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海外纳税人在履行美国纳税义务方面面临重大挑战，他们受到复杂的税法和不断下降的国税局客户服务水平的困扰。他们可能因未提交或错误提交纳税申报表和复杂的国际信息申报表而受到严厉处罚，而他们可能对此并不知情。然而，他们无法获得国税局的现场协助，几乎无法获得免费的报税准备协助。此外，海外纳税人在收到或向国税局发送信函时经常会遇到严重延误，并且没有足够的时间来回应关键的国税局通知，这导致他们失去关键的行政、正当程序和司法权利。其他挑战包括难以获得个人纳税人识别号和检查其申请状态、只能使用一条专用的国税局电话线（非免费）、语言障碍、访问在线资源的问题以及有限的付款和退款选项。尽管海外纳税人面临众多挑战，但国税局提供的帮助有限，而且许多国税局系统仍然无法满足这一人群的需求。美国税法复杂，国税局客户服务和协助的缺乏给纳税人（尤其是海外纳税人）带来了负担，让他们感到沮丧，并阻碍了纳税人遵守税法。为了保护纳税人的权利并提高这些人群的自愿遵守税法，国税局需要教育和协助海外纳税人，改善客户服务选择，并减少这些纳税人面临的挑战。
09/30/2025
活动1：继续倡导美国国税局终止第 61 章国际信息申报处罚的系统评估制度。
活动2：继续与国税局服务范围罚款办公室和纳税人体验办公室会面，讨论将首次减免资格扩大到所有国际信息申报罚款，无论基础申报表是否延迟提交。
活动3：主张更新 lRM，要求在评估处罚之前审查合理原因救济请求，当这些请求与延迟提交的国际信息申报表一起提交时，可能会导致处罚。（1 年 3 月 25 日结束）
活动4：与美国国税局合作，讨论在 B 表和相关说明中添加语言的可能性，将外国赠与列为可能需要报告的物品。
活动5：参与服务范围处罚办公室工作组，提出以行政审查代替对国际信息申报表 (IIR) 处罚的系统评估，并为纳税人制定更有效的机制，通过说明合理原因、及时申报的证明或在评估前申请首次减免行政救济来减轻 IIR 处罚。
活动6：提议并参与新的 TAS-IRS 工作组，探索一种无民事处罚版本的拖欠国际信息申报表提交程序，根据该程序，未受到审计且没有收入需要报告的纳税人可以前来提交拖欠信息申报表，并在未来几年保持合规以避免受到处罚。
第一季度
在 2024 财年，TAS 每季度都会与全军处罚办公室举行会议，并将继续倡导将首次减免资格扩大到所有国际信息申报罚款，无论基础申报表是否延迟提交。
20 年 2024 月 20.1.9.13.3 日，美国国税局更新了《国内税收手册》 (IRM) 20.1.9.14.3 和 IRM 3520，以明确在手动评估罚款之前应考虑合理原因陈述，这些陈述应包含在延迟提交的 3520 表格（年度申报表以报告与外国信托的交易和收到某些外国赠与）和 XNUMX-A 表格（美国所有者的外国信托年度申报表）中。TAS 将继续倡导将首次减免资格扩大到所有国际信息申报罚款，同时，TAS 将倡导更新相关 IRM。此活动现已根据 IRM 更改完成。
15 年 2024 月 17 日，纳税人权益保护局 (TAS) 向产品所有者提交了一份建议，在附表 B 和相关说明中添加了语言，以将外国赠与列为可能需报告的事项。2024 年 3520 月 3520 日，美国国税局通知 TAS，如果申报表附有合理原因 (RC) 声明并且 RC 被接受，它将停止自动评估逾期提交的 24 表（年度申报表以报告与外国信托的交易和收到某些外国赠与第 IV 部分）和 2024-A 表（美国所有者的外国信托年度申报表）的罚款。XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日，美国国税局公布了该政策变化。由于政策变化，TAS 撤回了请求。
税务咨询服务处将继续与全服务处罚办公室合作，提出以行政审查来代替对国际信息申报表 (IIR) 处罚的系统评估，并为纳税人制定更有效的机制，通过说明合理原因、及时申报的证明或在评估前申请首次减免行政救济来减轻 IIR 处罚。
塔斯马尼亚州税务局将继续倡导终止对逾期提交的 3520 表第 I、II 和 III 部分的自动评估。
