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在这个报税季，许多纳税人将有史以来第一次收到 1099-K 表格，支付卡和第三方网络交易。 该 IRS 现在要求 如果您在 5,000 年通过其平台销售商品或服务的总收入超过 2024 美元（无论交易次数多少），某些支付应用程序和在线市场都会向您发送此表格。对于 2023 年的类似销售，1099-K 表格报告的最低门槛是收入超过 20,000 美元且交易次数超过 200 次。报告门槛的大幅下降可能会导致本报税季收到 1099-K 表格的纳税人比往年多数百万。
该表格的主要目的是确保个人和企业准确报告其收入。国税局使用此表格来追踪可能未报告或少报的付款，尤其是传统工资系统之外的付款。重要的是要记住，无论您是否收到 1099-K 表格，销售商品或服务的收入都是应纳税的，您需要将其包含在您的纳税申报单中。
可能向您发送 1099-K 表格的组织包括但不限于：
例如：：假设在 2024 年你 购买音乐会门票并转售 超过 5,000 美元。这笔销售可能会触发 1099-K 表格报告。如果您在一年内在该平台上进行了几次小额销售，并且总收入超过 1099 美元，您也可能收到 5,000-K 表格。在线市场将在 1099 年 31 月 2025 日或之前在 28-K 表格上向您报告总付款，并在 31 月 XNUMX 日或之前（如果以电子方式提交，则为 XNUMX 月 XNUMX 日）向 IRS 发送副本。
1099-K 表格报告的扩展已经酝酿了很长时间。 2021 年立法 将报告门槛从 20,000 美元降低到 600 美元，根据 预计2023年 每年将额外发放 30 万份 1099-K 表格。美国国税局并没有立即全面实施 600 美元的门槛，而是将新规则的实施推迟了两年，现在正在慢慢实施。
1099-K 表格报告门槛将于 2023 年起生效
| 2023 | 2024 | 2025 | 经过2025 | |
|---|---|---|---|---|
| 美元门槛 | $20,000 | $5,000 | $2,500 | $600 |
| 最低交易要求 | 200 | 没有 | 没有 | 没有 |
- 国税局关于 1099-K 表格的最新指导 可能会促使更多支付应用和在线市场要求您提供纳税人识别号，对于大多数人来说，纳税人识别号就是社会安全号码。从 2025 年开始，如果您通过应用或在线市场收到商品或服务销售付款，但未向他们提供有效的纳税人识别号（或如果您需要缴纳备用预扣税）， 他们必须扣留 24% 的付款 可在 1099-K 表格上报告的税款。前几年，这项“备用预扣税”要求只适用于进行了超过 200 笔可报告交易的用户，但从 2025 年开始，不再有这样的最低门槛，2,500 美元的门槛也不再适用于此目的。即使是临时卖家，如果不提供有效的纳税人识别号，从第一笔交易开始，也可能面临这项预扣税要求。
一般来说，提供您的纳税人识别号可以帮助您避免备用预扣税。如果您在年底有预扣税款，请不要惊慌 - 当您提交纳税申报表时，您可以获得预扣税款的抵免额并将其用于您欠的税款或可能获得退款，就像您在 W-2 表格中报告的预扣税款一样。任何执行备用预扣税的应用程序或在线市场都必须向您发送 1099-K 表格，告诉您从您的付款中预扣了多少，即使您的销售额不超过 2,500 美元。
2024 年税务年度，美国国税局新增了 附表 1 顶部的空间 您在 1099-K 表格中申报的金额与您亏本出售的个人物品或不用于出售商品或服务的付款有关（例如礼物和报销）。例如，假设您以 5,500 美元的价格转售音乐会门票，但最初购买门票花费了 6,000 美元。您收到一份 1099-K 表格，报告总付款额为 5,500 美元，但由于您没有从门票中获利，因此您在附表 5,500 的这个新空间中申报了 1 美元，并且无需为该金额纳税。
同样，如果 1099-K 表格中包含错误金额，您可以在附表 1 的新空间中报告这些错误金额。如果您遇到这种情况，请查看去年的博客文章 避免填写错误 1099-K 表格的技巧.
当 1099-K 表格上的金额与应税收入相关时，一般而言，您：
- 报告 1099-K 表格中的总金额；以及
- 抵消所有非应税金额，以便计算正确的净应税收入。
请记住，1099-K 表格仅提供您通过该在线市场或支付应用程序收到的总金额，不包含任何费用、运费或退款的折扣。您需要妥善保存交易和费用记录，以确定您可以抵消多少总金额。
美国国税局正在努力更新 其常见问题解答 更详细地解释当前的报告要求。
美国国税局终于开始逐步降低 1099-K 表格的门槛。这意味着许多纳税人（可能包括您）可能首次收到此表格。如果您这样做，请记住：