美国官方网站 GOV 美国官方网站 GOV
三月疯狂又来了。当球迷们关注着预测赛程和压哨绝杀时，许多大学生运动员却面临着场外不同的挑战：如何处理他们因使用自身能力而获得的报酬所带来的税务问题。 姓名、形象和肖像 (NIL). 典型的 NIL 受益者是才华横溢的年轻运动员，他们很可能是税务新手，很快就会发现自己因为获得 NIL 收入而陷入复杂的税务困境。
如果你是一名获得NIL（姓名、形象和肖像权）收入的学生运动员，你可能正在第一次接触税务系统，或者面临着前所未有的复杂情况。你过去可能只提交过简单的报税表，甚至从未提交过。现在，你可能从多个渠道获得收入（和福利），而这些收入往往很少或根本没有预扣税款。这意味着你可能需要缴纳一些意料之外的税款，需要在一年中分期付款，而不仅仅是在报税时，而且你还需要为一些看似不属于收入的福利缴税，例如免费装备或车辆使用权。
如果没有明确的指导，很容易落后于进度或面临意想不到的税款。
处理 NIL 税务问题就像是在对比赛或参赛队伍一无所知的情况下，试图挑选一个完美的分组。
提前采取一些措施可以帮助您避免日后出现重大问题。您应该详细记录所有合同、付款和福利；追踪非现金项目的价值；在获得收入的同时预留资金用于缴税；考虑预估税款；并在需要时寻求合格税务专业人士的帮助。
该系统很复杂——但只要掌握正确的信息，你就能及早采取明智的行动，避免日后犯下代价高昂的错误。
为了更好地解释NIL（姓名、形象和肖像权）框架的复杂性，我假设自己是一位学生运动员，穿上篮球鞋，来体验一下NIL和税务方面的种种流程。幸运的是，我在这个过程中没有拉伤任何肌肉。
根据最高法院 2021 年的裁决， 全国大学体育协会诉阿尔斯顿案 随着 NCAA 和州规则的后续变化，学生运动员开始因使用其 NIL（姓名、形象和肖像权）而获得补偿。 后续诉讼 最终达成了一项2025年生效的协议，允许院校直接向学生运动员支付一部分体育相关收入。目前大多数州也允许高中生获得姓名、形象和肖像权（NIL）补偿。
与姓名、形象和肖像权 (NIL) 相关的机会可能包括代言合同、出席活动、签名会和其他各种活动的报酬。NIL 报酬的类型和结构决定了收入的申报和纳税方式。虽然 NIL 机会为学生运动员创造了令人兴奋的新前景，但也带来了许多年轻纳税人可能并不完全了解的税务责任。
假设我们的学生很幸运地获得了几个 NIL 机会，并接受了以下机会：
NIL收入可能会引发复杂的税务问题，尤其当运动员从多个来源获得报酬，且这些来源的申报要求各不相同时。与NIL收入相关的税务复杂性可能迅速加剧，特别是对于可能缺乏税务经验的年轻纳税人而言。如果没有指导，这些年轻纳税人可能会面临意想不到的税单、罚款或合规方面的挑战。
在许多情况下，学生运动员获得的无形象及肖像权收入（NIL收入）无需预扣任何税款，因此他们在报税时可能会惊讶地发现自己需要缴税。非现金补偿，例如交易卡、服装、车辆使用权和无限量餐饮券等，通常必须按其公允市场价值计入收入，而公允市场价值的确定可能比较困难。学生运动员可能突然发现自己需要承担预估税款的缴纳责任，需要决定是否成立商业实体，并需要弄清楚联邦、州和地方的税收法规是如何适用的。此外，他们可能还需要确定是否需要缴纳自雇税，以及哪些费用（如果有的话）可以抵扣。
预计需要缴纳税款但税款未从付款中预扣的纳税人通常必须按季度缴纳预估税款；否则，如果他们没有预留资金，则在报税时可能会面临巨额账单。
你需要全年都考虑税务问题——而不仅仅是在报税的时候。
举个例子许多学生运动员收到1099表格时都感到惊讶，表格上显示的福利收入金额与他们之前认为“免费”获得的福利不符，例如食品券、球星卡、服装、旅行和车辆使用权。由于这些福利通常不是以现金形式支付的，运动员们不得不寻找其他资金来源来缴纳这部分收入应缴的税款。
根据我们运动员的NIL（姓名、形象和肖像权）补偿，在下一个报税季，她可能会收到多份信息申报表，申报非雇员补偿（通常在……中申报）。 表格1099-NEC）和特许权使用费收入（通常在……中报告） 表格1099-MISC由于无息收入补偿安排仍在不断发展，不同的机构和其他付款方可能对收入进行不同的分类。此外， 她的部分奖学金可能需要缴税。一些学生运动员可能还会兼职并获得工资收入，这会进一步复杂化他们的税务状况。因此，纳税义务因人而异，取决于每位运动员的具体情况。为了妥善规划诸如预估税款、潜在的商业实体和扣除项等问题，运动员需要全年考虑税务问题，并在提交纳税申报表之前做好充分准备。
底线： 提前采取一些措施可以帮助您避免日后出现重大问题。您应该详细记录所有合同、付款和福利；追踪非现金项目的价值；在获得收入的同时预留资金用于缴税；考虑预估税款；并在需要时寻求合格税务专业人士的帮助。这些措施可以帮助您避免意外情况，并让您更好地掌控自己的税务状况。
如今的NIL（姓名、形象和肖像权）税收制度实际上将许多学生运动员变成了小企业主，这种转变可能会给那些可能不熟悉税法的运动员带来沉重的税务负担。由于NIL收入的税款很少会在源头扣缴，学生运动员需要自行负责追踪每一笔收入并缴纳预估税款。这与传统工作截然不同，传统工作的税款通常会被预扣。
对于像我们这样的学生运动员来说，她们必须兼顾学业、训练和赛场比赛，复杂的税务要求和义务可能会令她们不堪重负。如果准备充分，学生就能专注于场上场下的表现，避免代价高昂的税务问题。了解相关规定后，专业的税务指导可能就成了必需品，而非奢侈品。
本博客表达的观点仅代表国家纳税人权益保护局的观点。国家纳税人权益保护局代表独立的纳税人观点，并不一定反映美国国税局、财政部或管理和预算办公室的立场。 NTA 博客文章通常在发布后不再更新。文章内容准确截至 原版的 发布日期。本博客部分内容可能由人工智能辅助生成。所有人工智能辅助生成的内容均已由国家纳税人权益倡导办公室 (TAS) 工作人员审核、验证和批准，以确保其准确性和完整性。