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最近，我收到了很多关于如何 行政命令 (EO) 14247，实现美国银行账户付款的现代化，将影响纳税人。好消息是，大多数纳税人已经通过直接存款方式收到退税，甚至可能没有意识到这一变化。在2025年的报税季，约有94%的个人纳税人在1040表格中提供了直接存款信息。但有些纳税人无法提供直接存款信息，或者可能不愿意提供，他们可能想知道这项行政命令未来会带来什么影响。
该行政命令指示财政部（包括国税局）自2025年10月1日起将所有联邦支出（包括退税）转换为电子支付，以提高效率、减少欺诈并降低成本。该行政命令正确地认识到，一些纳税人可能需要额外支持才能适应，因此授权某些例外情况。我鼓励利用这种灵活性，为弱势群体创造例外，包括那些没有银行账户或银行账户不足的人、残疾人、居住在海外的人、家庭暴力受害者，或持有与政策相冲突的根深蒂固的宗教信仰的人。在周到的保障措施下，这一过渡可以兼顾效率和公平，确保人们对税收制度的信任。
正如我在我的 2022 年度国会报告长期以来，纸质退税支票（包括纸质退税支票）一直是美国国税局的“克星”，导致运营延误、效率低下，并增加了被盗的风险。纸质退税支票更容易丢失、被盗和被欺诈，一旦被盗，受影响的纳税人可能会经历漫长而紧张的解决过程。事实上，国库支票 丢失、被盗、退回或更改的可能性比电子支付高 16 倍我坚决支持在可行的情况下推进支付交付的现代化和数字化。然而，现代化必须公平，并避免任何意想不到的负面后果。我相信，如果以谨慎、沟通和同理心的方式实施，这一变革将惠及所有人。
然而，我们不应该以排除那些需要住宿的人为代价来推进技术变革。
2025 年 3 月 25 日，特朗普总统发布 行政命令14247该行政命令要求包括美国国税局在内的所有联邦机构在2025年9月30日前停止签发纸质支票。此外，该行政命令还要求政府机构尽快以电子方式处理所有收到的款项。该行政命令旨在简化政府运作，增强支付安全性，并减轻行政负担和成本。我赞赏现代化的目标，特别是减少美国国税局对纸张依赖的努力。
美国国税局将开始实施《行政命令》， 2025 年纳税申报表。 对于2024年及之前的纳税申报表，纳税人向国税局（IRS）收款或付款的方式将保持不变。对于2026年提交的2025年纳税申报表，纳税人需要向国税局（IRS）提供直接存款信息，除非他们符合豁免条件或愿意接受延迟。国税局目前正在努力规范2025年纳税申报表的豁免流程，并为后续纳税年度制定其他付款方式。此外，我预计纳税人向国税局（IRS）付款的方式在2027年之前不会有任何变化，因为国税局需要时间来更新其表格、说明和技术基础设施，以全面实施《行政命令》。
该行政命令授予财政部长批准“在电子支付和收款方式不可行的情况下的有限例外”的权力。这项权力提供了至关重要的保障，但必须积极主动、富有同情心地使用，并听取利益相关者的意见。
去年，约有10万个人纳税人通过纸质支票领取了所得税退税，因此在通过电子方式领取退税时可能会遇到障碍。许多纳税人由于系统性、地理性或宗教性因素而收到纸质支票。这些群体包括：
虽然不适用于国税局付款，但国会在颁布关于联邦工资、薪金和退休金的31 USC § 3332时也认识到了类似的挑战。该法规授权对那些因遵守规定而面临困难的个人免除直接存款要求。财政部已为非税付款的电子资金转账设立了例外情况，包括精神障碍、居住在缺乏支持电子金融交易基础设施的偏远地区、缺乏支持电子资金转账支付的外国基础设施、军事行动以及居住在灾区。该法规要求提交并获得批准其他付款方式的豁免。这可以作为国税局设立例外情况的路线图。
外部利益相关者，例如 美国律师协会, 美国注册会计师协会, 德克萨斯州注册会计师协会，并 内兹珀斯部落 表达了他们的担忧，并提出了建议，使美国国税局能够在不牺牲公平性的情况下实现支付程序的现代化。
他们的建议包括：
美国国税局正在考虑在电子支付和收款方式不可行的情况下，采取有限的例外措施。纳税人权益保护服务处 (TAS) 和外部利益相关者（包括税务从业人员和软件提供商）已经确定并推荐了几种纳税人应在 2025 纳税年度退税时免于电子支付强制要求的情况，与此同时，美国国税局正在探索可能的解决方案。可能需要豁免的人员包括：
如果纳税人的纳税申报单中没有包含银行信息，或者银行拒绝了直接存款，预计美国国税局将向纳税人发送一封信，要求他们在 30 天内提供或更新银行信息。
纳税人还可以查看 我的退款在哪里？应用，其中将包含一份声明，指示纳税人提供银行信息，或在银行信息缺失的情况下致电申请豁免。预计到年底，美国国税局将提供关于申请豁免的更多指导，并将更新 个人网上账户 这项功能允许纳税人上传银行信息，以便直接存入退税款。为纳税人提供自助服务功能，不仅可以免去打电话的麻烦，还能让纳税人全天候输入信息。
为避免退税延迟，我强烈建议纳税人在2025年的纳税申报单上提供直接存款信息，或通过国税局在线账户更新直接存款信息。这项新功能预计将于2026年之前推出。
注意： 核实并确认账号和路由号码输入正确。错误会导致延误和其他问题。
国税局直接存款申请函还将提供有关例外情况的信息，并提供一条专用电话线，方便纳税人申请例外情况并签发纸质支票。这是一个好消息，因为例外程序将帮助数百万可能在遵守《行政命令》方面遇到障碍和挑战的纳税人轻松过渡，从而减少退税延误。展望未来，国税局应继续探索各种方案，尽可能减轻纳税人向电子支付的过渡负担。
遗憾的是，当纳税人拨打专线电话申请豁免时，出于安全考虑，预计国税局电话助理将无法在通话过程中获取纳税人的银行账户和路由信息。这似乎错失良机，我建议国税局考虑采用安全的解决方案，以减轻纳税人提供必要信息的负担。许多纳税人在开设或访问在线账户时遇到困难，如果他们无法亲自或通过电话提供信息，国税局将不得不不必要地签发纸质支票。这也是国税局需要国会、税务专业人士、税务界和媒体帮助告知纳税人并传达有关新的直接存款要求和潜在延误信息的另一个原因。
纳税人应该知道，如果没有直接存款信息或批准的例外情况，美国国税局将保留退款六周，然后通过纸质支票发放。
随着美国国税局开始实施2025年纳税申报表的这些变化，至关重要的是，国税局必须制定一套强有力的沟通策略，告知纳税人这些变化，并为他们提供遵守规定所需的资源。数百万纳税人依靠退税来维持基本生活开支，因此他们不应该对意外的延误感到意外。
放弃纸质支票的举措符合构建更高效、更安全、更现代化的税务管理体系的更广泛目标。这固然是好事，但进步不应以牺牲我们中最弱势群体的利益为代价。对一些纳税人来说，纸质支票不仅仅是个人喜好的问题；它是唯一符合其财务状况、地域限制或宗教信仰的选择。
在执行该指令时，国税局必须确保 不让任何纳税人掉队例外情况必须易于理解、清晰传达并公平管理。否则，国税局虽然提高了某些人的税收效率，但同时也会降低其他人的税收可及性。
税务咨询服务处 (TAS) 将继续与美国国税局 (IRS) 和财政部合作，识别可能受到新程序不利影响的纳税人，并提出保障措施和替代方案，以促进效率和公平，并确保向无纸化环境的过渡不会损害纳税人的利益。通过周到的实施，美国国税局 (IRS) 可以实现《行政命令》的预期效益，即提高效率和支付安全性，而不会给纳税人带来过度负担。
本博客表达的观点仅代表国家纳税人权益保护局的观点。国家纳税人权益保护局代表独立的纳税人观点，并不一定反映美国国税局、财政部或管理和预算办公室的立场。 NTA 博客文章通常在发布后不再更新。文章内容准确截至 原版的 出版日期。