国税局对建议的回应：美国国税局将制定FIRPTA表格电子申报的时间表。FIRPTA表格8288、8288-B和8288-C已被列入未来扩展的电子申报开发计划，具体时间将取决于可用资源。

美国国税局同意并支持扩展数字化工具以改进国际预扣税减免计划；然而，具体实施取决于可用资源、资金和信息技术优先级。因此，国税局目前无法提供全面电子申报功能或FIRPTA、美国居民身份证明和8233表格的综合安全门户的明确时间表。国税局将继续评估数字化改进措施，作为其更广泛的现代化战略的一部分，但需视资金情况和各项优先事项而定。

纠正措施： 美国国税局将制定FIRPTA表格电子申报的时间表。FIRPTA表格8288、8288-B和8288-C已被列入未来扩展的电子申报开发计划，具体时间将取决于可用资源。

作为其更广泛的现代化战略的一部分，美国国税局将继续评估数字化改进措施，但需视资金情况和优先事项而定。

塔斯马尼亚州回应： TAS赞赏美国国税局同意制定FIRPTA表格电子申报时间表，并支持扩大国际预扣税减免项目的数字化工具。TAS理解资金、资源和IT优先级会影响现代化进程，美国国税局也无法一次性实施所有必要的改进。然而，这些限制不应导致美国国税局在没有制定具体后续步骤的情况下继续推迟这些项目。TAS鼓励美国国税局制定并公布切实可行的阶段性里程碑，继续评估安全通信和状态更新工具，并确保这些项目始终是美国国税局整体现代化战略的一部分，而不是无限期地推迟。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应： 美国国税局目前在其官网 IRS.gov 的“税务表格处理状态”网页（https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms）上提供各类申报表、表格和信函的处理时间，该网页会定期更新。个人和企业纳税人以及税务专业人士均可使用此资源，以帮助他们大致了解处理时间。IRS.gov 上与国际预扣税相关的表格的“关于表格 [ ]”页面已更新，并添加了指向当前处理状态页面的链接。

美国国税局无法承诺在IRS.gov网站上提供关于具体潜在延误的明确通知。处理延误可能因多种因素而存在显著差异，包括工作量波动、库存水平以及个案的具体复杂程度，而这些因素又经常变化。因此，在所有受影响的项目中保持准确及时的具体延误通知在操作上是不可行的。美国国税局将继续提供一般处理时间范围的更新信息，并评估在现有能力范围内提高透明度的机会。

纠正措施： 美国国税局目前通过 IRS.gov 上的税务表格处理状态网页 (https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms) 提供各种申报表、表格和信函的处理时间，该网页会定期更新。

美国国税局将继续提供一般处理时间范围的最新信息，并评估在现有能力范围内提高透明度的机会。

塔斯马尼亚州回应： TAS 意识到，美国国税局 (IRS) 在“处理状态”页面上提供了大致的处理时间范围，也意识到，由于库存和个案具体情况的波动，很难提供针对特定延误情况的准确通知。然而，只有当纳税人及其代理人能够看到、理解并意识到延误可能对其造成的影响时，时间范围信息才真正有用，尤其是在历史上处理过程往往耗时较长的地区。TAS 鼓励 IRS 在纳税人访问这些表格的页面上显著位置显示处理时间信息，使用通俗易懂的语言警告纳税人可能会出现重大延误，并给予纳税人合理的预期，即使无法保证具体的处理时间。清晰地告知潜在的延误不仅仅是为了方便纳税人；它还能帮助纳税人规划交易、应对财务后果，并根据其知情权和获得优质服务的权利做出明智的决定。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 美国国税局同意分析与《外国投资收入和税收抵免法》（FIRPTA）相关的未申报和未缴纳罚款评估的根本原因，以识别系统性问题。初步分析完成后，国税局将与相关董事会成员讨论可以采取哪些措施（如有）来缓解任何问题，并可能有助于在不必要的罚款发生之前就加以预防。虽然此次审查将有助于为未来的改进提供信息，但更广泛的变革可能取决于现代化工作和可用资源。

纠正措施： 美国国税局同意分析与《外国投资收入和税收抵免法》（FIRPTA）相关的未申报和未缴纳罚款评估的根本原因，以识别系统性问题。初步分析完成后，国税局将与相关董事会成员讨论可以采取哪些措施（如有）来缓解任何问题，并可能有助于在不必要的罚款发生之前就加以预防。虽然此次审查将有助于为未来的改进提供信息，但更广泛的变革可能取决于现代化工作和可用资源。

塔斯马尼亚州回应： TAS鼓励美国国税局制定明确的分析完成时间表，在隐私限制允许的范围内尽可能与TAS分享分析结果，并与相关业务运营部门合作，在发现系统性问题时采取纠正措施。如果资源限制导致美国国税局无法解决这些问题，则应采取切实可行的近期措施，减少可避免的罚款，并合理安排这些改进措施的优先顺序，避免无限期搁置。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应： 目前，8288-B 表格的处理仍采用纸质流程，这限制了人工智能或其他基于风险的算法在自动识别和快速审核低风险申请方面的应用。尽管美国国税局 (IRS) 正在推进更广泛的现代化工作，包括旨在将纸质提交数字化的“零纸质计划”，但这些工作的实施时间表及其对《外国投资房地产税法》(FIRPTA) 流程的潜在影响尚未确定。随着能力的提升，IRS 将继续评估未来改进的机会。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： TAS 了解到，美国国税局 (IRS) 目前基于纸质的 8288-B 表格流程限制了其部署人工智能或其他工具来识别低风险申请的能力。然而，这一限制凸显了更广泛的问题：依赖纸质文件阻碍了 IRS 使用能够减少延误并改善纳税人服务的现代化工具。随着 IRS 开发 FIRPTA 表格的电子申报和数字化处理系统，其现代化计划应包含使用数据分析、基于风险的筛选或其他工具来识别可能适合快速审查的申请的能力。尽管人工智能或类似工具可能是后期改进措施，但 IRS 现在就应该为此做好规划，以便数字化不仅仅是将现有的纸质流程以电子形式复制。现代化的 FIRPTA 流程应有助于 IRS 更有效地分配资源，减少不必要的延误，并更好地保护纳税人获得优质服务和公平公正税收制度的权利。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 美国国税局首席法律顾问办公室与财政部税务政策办公室目前正根据纳税人对《外国投资房地产税法》(FIRPTA)相关问题的反馈意见，制定指导文件，其中包括简化合规流程的要求（报告中特别提及的两项除外）。例如，近期发布了两项与FIRPTA相关的指导文件，部分简化了合规流程：拟议规则制定通知，《国内控制的合格投资实体》(REG-109742-25)（2025年10月21日）和通知2025-45，《第897(d)和(e)条对第368(A)(1)(F)条项下某些入境资产重组的适用性》（2025年8月19日）。

美国国税局首席法律顾问办公室、大型企业及国际税务部门和纳税人服务部门将继续协调合作，确定哪些具体领域需要提供额外的《外国投资房地产税法》（FIRPTA）指导或澄清，以简化合规流程。这包括进一步考虑与资本返还交易和租赁会计规则变更相关的问题（如建议10-5中所述），作为未来更广泛的FIRPTA指导项目的一部分。

纠正措施： 美国国税局首席法律顾问办公室与财政部税务政策办公室目前正在制定指导意见，以回应纳税人对《外国投资收入税法》(FIRPTA) 问题的反馈，包括简化合规要求（报告中特别提到的两个问题除外）。

美国国税局首席法律顾问办公室、大型企业及国际税务部门和纳税人服务部门将继续协调合作，确定哪些具体领域需要提供额外的《外国投资房地产税法》（FIRPTA）指导或澄清，以简化合规流程。这包括进一步考虑与资本返还交易和租赁会计规则变更相关的问题（如建议10-5中所述），作为未来更广泛的FIRPTA指导项目的一部分。

塔斯马尼亚州回应： TAS赞赏美国国税局与财政部持续努力，共同识别并解决《外国投资房地产税法》（FIRPTA）相关问题，以期通过提供更多指导来简化合规流程。TAS欣慰地看到，美国国税局将考虑把资本返还交易和租赁会计准则的变更纳入未来FIRPTA指导工作的范畴。在这些领域提供更清晰的指导将有助于减少不确定性，提高合规性，并帮助纳税人和扣缴义务人避免不必要的负担。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应： 美国国税局此前曾要求对美国居民身份证明申请流程进行自动化处理，目前已实施了有限的外部功能，允许个人纳税人通过 IRS.gov 上传 8802 表格，这些申请将以数字图像的形式与传真件一起整合到我们的 Pega 平台进行人工处理。我们同意国税局应评估并实施通过国税局在线账户提交美国居民身份证明申请的自动化流程。然而，该流程的实施取决于可用资源、资金和 IT 优先级。

因此，美国国税局无法提供全面自动化的明确时间表。

纠正措施： 美国国税局此前曾要求对美国居民身份证明申请流程进行自动化处理，目前已实施了有限的外部功能，允许个人纳税人通过 IRS.gov 上传 8802 表格，这些申请将以数字图像的形式与传真件一起整合到我们的 Pega 平台进行人工处理。我们同意国税局应评估并实施通过国税局在线账户提交美国居民身份证明申请的自动化流程。然而，该流程的实施取决于可用资源、资金和 IT 优先级。

因此，美国国税局无法提供全面自动化的明确时间表。

塔斯马尼亚州回应： TAS赞赏美国国税局致力于评估和实施美国居民身份证明申请的自动化流程。个人纳税人可以通过IRS.gov上传8802表格，这是一个积极的举措，但正如报告中所述，这与真正的电子申报或全自动处理并不相同。TAS认识到，自动化流程的实施取决于资金、资源和IT优先级，但鼓励美国国税局制定具体的后续步骤，以免在没有明确方向的情况下推迟自动化进程。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应： 美国国税局 (IRS) 正致力于为即将于美国举办的 2026 年国际足联世界杯和 2028 年夏季奥运会的参与者提供指导。根据赛事时间、可用资源及其他相关因素，该指导将以新闻快讯的形式发布（发送给 IRS 新闻简报的订阅用户，包括预扣税代理人和中央预扣税协议新闻订阅用户），或以专门网页的形式发布。相关材料预计将包含可帮助赛事参与者更好地了解其在美国的纳税义务的信息和资源。

纠正措施： 美国国税局 (IRS) 正致力于为即将于美国举办的 2026 年国际足联世界杯和 2028 年夏季奥运会的参与者提供指导。根据赛事时间、可用资源及其他相关因素，该指导将以新闻快讯的形式发布（发送给 IRS 新闻简报的订阅用户，包括预扣税代理人和中央预扣税协议新闻订阅用户），或以专门网页的形式发布。相关材料预计将包含可帮助赛事参与者更好地了解其在美国的纳税义务的信息和资源。

塔斯马尼亚州回应： TAS赞赏美国国税局为即将参加这些国际活动的各方提供指导的努力，并认识到适用的税法规则可能非常复杂，因此难以提供适用于所有人的通用建议。然而，如果受影响的个人和付款人不知道在哪里查找信息、没有订阅相关的国税局新闻简报，或者不理解这些指导如何适用于他们的具体情况，那么发布简报或在IRS.gov网站上发布高层次的指导可能并不足够。TAS鼓励国税局使这些指导更加醒目、实用和集中，并开发工具或使用通俗易懂的语言编写的资源，帮助受影响的纳税人和扣缴义务人了解他们需要做什么以及何时做，而无需他们自行研究复杂的技术规则。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行