纳税人幸运地接通了电话，那么助理人员不太可能提供有关延迟原因的有用信息，因为国税局系统无法确定退税为何需要 ERS ​​员工手动干预。

同样，TAS 员工也感到沮丧，因为他们无法确定退税的潜在问题，也不知道如何才能最好地帮助纳税人，这让员工和纳税人都陷入了未解的疑问。从纳税人的角度来看，他们的退税就像掉进了黑洞：他们不知道发生了什么，什么时候能拿到退税，为什么退税被推迟，或者如何得到答案或帮助。

图书馆推荐

由于疫情、国会指令和人员减少，我们理解纳税人今年经历的延误在很大程度上是不可避免的，我们向国税局员工的辛勤工作致敬，他们努力使系统尽可能地运转。但即使延误不可避免，国税局也可以采取一些措施来减轻其影响。最直接的是，国税局可以向纳税人提供更具体的信息，让他们知道会发生什么，并在可能的情况下做出调整来管理他们的财务。具体来说，为了缓解纳税人的担忧，国税局应该在纳税人退税状况方面更加透明和具体。

最近发布的新闻稿告知纳税人他们的退税可能会延迟，这只是一个开始。然而，国税局应该在此基础上进一步直接告知纳税人，如果他们申报了 RRC，而申报内容与国税局记录相冲突，或者他们使用 2019 年的收入来计算 2020 年纳税申报表中的 EITC 或 ACTC，他们的纳税申报表将需要额外的审核和人工处理，从而导致退税延迟。国税局还应提供有关积压或暂缓状态的纳税申报表数量以及预计处理这些申报表的时间范围的信息，同时承认情况瞬息万变，时间范围可能会随着情况的变化而变化。

作为长期解决方案， 正如 TAS 之前建议的那样是， 我的退款在​​哪里？ 工具和 IRS2GO 应用程序应向纳税人提供有关其退款状态的更多具体信息，而不是仅仅说明退款“正在处理中”。提供更多详细信息并包括退款何时发放的大致时间表将大有裨益，并且可以消除为获取此信息而拨打免费电话的麻烦。例如，状态可能显示为“由于我们的 EIP 记录与您退税单上的恢复退税抵免索赔不一致，我们已选中您的退税单进行审查。我们预计将在…之前完成此审查”，等等。

如果国税局有足够的资金用于其计算机系统，它可以提供一个强大的在线账户，能够实时更新国税局审查状态和退款的预计支付日期。此外，足够的资源将使国税局能够升级其电话系统以提供客户回拨功能，这样纳税人就不必忍受长时间的等待和低水平的服务。此外，这些资源将使国税局能够继续探索替代电话支持，其中包括语音聊天机器人选项，让纳税人能够获得简单查询的答案。毫无疑问，这些增强功能将需要投入时间和金钱等资源。但这些增强的客户服务选项将带来额外的好处，即告知纳税人他们的退款状态并减少纳税人呼叫的次数，从而为需要帮助解决更复杂或特定于帐户的问题的纳税人释放免费热线。

在过去的一年里，国税局员工奋起应对疫情带来的前所未有的挑战。他们也将迎接这一挑战，随着时间的推移，这些退税也将得到处理。但对于仍在等待退税的纳税人来说，未知因素会带来额外的焦虑。大多数人都能应对逆境，但未知因素会带来不必要的担忧。我知道，鉴于国税局正在处理的问题，没有简单的答案或解决方案，但我相信，纳税人退税状态的完全透明将提高他们对这些情况的理解，并进一步 纳税人的 知情权.