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出版日期:   | 最后更新:3 年 2026 月 XNUMX 日

提高对国税局对有偿联邦报税员进行监督必要性的认识

背景

报税员在税务管理中发挥着重要作用,近年来,大多数个人所得税申报表都是由有偿报税员编制的。这些报税员中有很多没有资质,也不受任何最低标准的约束,例如能力测试、继续教育或道德规则。国税局的数据显示,无资质的有偿报税员数量远远超过所有有资质的有偿报税员编制个人报税表的数量,而且无资质的报税员主要为低收入纳税人服务。例如,无资质的报税员编制了约 82% 的 2022 纳税年度个人报税表,这些报税表申请了劳动所得税抵免 (EITC),这些报税表是由有偿报税员编制的。国税局对该行业的监督将通过对有偿联邦报税员实施道德规则并确保其具备最低水平的能力来保护纳税人。缺乏这种监督会使纳税人面临无能或不诚实的报税员造成的伤害。由于纳税人对其纳税申报表的准确性负有最终责任,因此,不称职和不道德的纳税申报人可能会使纳税人遭受意外的税收不足、罚款、利息、多缴税款或退税损失。

核心亮点

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状态

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预计完成日期

09/30/2025

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游戏及活动

活动1:结合紫皮书立法建议的制定进行研究,以确定支持对有偿联邦纳税申报表编制者施加最低能力和道德标准的必要性的统计数据。

活动2:开展外展活动(例如,NTA 博客、TAS 税务提示),以提高纳税人对如何选择信誉良好的纳税申报表编制者的认识。

活动3: 全年以及在国会事务计划会议期间与国会议员和工作人员会面,讨论紫皮书立法建议,授权国税局为联邦纳税申报表编制者制定最低能力标准。


活动更新

活动1: TAS领导层决定不再开展这项研究活动。未来,TAS将重新评估是否进行这项分析。该活动现已结束。

活动2: TAS持续寻求机会,开发宣传材料,以提高公众对缺乏对付费报税员监管所带来的风险的认识。NTA发布了一篇题为“待决税务管理诉讼的未来之路”的博客文章,敦促国会继续推进《税务管理法案》的各项条款,其中包括对报税员的监管。此外,TAS还发布了一份税务小贴士:《如何保护您的个人和税务信息安全》,阐述了选择一位信誉良好的税务专业人士的重要性。TAS将继续倡导立法改革,加强对报税员的监管。此项活动即将结束,所有2026财年的行动都将纳入新的2026财年系统性倡导目标进行跟踪,该目标与上述工作相一致。

活动3: 国家纳税人权益倡导官及其高级顾问已与国会工作人员进行了多次(且仍在进行中)讨论。他们将继续进行对话,并将此问题提请国会注意。建议结束此项活动。

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第一季度已完成事项

随着 2025 年报税季的开始,TAS 希望国会通过立法来规范报税员。报税季结束后,TAS 将继续倡导对报税员的监管。

塔斯马尼亚州税务局发布了一份《塔斯马尼亚州税务提示》,警示纳税人当前税务欺诈行为严重,主要针对纳税人,并强调谨慎选择税务专业人士的重要性。

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第二季度已完成事项

报税季结束后,TAS 将恢复倡导对报税员的监管。迄今为止,尚未通过任何旨在规范报税员的立法。

国家纳税人权益倡导者 (TAS) 发布了一篇博客,庆祝劳动所得税抵免 (EITC) 50 周年,其中强调了谨慎选择报税员的重要性。TAS 还发布了一篇税务提示,探讨了在提交纳税申报表前等待信息申报表的必要性,并确保纳税人选择信誉良好的报税员。

纳税人权益服务局 (TAS) 正在密切关注即将出台的名为《纳税人援助与服务法案》(TAS Act) 的法案。该法案将修订《国内税收法典》第 6109 条,该条款要求所有报税员税务识别号 (PTIN) 持有人必须达到最低标准才能保留其 PTIN 登记。纳税人权益服务局 (TAS) 的所有对外联络工作已暂停,直至另行通知。因此,国会对外联络会议重启后,将处理此问题。

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第三季度已完成事项

TAS将在下个季度继续倡导对报税员进行监管。

全国纳税人权益倡导组织 (NTA) 发布了一篇题为《纳税人权益倡导法案在报税员监管方面取得了合理的平衡》的博客文章,探讨了该法案如何能够显著增强纳税人的权利。此外,全国纳税人权益倡导组织还在6月份向国会提交了年度目标报告,其中讨论了加强国税局对不道德报税员的监管的必要性,并将其列为纳税人权益倡导组织2026财年系统性倡导目标之一。

国家纳税人权益倡导官及其高级顾问已与国会工作人员进行了多次(且仍在进行中)讨论。他们将继续进行对话,并将此问题提请国会注意。

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第四季度已完成事项

TAS领导层决定不再开展这项研究活动。TAS未来将重新评估是否进行这项分析。建议终止此项活动。

2025年8月,国家纳税人权益倡导者发表了一篇题为《待决税务管理诉讼的未来之路》的博文,敦促国会继续推进《税务管理法案》(TAS Act)的各项条款,其中包括关于税务申报员监管的章节。2025年4月,她又发表了一篇题为《税务管理法案在税务申报员监管方面取得了合理的平衡》的博文,提供了更多细节。