本报税季选择报税员时需要考虑的重要事项

随着报税季的到来，许多纳税人正在收集他们的税务文件，包括 W-2 和 1099 表格，并弄清楚他们将如何准备他们的所得税申报表。一些纳税人选择使用纳税申报表准备软件来准备自己的纳税申报表。然而，去年，超过 54% 的个人所得税申报表是由付费报税员准备的。选择合适的报税员是一项重要的决定，会产生重大的财务后果，但选择合适的报税员可能会令人困惑。理解各种报税员资格之间的差异以及哪种类型的资格最适合您的需求可能很困难。

选择报税员时的基本考虑事项

在开始寻找退货准备人员之前，请考虑：

• 志愿者或付费回国准备。您可能有资格通过参与志愿者所得税援助 (VITA) 或老年人税务咨询 (TCE) 计划的 IRS 合作伙伴之一获得免费的纳税申报表准备服务。VITA 站点为收入不超过 64,000 美元的个人纳税人、残疾人士和英语水平有限的纳税人提供免费的纳税申报服务。TCE 站点为 60 岁及以上的纳税人提供免费的纳税申报协助，并且通常专门处理老年人特有的税务问题，例如养老金和退休相关问题。您可以了解有关志愿者计划的更多信息，确定您的资格，甚至可以找到 VITA 或 TCE 站点 这里.

• 不同类型的退税准备人员凭证退税员证书有很多种类型：
  • 律师;
  • 注册会计师（CPA）；
  • 注册代理人；
  • 注册精算师；
  • 登记退休计划代理人；及
  • 年度报税季计划参与者。

美国国税局提供 各类凭证的基本解释 为纳税人提供各种选择的高层概述。

• 如何找到有资质的报税员。如果你想找一个有资质的联邦纳税申报表编制者，有一个 目录 可在 IRS 网站上查阅。

• 获得认证的报税员必须遵守国税局执业规范. 230号通告 规定了律师、注册会计师、注册代理人和其他受国税局监管人员在国税局执业的法规。例如，第 230 号通函要求持证报税员尽职尽责，准确准备纳税申报表，禁止他们收取不合理的费用，施加限制以防止欺诈性广告，使他们遵守纳税申报标准，并要求他们具备适当的知识和技能水平来执行报税服务。每种不同的资格都有最低能力标准，持证报税员必须遵守第 230 号通函规定的执业义务。

• 无资质的退税准备人员。无资质报税员是指不具备上述任何资质的人员。他们无需接受任何税法培训，也不受 230 号通函的约束，但他们仍必须拥有有效的 2024 年报税员税务识别号 (PTIN) 才能为您报税。PTIN 是由美国国税局 (IRS) 向付费联邦报税员发放的号码。它用作报税员的识别号，在适用的情况下，必须将其放在报税员为获得报酬而准备的纳税申报单的“仅供付费报税员使用”部分。

• 代表机构. 在准备并向 IRS 提交纳税申报表后，您可能需要纳税申报表编制者协助解决 IRS 随后提出的任何问题。除了每个证书的各种测试和教育要求差异外，重要的是要注意，并非所有纳税申报表编制者都有权在准备和提交您的纳税申报表后执行其他与纳税申报表相关的职能。例如，

• • 律师、注册会计师、注册代理人、注册精算师和注册退休计划代理人可以在国税局代表你，只要你通过提交有效的 表格 2848，授权书和代表声明.
  • 年度报税季计划的参与者拥有有限的代表权，这意味着他们只能在国税局税务代理人、客户服务代表或纳税人权益服务处员工面前代表您，负责他们准备的纳税申报表的审计，前提是您已通过提交有效的 2848 表格授予他们此类权力。
  • 未经认证的报税员没有代表权，并且只被授权准备您的纳税申报表，假设他们拥有有效的 2024 PTIN。

保护自己免受无良准备者的侵害

虽然大多数报税员都致力于准备准确的报税表，但不幸的是，有一群不道德的报税员，他们不会维护您的最大利益。事实上，如果您不小心，他们可能会给您造成严重的经济损失。您可以通过采取一些简单的步骤来保护自己，避免成为不诚实或不称职的报税员的受害者：

• 仅前往拥有固定营业地点的退税准备人员。
• 请访问商业改进局网站以获取有关退税员的信息。
• 不要相信退税员承诺“好得令人难以置信”的更大退税，并确保退税员根据您的税务记录准备退税。
• 请警惕那些根据您的退税金额来计算准备费的退税员。
• 请警惕那些愿意将您的全部或部分退税直接存入他们自己的金融账户的退税员。
• 审查您准备好的纳税申报表，并对您不理解的收入、扣除额或抵免额项目提出质疑。
• 切勿签署空白或不完整的纳税申报表。
• 确保您的报税员签名、输入 PTIN，并在纳税申报表底部的“仅供付费报税员使用”部分中填写报税员业务信息的所有字段。
• 获取一份由您和您的纳税申报员签字的完整纳税申报表副本。

报告报税员

您的选择会产生后果，您应该对选择为您准备和提交纳税申报表的人感到满意。但是，如果您不幸成为报税员欺诈或不当行为的受害者，您应该填写并提交 IRS 表格 14157-A，纳税申报表编制者欺诈或不当行为宣誓书。说明中包含了您需要附加哪些文件来证实您的信息的详细信息。说明中还包括邮寄说明，具体说明取决于您如何得知欺诈或不当行为。

立法建议对有偿联邦报税员实施最低标准

我提出了一个 立法建议 授权财政部和国税局对有偿联邦纳税申报表编制者实施最低能力标准，以保护纳税人。许多有偿纳税申报表编制者没有资格。有些人根本没有培训或经验。当无能的纳税申报表编制者犯错导致纳税人缴纳过多税款、剥夺他们获得某些税收优惠的权利或使他们因少报税款而受到国税局税收调整和处罚时，纳税人会受到伤害。在我看来 2023 年度国会报告，我将报税员缺乏最低标准列为纳税人面临的十大问题之一。国税局的数据显示，很大一部分不当付款可归因于无资质报税员准备的纳税申报表。更具体地说，在 2021 纳税年度由有偿报税员准备的申请劳动所得税抵免 (EITC) 的申报表中，无资质报税员准备了 79%，他们准备的申报表占对已准备申报表进行的 EITC 审计调整总金额的 94%。要求报税员证明其能力并接受继续教育可以说是国会可以采取的最简单、最有效的措施，以保护纳税人、提高申报表准确性并减少不当付款。