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作为国家纳税人权益倡导者，我每年都需要对税务管理进行独立评估。 2025 年度国会报告本报告于2026年1月28日发布，延续了这一传统，并融入了新的见解、建议以及来自纳税人真实经历的案例。根据法律规定，本报告将直接提交众议院筹款委员会和参议院财政委员会，无需事先经过美国国税局或财政部的审查或修改。
年度报告不仅仅是一项法定要求，它更是一项以纳税人为中心的评估，旨在衡量全国税务管理工作的成效。报告列出了纳税人在过去一年中遇到的十大最严重问题，并就如何解决这些问题提出了立法和行政建议，同时重点介绍了联邦税务法院经常审理的案件。这些报告基于我们每天从全国各地的个人纳税人、小企业和税务专业人士那里收集到的反馈。他们的经验塑造了我们的倡导工作，并指导着我们的建议。除了这份主要报告外，我还发布了第九版…… 国家纳税人权益保护法紫皮书此外，还有一本配套书籍，其中汇编了数十项立法建议，我相信这些建议将加强纳税人的权利，并提高税收管理的公平性和效率。
在深入探讨报告中指出的挑战之前，我想首先赞扬美国国税局员工和领导层的奉献精神和专业素养。在这段前所未有的动荡时期，国税局员工在极其艰难的条件下，常常面临资源有限和指导方针不断变化的困境，仍然坚持为纳税人提供服务。他们的付出至关重要，值得肯定。
总体而言，在2025财年，纳税人在与美国国税局（IRS）的互动中总体上体验良好。但“总体上良好”并不意味着“毫无问题”。即使在相对顺利的报税季，仍有数百万纳税人因处理延误而遭遇退税延迟。身份盗窃受害者援助案件的处理时间仍然过长，平均接近两年，令人无法接受。对于受影响的纳税人而言，这些延误意味着长期的经济困难，以及迟迟无法获得退税。
2025年报税季顺利进行的原因之一是，美国国税局拥有多年来最庞大的员工队伍，而且在报税季期间没有需要实施的重大税法变更。进入2026年，情况截然不同。美国国税局同时面临着员工人数减少27%、领导层更迭以及实施《一项全面而美丽的法案》（One Big Beautiful Bill Act）所要求的广泛而复杂的税法变更的挑战。其中许多变更具有追溯效力，需要美国国税局投入大量资源进行项目规划、提供指导、修改税表和说明，并开展纳税人教育。
好消息是，改进是可以实现的，我对2026年大多数纳税人的报税季能够顺利进行持乐观态度。2024年和2025年运营方面的改进，以及国会通过的旨在保护纳税人的两党合作法案，都表明切实可行的改革能够为数百万纳税人带来更好的结果。现在的任务是使这些成果永久化，从而确保在劳动力短缺、重大法律变更以及未来不可避免的各种干扰下，服务依然可靠。这需要持续的现代化，以及同样重要的，现代化的绩效评估体系。
成功的定义应该基于纳税人应得的：及时退税、准确的信息、尽可能在第一次联系时解决问题，以及及时处理无法通过电话解决的案件。
2025年度国会报告概述了纳税人在与美国国税局打交道时遇到的主要挑战，并提出了相应的应对建议。根据法律规定，我列出了我认为纳税人在这一年中遇到的十大最严重问题，并进行了讨论。
该报告还包括一份纳税人权利和服务评估报告，其中列出了过去三个财政年度的绩效指标、我们的倡导活动概述，以及对去年诉讼最多的十个联邦税务问题的描述。除了报告中的行政建议外，我还向国会提出了71项立法建议，供其在《紫皮书》中审议。
对大多数纳税人而言，税务管理并非抽象的概念——它体现在退税延迟、令人困惑的通知，或是花费数小时试图解决原本应该很简单的问题上。及早发现问题并提出切实可行的解决方案，有助于保护纳税人免受不必要的困扰，并确保纳税人的权利始终处于税务管理的核心地位。本报告旨在确保税收制度不仅在理论上有效运作，而且在实践中也能惠及所有依赖它的人。
我尤其高兴地报告，在2025年的最后几周，国会通过了三项建议。 去年的紫色书《国税局数学与纳税人援助法案》显著提高了数学错误通知的清晰度，《灾害相关延期截止日期法案》则落实了我的建议，旨在防止灾区纳税人因截止日期混淆而损失退税，并阻止在付款截止日期过后发出催缴通知。这两项法案均获得两党一致支持通过，有效减少了不必要的纠纷，并为数百万纳税人提供了重要的保障。
我期待与国会和国税局合作，共同完善和实施其现代化计划。我和我的团队随时准备加强纳税人服务和税务管理，造福所有纳税人，并在系统出现不足时继续发挥纳税人安全网的作用。
本博客表达的观点仅代表国家纳税人权益保护局的观点。国家纳税人权益保护局代表独立的纳税人观点，并不一定反映美国国税局、财政部或管理和预算办公室的立场。 NTA 博客文章通常在发布后不再更新。文章内容准确截至 原版的 出版日期。