您还在等待美国国税局为已故纳税人 2022 或 2023 纳税年度的最终所得税申报表发放退款吗？您并不孤单。美国国税局大幅推迟了为附有附件的最终所得税申报表发放退款 表格 1310，已故纳税人退税申请者声明.
今年，纳税人权益服务处 (TAS) 收到大量关于处理已故个人退税的协助请求，并向国税局寻求帮助，以找出问题的根源和解决方案。问题的原因已经确定，国税局正在努力减少未处理的 1310 表格积压，这将使剩余的退税得以处理并发放任何未付的退款。
申请要求背景
提交 IRS 表格 1310 是为了代表已故纳税人申请退税。纳税人死亡时，纳税人的个人代表或幸存配偶必须提交死亡年度的最终所得税表格（表格 1040 或 1040-SR）（除前几年未提交的任何申报表外）。如果在最终所得税申报表或该最终纳税年度的修正申报表中申请退税，则个人代表或幸存配偶必须附上表格 1310，除非有例外情况。附上表格 1310 会通知 IRS 纳税人已死亡，并指示 IRS 将退税发送给受益人。如果幸存配偶提交联合原始或修正申报表申请退税，则不需要表格 1310。但是，幸存配偶可以提交表格以请求 IRS 重新签发最初以已故纳税人和幸存配偶的名义签发的支票。此外，如果个人代表提交的申报表附有显示任命的法院证明，则不需要填写表格 1310。
您可以在以下网址找到有关纳税人死亡后表格 1310 和其他申报要求的更多详细信息： 美国国税局第 559 号出版物，幸存者、执行者和管理者.
1310 表格处理积压
TAS 估计，美国国税局收到了近 18,000 份 1310 年纸质 2022 表格，截至 14,000 月底，美国国税局收到了近 1310 份 2023 年纸质 1310 表格。据我们了解，在收到附有 1310 表格的纳税申报表后，美国国税局会将纸质表格与纳税申报表分开，以进行不同的处理流程。通常，美国国税局会在处理纳税申报表之前处理 1310 表格。虽然美国国税局已将 1310 表格添加到其现代化电子文件平台，但根据表格上勾选的方框，并非所有 1310 表格都受支持，需要纸质归档。不幸的是，纸质 2022 表格未得到妥善处理，导致 2023 年和 1310 年未处理的 XNUMX 表格积压。
如果 1310 表未处理，国税局将无法处理相关的最终纳税申报表并发放退款。一旦 1310 表得到保护和处理，国税局必须手动发放退款。在 2022 年和 2023 年提交的附有 1310 表的纳税申报表的退款发放过程中，处理时间存在重大延迟。在确定并纠正问题的根本原因后，国税局已努力减少未处理的 1310 表的积压，并手动发放相关退款。
美国国税局告知塔斯马尼亚税务局，他们最近已处理了超过 70% 的积压案件，截至 1,100 月初，仍有大约 XNUMX 份退税申请有待处理。此外，美国国税局还采取了多项措施，以防止未来出现积压案件：
- 要求进行编程更新，以便在处理表格 1310 或获得任何其他缺失信息后能够发放系统退款；
- 评估其成绩单库存系统的集中化程度，以使国税局能够找到并优先处理超期案件；
- 改进了处理死者申报表的员工指导，并在培训中强调了这些代码的正确使用；
- 实施旨在检测与回报信息不一致的编码并将回报发送给审查员进行人工审核和更正而不是锁定帐户的程序。
预计这些措施将避免将来出现延误。
总结
美国国税局积压了未处理的 1310 号表格，导致退税延迟，给纳税人带来了沉重的负担。随着美国国税局通过现代化努力解决与纸质报税相关的挑战，我们希望未来那些因亲人去世而提交最终报税表的人不会再面临同样的延误。
美国国税局目前正在优先处理这些表格，并正在处理积压的表格，以手动发放相关退款。与此同时，美国国税局可以通过在 IRS.gov 网站上报告其进展来提高透明度 国税局运营：关键任务职能状态 页。此外，国税局应向面向纳税人的国税局员工提供内部指导（例如、客户服务代表和 TAS 员工），以便纳税人和代表在联系 IRS 询问这些退款状态时能够提供有用的信息。失去亲人是一件很难过的事，在困难时期提交最终纳税申报表不应造成过度负担。
