在美国，每年有数十万人成为身份盗窃的受害者。事实上，2022 年，联邦贸易委员会收到了超过 1.1 万份身份盗窃报告。同年，纳税人提交了超过 228,000 份 14039 表格（身份盗窃宣誓书），声称他们遭遇了与税务相关的身份盗窃，这种情况发生在不法分子在未经纳税人或受抚养人知情或同意的情况下故意窃取纳税人或受抚养人的个人信息，并利用这些信息提交虚假纳税申报表时。
什么是 IP PIN 计划？
An 身份保护 PIN (IP PIN) 是只有纳税人和美国国税局才知道的一个独特的六位数字；它有助于防止纳税人的社会安全号码 (SSN) 或个人纳税人识别号 (ITIN) 在欺诈性联邦所得税申报表上被滥用。在 2022 日历年，约有 525,000 名纳税人选择加入 IRS 的 IP PIN 计划.
一旦 IRS 向纳税人发送了 IP PIN，纳税人必须在当年提交任何联邦所得税申报表时将其包括在内，包括迟交的上一年和随后修改的申报表。IP PIN 的有效期仅为一年，并且 IRS 每年都会向该计划中的纳税人发送新的 IP PIN。从 12 月中旬到 1 月初，IRS 会发送 CP01A 通知 适用于在表格 15227（身份保护个人识别码 (IP PIN) 申请表）上申请 IP PIN、亲自访问纳税人援助中心或已确认为税务相关身份盗窃受害者且 IRS 已解决所有税务账户问题的纳税人。如果纳税人选择在线获取 IP PIN 或在线检索 IP PIN，他们将不会收到 CP01A 通知；相反，他们必须在每年提交纳税申报表之前在线检索新的 IP PIN。
纳税人提交报税表时，会附上 IRS 提供的身份识别号码 (IP PIN)，向 IRS 发出信号，表明报税表真实可靠。如果纳税人拥有身份识别号码 (IP PIN)，但在提交报税表时未附上，则向 IRS 发出信号，表明报税表可能存在欺诈。税务相关身份盗窃的受害者将自动加入该计划，而希望保护自己免遭未来身份盗窃的纳税人可以自愿选择加入。
想要自愿选择加入IP PIN计划的纳税人可以通过以下方式申请：
- 登录或创建 IRS 账户 在线获取 IP PIN;
- 前往 纳税人援助中心（TAC） 亲自前往（请务必在就诊前预约）；或
- 邮寄已打印并填妥的 形成15227“.
网上或亲自获取 IP PIN 是最快的方式；但是，网上方式需要身份验证过程，一些纳税人可能会觉得这很麻烦，而亲自获取 IP PIN 需要前往 TAC 并等待邮寄的 IP PIN。这导致许多纳税人通过邮件提交申请。目前，国税局在处理这些表格方面落后了。
配偶和受抚养人的 IP PIN
任何拥有 SSN 或 ITIN 并能验证身份的人都有资格加入 IP PIN 计划。每个收到 IP PIN 的纳税人都必须在报税前将其输入到纳税申报单上。这包括主要纳税人、配偶和受抚养人（如果他们有 IP PIN）。如果只有一名纳税人收到 IP PIN，请将其与该纳税人的 SSN 或 ITIN 一起输入。如果两位纳税人都收到 IP PIN，则两位纳税人都必须将 IP PIN 与他们的 SSN 或 ITIN 一起输入。当受抚养人收到 IP PIN 时，国税局要求纳税人将其与 2441 表格，儿童和家属护理费用及 劳动所得税收抵免表（如适用）。
美国国税局未能及时处理 15227 号表格
邮寄身份识别个人识别号码申请的处理时间有所增加。目前，国税局的目标是在收到这些申请后 120 天内处理这些申请；然而，在 2023 财年，60% 的身份识别个人识别号码申请的处理时间超过 120 天，这增加了纳税人的焦虑。处理时间的增加在很大程度上与身份盗窃受害者援助案件收据的增加相对应。因此，如果纳税人通过邮件申请身份识别个人识别号码，他们应该预料到收到身份识别个人识别号码可能会延迟。为了减少处理时间，国税局应考虑向纳税人提供可填写的电子表格 15227。虽然使用此方法的纳税人不会像使用在线申请那样立即收到身份识别个人识别号码，但电子表格可以避免邮寄和处理纸质表格带来的延迟。
提交联邦所得税申报表时，请记得使用您的 IP PIN
如果纳税人未在联邦所得税申报表上填写其个人识别号码 (IP PIN)，则美国国税局将拒绝以电子方式提交的申报表，或延迟处理以纸质方式提交的申报表。电子申报表被拒绝的最常见原因之一是个人识别号码 (IP PIN) 无效。（请参阅 国家纳税人权益保护局向国会提交的 2023 年度报告：最严重的问题： 机加工) 为了避免国税局拒绝退税，纳税人每年在提交联邦所得税申报表之前都需要获得新的 IP PIN。
如果丢失 IP PIN 该怎么办
如果您丢失了 IP PIN 或从未收到签发 IP PIN 的 CP01A 通知， 不要申请新的 IP PIN您需要通过以下方式检索您的 IP PIN： 上网 或致电 IRS 的身份保护专门部门。如果您上网，则需要创建一个在线帐户（如果您还没有）并验证您的身份。如果您无法使用在线选项，请致电 800-908-4490（美国境外的呼叫者可以使用 267-941-1000）。请注意，通过信函 4869C 让 IRS 签发新的 IP PIN 可能需要长达 21 天的时间。如果该时间段与报税季截止日期（通常是 15 月 XNUMX 日）重叠，您需要 扩展名文件 或提交纸质报税表。但请记住 - 如果您提交纸质报税表时没有您的 IP PIN，则 IRS 将需要更长的时间来验证您的信息并处理报税表。
美国国税局如何改进 IP PIN 计划
IP PIN 计划尚未得到充分利用。国税局应扩大其宣传力度，确保金融机构、地方执法机构和州税务机关了解国税局的 IP PIN 计划，并告知个人如何使用该计划。例如，如果纳税人成为金融身份盗窃的受害者，例如发现他们的银行账户被不规则扣款，他们的银行应该了解 IP PIN 计划，并告知他们如何获取 IP PIN 以防止税务相关的身份盗窃。纳税人一旦了解情况，就可以访问国税局网站并申请 IP PIN 作为额外的预防措施。这种与公私利益相关者的合作将提高人们对这种有效身份盗窃保护工具的认识。
总结
IP PIN 计划是纳税人用来保护自己免遭未来税务相关身份盗窃的重要工具。纳税人一旦加入该计划，在报税时需要记住一些重要事项。最值得注意的是， 他们必须在当年提交的任何联邦所得税申报表（包括前几年的申报表）上输入 IP PIN。 当纳税人没有收到更新的 IP PIN 或无法找到它时， 国税局已制定程序来检索他们的新号码。尽管纳税人拥有身份识别个人识别码 (IP PIN) 后需要经过一些额外的步骤，但它为防止税务相关的身份盗窃提供了额外的保护，国税局应采取措施改进该计划，并确保公众更广泛地了解该计划。纳税人应考虑申请身份识别个人识别码 (IP PIN)。
图书馆推荐
国家纳税人权益保护局建议国税局：
- 提供纳税人可以以电子方式提交表格 15227 的流程，并确保该流程在收到表格后的 48 小时内将表格发送到适当的单位；
- 与公私利益相关者进行宣传，让他们了解 IP PIN 的可用性以及纳税人如何申请这些 PIN；以及
- 为自愿加入 IP PIN 计划的纳税人提供退出该计划的途径。
有用的提示
- 国税局为身份盗窃受害者提供免费电话 (800-908-4490)，包括那些遗失 IP PIN 或从未收到每年更新的 IP PIN 号码的人。国际电话请拨打 267-941-1000。
- 纳税人和其他人可以在以下网站了解有关 IP PIN 计划的更多信息： IRS 常见问题解答网站.