我之前描述过 美国公民和居住在国外的居民面临的令人眼花缭乱的税务合规挑战现在，我将介绍美国公民和居住在国外的居民申报和缴纳美国税的基本知识。
谁必须提交
美国对其公民和居民的全球收入征税，无论他们居住在哪里。这意味着美国公民或居民必须提交美国所得税申报表，报告所有收入，即使该个人在国外生活和工作。即使美国公民或居民没有来自美国境内的任何收入，情况也是如此。
读我的 东南亚数字经济博客 关于税务合规挑战的更深入讨论，谁有资格成为“美国公民或居民”，包括所谓的“意外美国人”——有时没有意识到自己是美国公民的个人。
何时归档
你可以 自动延长 2 个月 如果您是美国公民或居民，并且在正常的报税截止日期 1) 您居住在美国和波多黎各以外的地方，并且您的主要营业地或工作岗位在美国或波多黎各以外的地方，或 2) 您在美国和波多黎各以外的地方服役。这意味着，如果您符合条件，并且您的报税截止日期通常为 15 年 2024 月 17 日，那么您可以在 2024 年 15 月 XNUMX 日之前（因为 XNUMX 月 XNUMX 日是星期六）提交申报表。要利用自动延长两个月的优势，您必须在报税表中附上一份声明，说明哪种情况适用于您。 请注意，即使您有资格延期，您仍然必须为未在正常纳税截止日期之前缴纳的税款支付利息。
您还可以归档 形成4868“ 请求 提交申请的时间自动延长六个月 您的报税表。此六个月的延期与自动两个月的延期同时进行。因此，如果您符合自动两个月延期的条件，您将只获得额外的四个月，总共六个月。要符合六个月延期的条件，您可以在报税表的原始到期日之前提交申请，或者，如果您符合自动两个月延期的条件，则在延期的到期日之前提交申请。您也可以申请 额外延长两个月 至 15 月 XNUMX 日，这是可自由决定的，必须经 IRS 批准。这些延期并非延长缴税时间。因此，您需要为任何未缴税款支付利息，并且可能要支付罚款。
还有一个可能适用的延期。如果你希望满足居住测试，有资格获得外国收入豁免或外国住房豁免/扣除，但直到你报税截止后，你可以 有资格获得延期 这通常是您合理预期获得资格的日期之后的 30 天。
如何申报
您始终可以选择将纳税申报表邮寄给国税局。如果从国外邮寄的纳税申报表的官方邮戳日期为截止日期午夜或之前，包括此类申报的任何延期，则将被视为及时提交。如果您选择使用私人快递服务，您同样必须将您的纳税申报表寄给 指定国际私人快递服务 截止日期午夜之前，包括任何延长的时间。
您是否能以电子方式提交纳税申报表取决于表格和其他情况。例如，如果您正在申请 个人纳税人识别号码 （ITIN），供没有 SSN 且没有资格获得 SSN 的个人使用，您必须以纸质形式提交 ITIN 申请表。其他一些表格，包括国际信息申报表，也必须以纸质形式提交。您使用 ITIN 的能力 免费文件程序纳税人可以通过某些软件提供商免费提交纳税申报表，具体取决于软件提供商和您提交的表格。在这个报税季，美国国税局正在实施一项 Direct File 试点计划，这将允许纳税人直接向国税局免费报税，但不对海外纳税人开放。
如果您以电子方式提交纳税申报表，请注意，必须在截止日期（包括任何延期）午夜之前通过电子申报表发送器进行电子提交，才能被视为及时提交。电子申报表发送器是已获得批准代表纳税人向国税局提交电子申报表的编制器、软件或平台。此外，如果国税局在处理之前拒绝电子提交的纳税申报表，则如果在提交截止日期之后接受该申报表，则不会被视为及时提交。这可能会给在截止日期或临近提交纳税申报表的纳税人带来挑战。由于国税局对纸质申报表和电子申报表以及其他文件的处理存在差异，导致结果不一致和不公平， 我已经向国会建议 该法案修改了法律，规定在截止日期或之前以电子方式提交的纳税申报单和文件将被视为及时提交。
如何缴税或获得退税
如果你住在国外，并且欠美国税，你可以将纸质支票邮寄给国税局，或者用信用卡支付。电子支付的选择有限。国税局目前不能接受外国银行账户的电子支付，因此 您只能通过美国金融机构或代理银行进行电子支付。 同样的， 国际电汇这可能很昂贵，而且只能从某些银行支付。好消息是，美国国税局计划在未来允许纳税人直接从外国银行账户向美国国税局付款。
如果您有权获得退款，退款几乎肯定会通过邮寄给您的纸质支票支付。目前，国际直接存款退款的唯一现有选项是通过国际财政服务发出的手动退款，这仅适用于超过 1,000,000 美元的退款或 TAS 困难情况。
了解国际信息报告要求
除了所得税申报义务外，如果您收到来自国外的钱（包括非应税礼物）或拥有某些外国金融利益和跨境商业活动，您可能还必须提交信息申报表。例如，拥有超过一定金额的外国金融账户的纳税人必须附上 形成8938“ 1040 表格。这些报告要求让许多居住在国外的纳税人感到意外。您必须采取措施确定是否需要提交这些要求，因为如果提交延迟、不完整或不准确，这些要求会带来严重的罚款风险。许多表格需要花费大量时间和记录来准备，并且只能以纸质形式提交。有关更多信息，请参阅美国国税局网站 国际信息报告处罚.
总结
居住在国外的美国公民和居民必须遵守报税要求，其中许多要求非常复杂，有些纳税人甚至可能不知道。获得 IRS 帮助的机会有限，这进一步加重了这些纳税人的负担。我已经 建议国税局改善海外纳税人的服务，包括在美国境外提供面对面服务，例如纳税人援助中心；提供免费国际电话线或其他替代免费服务；并为在验证身份方面遇到问题的海外纳税人提供更大的网上账户可访问性。
本博客概述了海外纳税人需要了解的信息，以便成功履行本报税季的义务。当然，还有许多其他表格、出版物、法规和法令可能适用于您的美国税务情况。有关更多信息，一个很好的起点是出版物 54， 美国公民和海外居民税务指南。如果您是海外服役的军人，可能会有额外的报税资源，并且可能存在相关的特殊规定，包括在战区服役的截止日期延长。有关更多信息，请参阅 TAS 网页 军人及其家属的资源.