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正如我在解释 之前的博客近期法律进展，包括法院的意见 邝诉美国案这表明，在近三年半的COVID-19联邦灾难期间，各种与税务相关的截止日期都被推迟了。大多数公众讨论都围绕着这个问题展开。 广 此次判决主要关注罚款和利息。然而，纳税人和税务从业人员也在研究法院对《美国国内税收法典》第7508A条的解释是否会影响其他与税务相关的截止日期，包括一些纳税人是否仍然有资格申请往年的退税。
这篇博客探讨了2019年至2022纳税年度多缴税款的纳税人是否还有时间申请退税。这可能包括从未提交过原始纳税申报表的纳税人，以及可以通过提交修正后的纳税申报表来申请额外税收抵免、扣除或付款的纳税人。
重要的是，该领域的法律仍未定论。类似的问题在待决诉讼中也有所提出，未来的法院判决可能会扩大、缩小、区分或驳回某些方面或含义。 广纳税人在根据法院的判决提出索赔之前，应仔细评估自身具体情况。尽管法律仍在发展完善中，但许多案例表明，纳税人应谨慎对待案件。 纳税人可能需要在2026年7月10日或之前采取行动。，以保护潜在的退款权利，同时法院继续裁决这些问题。
重要注意事项由于这仍然是一个复杂且不断变化的法律问题，本博客旨在提高公众意识，帮助纳税人了解可能影响其权利的潜在问题。 这并非法律建议。
如果你正在追看这部剧：
基于以下推理： 广一些纳税人可能会认为他们有更多时间提交2019至2022纳税年度的退税申请。根据纳税人的具体情况，这可能包括通过原始申报表或修改后的申报表申请退税。许多纳税人可能希望考虑在2026年7月10日或之前采取行动，详情将在下文中进一步讨论。 之前的博客但是，截止日期可能会因纳税人的具体情况而异，包括纳税人之前是否提交过纳税申报表、所涉索赔的类型以及纳税人何时付款。
在此背景下，法院 广 对当时有效的《美国国内税收法典》第7508A(d)条的解释是，在确定特定行为是否及时时，应“忽略”2020年1月20日至2023年7月10日期间新冠疫情救济措施实施期间的某些时段。纳税人可能会认为，这种解释延长了某些退税申请的正常时限。
政府在诉讼中辩称，《美国国内税收法典》第7508A(d)条应作更狭义的解释，并且税法中的灾害救济条款并未像一些纳税人所主张的那样广泛地中止退税时效。 广 针对在相关诉讼时效之后提起的退税诉讼是否及时的问题，纳税人认为，法院对 IRC § 7508A(d) 的解释对其他与税收相关的截止日期具有更广泛的影响。
许多未提交2019至2022纳税年度纳税申报表的纳税人可能仍有资格获得退税，因为税款已从工资或其他收入中预扣，或者因为在当年已缴纳了预估税款。通常，纳税人只有三年时间申请退还预扣税款和预估税款，这些税款在大多数情况下会被视为在纳税申报截止日期前已缴纳。法律规定，美国国税局 (IRS) 可退还的金额仅限于“追溯期”内已缴纳的税款。
根据以下理由： 广 鉴于《灾害相关期限延长法案》及其后续的法律修订，一些纳税人可能会认为，在新冠疫情灾害期间，与提交退税申请和适用追溯规则相关的期限已被暂停。因此，一些原本可能因超过时效而无法提交申请的纳税人，或许仍希望考虑提交申请。
例如：：如果纳税人在2020年工资中被预扣了税款，但从未提交2020年的纳税申报表，那么通常情况下，在三年期限届满后，他可能已经失去了申请退税的资格。根据以下理由： 广纳税人或许仍希望考虑在 2026 年 7 月 10 日或之前提出索赔。
许多受影响的纳税人可能收入较低或中等，他们可能并不知道自己仍有机会申请退税。如果不提交纳税申报表，纳税人可能会永久失去原本依法有权获得的退税。对于许多纳税人，尤其是低收入工人和家庭而言，这些退税可能涉及大量预扣税款、可退税额或错过的刺激经济相关福利。现在审查上一年度的资格可能有助于纳税人避免永久失去这笔资金。保护性退税申请是指在法律问题尚未解决的情况下，为保留退税权利而提交的申请。如果纳税人无法在截止日期前完成准确的纳税申报，可以咨询税务专业人士，了解如何提交保护性退税申请。
推理 广 这也可能引发一些问题，即部分纳税人是否仍有资格享受往年的某些税收抵免、扣除或税收优惠。例如，未收到全部经济影响补助金（通常称为刺激性付款）的纳税人可能会辩称，他们仍有时间提交 2020 年或 2021 年的纳税申报表或申请保护性退税抵免。
某些税收优惠取决于与报税截止日期相关的截止日期。例如，纳税人通常必须在报税截止日期前为某些符合条件的家庭成员取得社会安全号码，才能申请劳动所得税抵免 (EITC) 或儿童税收抵免 (CTC)。根据以下理由： 广纳税人可能会辩称，延期后的申报截止日期（2023 年 7 月 10 日）也使某些相关的退税截止日期延长至 2026 年 7 月 10 日。然而，法院可能会认为，某些资格要求是税收抵免的实质性条件，而不是程序性申报截止日期，因此不受灾害延期规则的影响。
纳税人应谨慎行事，因为法院在 广 判决并未直接涉及特定抵免或扣除的资格要求，这些只是法院推理的潜在含义，而非既定法律。法院或国税局最终是否会接受这些论点仍不确定。纳税人还应注意，提交退税申请并不保证国税局一定会批准退税，部分申请可能需要国税局的进一步审查。
国会还暂时修改了2020至2022纳税年度期间几项税收抵免的资格规则，其中包括：
注意： 2019 年至 2022 年纳税年度的纳税人，如需提交原始或修改后的纳税申报表，必须以纸质形式提交，因为美国国税局 (IRS) 的系统通常只接受当年及前两年的电子申报个人纳税申报表。提交保护性退税申请的纳税人，可能还希望将申报表明确标注为“根据《美国国税局规定提交的保护性退税申请”。 邝“新冠肺炎疫情灾难延期问题”，或使用类似措辞明确指出所涉问题。纳税人考虑 广与税收抵免或扣除、或保护性索赔相关的基于此的论点，应审查当前的美国国税局程序，并可能需要咨询合格的税务专业人士。
纳税人应谨慎行事 选择税务专业人士他们应该选择信誉良好的会计师或报税员，这些人员应具备相应的资质、经验和良好的职业道德记录。谨慎分享敏感的个人和财务信息，不要想当然地认为所有报税员都具备相同的资格。纳税人还应警惕那些收费过高、根据退税金额收取费用，或强迫你接受你不理解或看似好得令人难以置信的方案的人。花点时间核实你的合作伙伴，有助于保护你的个人信息和财务安全。
已经提交了 1040 表、1040-SR 表或 1040-NR 表但需要修改影响退税的项目的纳税人，通常应该使用 1040-X 表，即美国个人所得税修正申报表。
由于法律尚未最终确定，纳税人应假定美国国税局不会自动批准基于以下原因提出的索赔： 广. 然而，可能受到影响的纳税人应仔细考虑，在这些法律问题继续发展的同时，是否有必要在 2026 年 7 月 10 日或之前提交退税申请或保护性申请，以保留潜在的权利。
纳税人不应仅仅因为不了解不断变化的法律法规或缺乏专业建议而丧失潜在的权利。
推理 广 这项决定可能对部分寻求2019至2022纳税年度退税的纳税人有所帮助，而不仅仅是涉及罚款和利息的索赔。对一些纳税人来说，这可能意味着需要提交原始纳税申报表；而对另一些纳税人来说，则可能意味着需要提交修正后的纳税申报表或保护性退税申请。
尽管法律尚未最终确定，纳税人不应认为救济是自动的，但纳税人也不应仅仅因为不知道可能有救济措施或没有意识到需要及时采取行动而错失保留潜在索赔的机会。
纳税人在选择税务专业人士时也应谨慎。务必小心谨慎地分享敏感信息，并对任何承诺保证退税、收取过高费用或强迫纳税人接受其不理解的立场的人保持警惕。
对于许多纳税人，特别是低收入工人和家庭而言，这些索赔可能涉及与预扣税、可退税额或刺激经济相关福利相关的重大财政支持。确保纳税人有充分的机会保留和追索潜在的退税索赔，是保护纳税人权利的重要组成部分，包括以下权利： 缴纳的税款不超过正确的数额 和 到 公平公正的税收制度。
本博客表达的观点仅代表国家纳税人权益保护局的观点。国家纳税人权益保护局代表独立的纳税人观点，并不一定反映美国国税局、财政部或管理和预算办公室的立场。 NTA 博客文章通常在发布后不再更新。文章内容准确截至 原版的 发布日期。本博客部分内容可能由人工智能辅助生成。所有人工智能辅助生成的内容均已由国家纳税人权益倡导办公室 (TAS) 工作人员审核、验证和批准，以确保其准确性和完整性。
