2020 年 XNUMX 月，我 的博客 大约有数百万份已生成的 IRS 通知由于 COVID-19 疫情导致 IRS 打印站点关闭而无法在生成时邮寄。这种情况导致 IRS 删除了一些通知，同时邮寄了其他反映通知原始生成日期而不是邮寄日期的通知。此外，包含行动截止日期的通知是根据通知生成时间的原始截止日期邮寄的，这意味着在某些情况下，邮寄时截止日期已经过去。为了提供更多时间来回应并保护纳税人的权利，IRS 在一些通知中附上了插页。XNUMX 月，IRS 面临着类似的挑战，纳税人和从业人员应该意识到第二轮通知被推迟了，现在和 XNUMX 月邮寄给纳税人的通知所反映的截止日期可能已经过去。

十一月延迟通知

2020 年 XNUMX 月期间， 国税局无法邮寄 超过 11 万份通知是在计算机生成的。这些通知上的日期包括 9 月 16 日、23 日和 1 日，但请记住，并非所有标有这些日期的通知都被延迟。与夏季类似，国税局清除了超过一半无法按时发出的通知，并重点关注时间敏感或法定通知。其余近 1052 万份通知将在 2 月和 1052 月邮寄。好消息：国税局正在为纳税人提供更多时间。在 XNUMX 月和 XNUMX 月邮寄的逾期通知中，有两类：(XNUMX) 插入通知 XNUMX-D 的通知，重要！您有更多时间回复随附的通知，以及 (XNUMX) 不需要插入通知 XNUMX-D 的通知。

邮寄延迟通知（附有附件）

计划纳入通知 1052-D 插页的通知包括：

• IRC § 6303 通知和要求，告知纳税人应缴税款并要求付款；
• 《国内税收法》第 7524 条年度提醒通知，提醒纳税人现有的欠款余额；或
• IRC § 6213(b) 数学错误通知，告知纳税人其退税额有变更。

红狮控制推荐使用 插 为纳税人提供了新的付款截止日期，即 29 年 2021 月 9 日，以避免额外的利息和额外的未付款罚款（如果适用）。该插页还为纳税人提供了数学错误调整，截止日期为 2021 年 6213 月 6212 日，纳税人可联系 IRS 并要求撤销数学错误。额外的数学错误更正时间保留了纳税人的法定权利，即在 IRS 根据 IRC § XNUMX(a) 发出法定欠款通知后，纳税人在根据 IRC § XNUMX(a) 付款之前，可以反对 IRS 的变更，并在税务法庭质疑数学错误责任。

纳税人在收到任何包含以下内容的信件时，应采取以下行动，这一点很重要： 通知 1052-D:

• 查看 最后 信函页面来确定是否有新的欠款到期日或新的回复日期。
• 如果已采取措施解决问题，请忽略该通知。
• 如果您还有其他问题，请拨打通知上的号码联系 IRS。请注意，由于疫情，电话线路仍然非常繁忙。

一般来说，法规规定，在发出通知和催款单（包括初始通知和催款单，如 CP 21 和年度余额到期提醒通知，如 CP 14 系列）后，纳税人有 71 天的宽限期来支付到期金额，而不会产生额外的利息或罚款。根据这一新程序，如果纳税人在 29 年 2021 月 29 日之前付款，他们的罚款和利息将计算到通知日期（原始通知上反映的日期），而不是通知的 2021 月或 29 月邮寄日期。由于延迟，国税局为受影响的纳税人提供了更长的宽限期。国税局已经对通知和催款信实施了计算机编程，以反映新的利息和未付罚款宽限期（至 29 年 29 月 XNUMX 日）（如适用）。如果未能在 XNUMX 月 XNUMX 日之前付款，利息和罚款将从付款到期日或退税到期日（取决于罚款）起一直到付款日，照常累积，因此纳税人最好在 XNUMX 月 XNUMX 日之前付款。重申一下，XNUMX 月份的通知和催款信上注明的金额是有效的，也就是最迟要在 XNUMX 月 XNUMX 日之前支付的金额。

未附上附件的逾期通知

国税局将邮寄其他未包含通知 1052-D 的逾期通知。例如，这些包括核实纳税人是身份盗窃受害者或确认地址变更的信函。此类通知或信函不包括欠款通知，这些通知通常不需要回复。

减免罚款

那些被处以罚款并受到疫情或其他情况影响的人可能有资格因以下原因获得减免： 合理原因 如果他们努力遵守法律要求，但由于无法控制的事实和情况而无法履行纳税义务。此外，纳税人可能有资格获得美国国税局可能根据其规定提供行政救济，以免受处罚。 首次减免罚款 政策。纳税人应拨打通知上的免费电话，以合理理由申请减免罚款，前提是他们认为自己符合条件并拥有必要的证明文件。有关 合理原因救济 可在 IRS.gov 上查阅。

收集替代方案

如果纳税人在报税时面临欠款，并且无法支付该余额，国税局会提供一次性支付余额的替代方案。一些替代方案包括妥协方案， 分期付款协议，目前处于不可收集状态。2020 年，美国国税局扩大了收集范围 替代品 为因 COVID-19 而遭遇财务困难的个人提供。美国国税局 官网 包含有关这些替代方案的信息。我鼓励纳税人如果在付款时遇到财务困难，向国税局寻求帮助。

注意：有些纳税人可能会收到无序的催款通知

不幸的是，由于 IRS 计划在 14 月和 29 月邮寄 1052 月份的通知，一些纳税人可能会在收到初始通知和要求（CP 29）之前收到下一份催款通知。这很重要，因为初始通知和要求为纳税人提供了付款宽限期，以避​​免额外的利息和罚款。尽管 IRS 计划确保在 1052 月 XNUMX 日之前支付通知和要求上列出的欠款余额的纳税人最终会更正他们的账户，但纳税人可能会对他们的正确余额、相关利息和罚款金额或他们必须付款的时间感到困惑。收到 XNUMX 月份的通知和要求（与 XNUMX-D 插页放在同一个信封中）后，纳税人应参考它来确定截至 XNUMX 月日期计算的税款、利息和任何罚款金额，并在 XNUMX 月 XNUMX 日之前付款。纳税人应保留 XNUMX-D 通知插页、原始通知和要求信函以及付款证明的副本，以防他们收到 IRS 的任何其他税款到期通知。

许多纳税人不会通过邮件收到通常在 521 月和 XNUMX 月发送的通知 CP XNUMX（每月分期付款协议付款提醒）。但是，这些通知将在 XNUMX 月恢复。即使国税局不邮寄这些提醒，纳税人也不会免除分期付款协议的义务，他们应该继续每月付款以维持分期付款协议。纳税人可以查看支付每月分期付款的选项 这里。。您可以查看 IRS 新闻文章 这里。.

纳税人现在可以选择通过其 在线帐户。这一新选项使纳税人可以立即获得一些选定的 IRS 通知（包括每月分期付款协议付款提醒），而不必等待通过邮件送达。

买者

由于这种情况涉及很多因素，每个纳税人都需要分析自己的具体情况，以便了解对其情况的适当影响。符合条件的纳税人可以联系 低收入纳税人诊所（LITC） 以帮助他们了解通知和收款替代方案。

关于之前积压的逾期邮寄通知的更新

2020 年春夏期间，美国国税局以数字方式创建了大约 31.2 万份通知，但无法在计划的日期寄出。其中，美国国税局删除了大约 12.3 万份通知，因为这些通知不是法定要求的。在剩余的逾期通知中，只有一小部分包含插页，通知纳税人有更多时间采取行动。最初，美国国税局发现有 1.8 万份通知需要插页，为纳税人提供延长采取行动的时间。不幸的是，一些包含法定截止日期的通知没有包含必要的插页。一旦确定，美国国税局就会向纳税人发送补充信函，告知他们额外的延期。例如，最初没有收到插页以提供额外时间要求收税正当程序听证会的纳税人会收到另一封提供更多时间的信函。同样，收到逾期邮寄的退税不允许通知的纳税人随后会收到一封补充信函，澄清在法庭上质疑退税不允许的两年期限。尽管国税局努力为纳税人提供更多时间来回复，但这给纳税人和从业人员带来了很多困惑。在经历了上一次积压案件中国税局和纳税人面临的所有挑战之后，很难理解国税局为何会陷入同样的​​境地。希望这次积压案件的邮寄工作能更加顺利。

鉴于夏季和冬季发布的不同积压通知情况不同，纳税人和从业人员可能会适当关注纳税人的 IRS 帐户和纳税人记录显示的内容。不幸的是，帐户可能会显示从未寄出的通知，或者可能反映错误的通知发送日期。纳税人可能不确定 IRS 何时采取行动，或者他们自己有（或必须）多长时间采取行动。在接下来的几个月里，我们将继续与 IRS 合作，努力保护纳税人的权利，并提供有关哪些通知实际已寄出以及何时寄出的信息和透明度，以及有关因通知延迟邮寄而受到影响的任何截止日期的确定性。

由于许多纳税人继续面临不确定的经济未来，纳税人权益服务处随时准备帮助和指导纳税人获取他们所需的资源。 找到您当地的纳税人权益保护者.