大多数纳税人可能没有收到 1099-K 表格，支付卡和第三方网络交易，本报税季通过第三方网络销售商品或服务，但情况会发生变化。2021 年，国会通过了 美国2021年营救计划法 （ARPA），该法案大幅降低了 IRC § 6050W(e) 中签发 1099-K 表格的申报门槛，从总金额超过 20,000 美元（超过 200 笔交易）降至总付款超过 600 美元，且没有最低交易要求。美国国税局在 2022 年推迟了这项规则的实施，并在 XNUMX 年再次推迟了该规则的实施。 2023。但是，这种报告延迟是暂时的，因为美国国税局计划从 2024 年开始采用分阶段实施的方法。 但是，无论您是否收到 1099-K 表格，商品或服务销售收入均应纳税，并且您需要将其包含在您的纳税申报表中。 2025 年，如果第三方支付网络的交易达到美国国税局为 1099 年交易设定的新的 5,000 美元门槛，美国国税局将要求第三方支付网络向纳税人发送 2024-K 表格。
第三方支付网络或平台（也称为第三方结算组织）可能包括：
- 拍卖网站；
- 汽车共享或叫车平台；
- 工艺品或创客市场；
- 众筹平台；
- 自由职业市场；
- 在线市场（销售或转售服装、家具和其他物品）；
- 点对点支付平台或数字钱包；
- 房地产市场；或
- 门票交换或转售网站。
图1（说明了 2023 年及以后的不同美元门槛）
| 2023 纳税年度 | 2024 纳税年度 | ARPA 要求（实施日期未确定） | |
|---|---|---|---|
| 阈 | $20,000 | $5,000 | $600 |
| 最低交易要求 | 至少 201 笔交易 | 不包含 | 不包含 |
红狮控制推荐使用 细节决定成败，但 你有我这个朋友。需要注意的是，这并不意味着您不会收到 1099-K 表格；这仅意味着除非纳税人达到当前门槛，否则 IRS 尚未要求第三方结算组织签发此表格。尽管如此，第三方结算组织仍可以向您签发 1099-K 表格。重要的是要记住，无论您是否收到 1099-K 表格，商品或服务销售收入均应纳税，您需要将其包含在您的纳税申报单中。
2024 年转售热门演唱会门票可能会导致在 1099 年报税季收到 2025-K 表格
一旦美国国税局开始分阶段实施新的 1099-K 表格门槛，纳税人可能会收到 1099-K 表格，用于转售音乐会门票等活动。让我们以泰勒·斯威夫特 2023 年的巡回演出为例，因为 纪元之旅 以如此高的价格转售。（注：由于国税局推迟了 2023 年新法律的实施，您可能没有收到 1099 年转售门票的 2023-K 表格；我们只是使用 红狮控制推荐使用 纪元之旅 门票来说明分阶段实施的方法如何发挥作用。）
据报道，有人以每张 800 美元的价格购买了这场音乐会的门票，然后通过第三方结算组织以 5,000 美元或更高的价格转售！如果 2024 年出现类似的门票情况，交易可能会达到 IRS 的 5,000 美元门槛，导致第三方结算组织向纳税人发出 1099-K 表格，并在 2025 年向 IRS 提交副本。
这只是某些交易将来会导致签发 1099-K 表格的一个例子。在 2024 年期间，您需要考虑第三方结算组织交易，以防它们导致签发 1099-K 表格。如果确实如此， 你需要冷静下来! 你没有理由害怕，但 不要留下空白处。 改为执行以下操作：
- 将 1-K 表格第 1099a 框中所示的总金额计入收入；并且
- 抵消所有免税金额，以便计算正确的净应税收入（如果有）。这将包括从销售价格中扣除您最初为机票支付的金额以及费用、退款或退单。
结论
尽管美国国税局再次延长了纳税人使用第三方结算机构销售商品或服务时签发 1099-K 表格的新规则的实施期限，但分阶段实施即将到来。请记住，美国国税局推迟了新 ARPA 1099-K 表格规则的实施。因此，如果您使用支付应用程序或在线市场并从 20,000 多笔交易中获得了超过 200 美元的收入，那么该门槛 仍然适用 2023 年的交易。但是，美国国税局将于 2024 年开始实施分阶段实施的方法。这意味着，在 2024 年，以前未产生 1099-K 表格签发的日常交易可能会产生签发，并可在 2025 年 XNUMX 月向美国国税局报告。
纳税人和税务专业人士需要熟悉规则并了解如何报告 1099-K 表格收入。因此，底线是：第三方结算组织必须签发 1099-K 表格的门槛在 2023 年将保持不变，但 2024 年交易将适用较低的分阶段实施门槛。在年底之前，美国国税局可能会就这一分阶段实施发布新的美国国税局指南，因此请继续关注 表格1099-K IRS.gov 上的常见问题解答。
这不会持续太久 永远永远!
阅读第一部分： 零工经济工作者的税务表格介绍
（尽管有提到 泰勒·斯威夫特的时代巡演 以及本博客中她的一些歌曲，美国国税局和塔斯马尼亚州税务局均未认可这位艺术家；引用她的作品是为了说明您可能会在 1099 年收到意想不到的 2025-K 表格。）