国家纳税人权益保护局向国会提交的年度报告中，有一个部分没有得到应有的重视，那就是我们进行和提交的研究。它们的价值怎么强调都不为过。由于国税局寻求改变纳税人的体验并解决问题，精心设计的研究、确定问题范围并探索解决方案至关重要。

今天，我们发布 研究量 我们的报告。它包含两项已完成的研究，以及我们将在未来几个月内完成的第三项研究的设计描述。

• 在线帐户纳税人和税务专业人士经常批评国税局网上服务存在缺陷，但网上账户到底应该包含什么？我们审查了几个州和外国税务机构提供的网上账户，看看它们提供了什么，我们还与纳税人进行了交谈，询问他们对账户功能的偏好以及他们对现有国税局账户的看法。
• 禁止退还信贷资格两年. 如果美国国税局认定纳税人因鲁莽或故意无视规则和法规而申请抵免，税法将对那些不当申请关键可退还抵免的纳税人处以严厉的处罚。这些纳税人即使满足所有资格要求，也不能在接下来的两年内获得抵免。鉴于这种处罚的严厉性，美国国税局已经建立了内部程序，以确保仅在适当的情况下实施处罚。我们听说美国国税局并不总是遵循这些程序，所以我们进行了仔细研究。
• 符合条件的纳税人未能收到退税，因为他们的退税被错误地标记为身份盗窃。每年，国税局的过滤器都会将数百万份报税表标记为可能由身份窃贼提交，并冻结相关退款，等待身份验证。从历史上看，超过一半的被标记的报税表都是“误报”——这意味着提交报税表的个人是正确的纳税人，有权获得所要求的退款。国税局的程序要求该机构发送一封信函通知纳税人，除非纳税人验证其身份，否则不会支付退款，但如果纳税人不回应，国税局就永远不会支付退款。考虑到未送达邮件的比例和通常对国税局通知的不回复率，有多少纳税人没有回复这些通知，也从未收到他们有权获得的退款？我们现在正在研究这个问题。

阅读下面这些重要研究的更详细描述。访问完整的研究 这里.

研究 1：纳税人对 IRS 个人网上账户的看法以及对美国各州和外国税务机关向企业和税务专业人士提供的网上账户和网络服务的评价

这份研究报告是我们在 2022 年发表的一项研究的延续，该研究详细介绍了州税务机构和一些外国税务机构提供的个人在线账户的功能。今年报告的第一部分讨论了对纳税人进行的几次深入访谈的结果，这些访谈涉及他们希望在个人 IRS 在线账户中看到哪些功能，包括预期的安全协议，以及他们对 IRS 在线账户当前功能的看法。报告的第二部分讨论了州税务机构和一些外国税务机构为企业提供的在线账户功能以及税务专业人士在协助客户时提供的在线功能。

对于企业的在线账户功能，我们发现 IRS 网站仅向某些类型的企业纳税人提供有限的服务，而接受调查的许多州和国家提供的服务则多得多。尽管在线账户之外还有其他服务，但我们的结论是，IRS 应该扩大企业在线账户的服务和符合条件的人群，同时保护纳税人数据并制定协议，规定企业内部哪些人可以访问账户。

对于税务专业人士的在线账户功能，我们发现许多实体通过其在线账户向税务专业人士提供访问权限，允许访问客户记录并代表他们行事。但是，除非客户访问他们的在线账户，否则这些专业人士通常无法就其客户的退税问题与 IRS 在线互动。这阻止了许多税务专业人士为其客户提供足够的服务。理想情况下，通过 Tax Pro 账户和适当的授权，税务专业人士应该能够通过一个门户访问其客户的税务信息。我们发现一些州允许授权书在线账户访问，而无需客户在线。

美国国税局可以继续通过审查其他人提供的数字服务来学习，找到共同点、灵感和经验教训，以便将来进行改进。

研究研究 2：对劳动所得税抵免、额外儿童税收抵免和美国机会税收抵免的两年禁令的研究

税法授权美国国税局禁止纳税人申请某些可退还的抵免（劳动所得税抵免 (EITC)、额外儿童税收抵免和美国机会税收抵免），为期两年，如果国税局确定纳税人申请抵免是因为鲁莽或故意无视规则和规定。对美国国税局在 2022 财年或 2023 财年前八个月的审计结束后实施禁令的代表性案例样本进行审查，发现美国国税局通常没有遵循自己的程序。如果纳税人在接下来的两年内有资格获得抵免，那么不当实施的禁令将剥夺他们可获得的重大税收优惠。特别是在劳动所得税抵免 (EITC) 的情况下，它只提供给低收入家庭，价值约为 7,000 美元，错误地拒绝两年内的劳动所得税抵免申请可能会造成或加剧财务困难。这项研究跟进了早期的研究项目，并重新审视了美国国税局在实施两年禁令时对其程序的遵守情况。

研究 3：研究对象为潜在合法纳税人，由于未回复国税局要求其核实身份的信件而未收到 2020 纳税年度退税

本研究的主要目的是确定合法纳税人是否因为 IRS 欺诈过滤器冻结其账户并扣留付款而未收到他们应得的退款。每年，IRS 都会冻结数百万份退款申报表，这些申报表的特征表明可能是身份窃贼提交的。然而，这些申报表中约有一半是“误报”，合法纳税人将其认证为正确提交的申报表。

TAS 根据各州和地区的调整后总收入 (AGI) 百分位数范围选取了近 4,000 名纳税人作为样本。这些纳税人通常报告的 AGI 较低，并申请了超过 500 亿美元的未收到退税，退税中位数约为 1,800 美元。超过四分之一的纳税人申请了 EITC，EITC 申请中位数超过 400 美元。正如这些数据点所示，大量低收入或中等收入的纳税人可能需要申请退税和抵免，他们受到 IRS 广泛的身份盗窃过滤器和客户服务潜在漏洞的影响。

自 2021 年以来，美国国税局仅发送一封信函，要求提交涉嫌身份盗窃的纳税人验证其身份并核实其纳税申报表信息，然后才会发放所要求的退款。 TAS 正在研究未回复 IRS 信件的合法纳税人是否会回复 TAS 的外联信函，该信函将协助他们完成 IRS 的身份认证流程，以便他们能够收到 2020 纳税年度的退款。该研究将探讨收到信件的纳税人回复 TAS 的频率、受访者成功完成 IRS 身份认证流程的频率以及退还给这些纳税人的金额。

TAS 于 2023 年 2024 月初寄出了这些宣传信，并于 XNUMX 年 XNUMX 月初向未回复第一封宣传信的纳税人发送了一封后续信。TAS 将跟踪回复者的数量以及纳税人是否能够成功验证其身份和纳税申报表信息以释放冻结的退税。TAS 将在今年晚些时候报告这项研究的结果。

总之，税务管理研究对于提高税务系统的效率、公平性和合规性至关重要。TAS 研究有助于确定改善税务管理的有效策略，力求使 IRS 程序与社区需求和纳税人的财务状况保持一致。这些是我们目前的研究，但我们邀请您查看我们过去的许多研究 这里.