国税局对建议的回应： 美国国税局 (IRS) 认为，海外纳税人应更充分地了解其在美国的纳税义务。我们承认，纳税人有权了解如何遵守税法，并有权获得对法律和国税局程序的清晰解释。我们将继续寻求机会，改进为海外纳税人提供的服务。国税局的目标是确保所有负有缴纳美国税款义务的纳税人都能获得所需的教育和帮助。同时，在应对合规风险的同时，国税局必须充分利用自身资源，专注于以最有效的方式为纳税人提供服务。

美国国税局将利用包括IRS.gov网站、社交媒体平台、网络研讨会和利益相关者合作在内的多种沟通渠道，向国际受众提供一致、易于获取且切实可行的信息。各渠道的内容将保持一致，以强化关键信息，并确保纳税人无论通过何种方式与国税局互动，都能及时获得准确的信息。此外，国税局还将继续扩展和改进数字内容和在线资源，以提升海外纳税人的使用体验和导航便捷性。

美国国税局在其网站 IRS.gov 上设有网页，并根据需要不断更新，以向国际纳税人提供有用的信息。

以下网页目前可用于处理与国际个人纳税人相关的问题：

• IRSvideos – YouTube (https://www.youtube.com/@irsvideos/search) – 此链接包含多个与国际税收相关的专题视频；
• 实践部门 | 美国国税局 (https://www.irs.gov/businesses/corporations/practice-units) – 此链接包含旨在帮助居住在国外的纳税人、居民外国人、非居民外国人、美国领土居民和外国学生的资讯；
• 国际纳税人 | 美国国税局 (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers) – 此页面包含国际个人和国际企业的链接。链接包括：
  • 外国人士 | 美国国税局 (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/foreign-persons)
  • 争议解决 | 美国国税局 (https://www.irs.gov/businesses/dispute-resolution)
  • 居住或工作在美国领土上的个人 | 美国国税局 (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/individuals-living-or-working-in-a-us-territory)
  • 美国公民和海外居民外国人 | 美国国税局 (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/us-citizens-and-resident-agravamens-abroad)
  • 《外国账户税收合规法案》(FATCA) | 美国国税局 (https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca)
  • 个人纳税人识别号 (ITIN) | 美国国税局 (https://www.irs.gov/tin/itin/individual-taxpayer-identification-number-itin)
  • 联系我当地的国际办事处 | 美国国税局 (https://www.irs.gov/help/contact-my-local-office-internationally)
  • 预扣外国合伙企业和外国信托税 | 美国国税局 (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/withholding-foreign-partnership-and-foreign-trust)
  • 美国国税局提醒美国境内外国信托的持有人 | (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/reminder-to-us-owners-of-a-foreign-trust)
  • 外国信托申报要求及税务后果 | 美国国税局 (https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/foreign-trust-reporting-requirements-and-tax-consequences)
  • 来自外国人的礼物 | 美国国税局 (https://www.irs.gov/businesses/gifts-from-foreign-person)
  • 与外国公司有关联的某些纳税人必须填写 5471 表格 | 美国国税局 (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/certain-taxpayers-related-to-foreign-corporations-must-file-form-5471)
  • 926 表格 – 美国财产转让给外国公司的申报要求 | 美国国税局 (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/form-926-filing-requirement-for-us-transferors-of-property-to-a-foreign-corporation)
  • 逾期国际信息申报程序 | 美国国税局 (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/delinquent-international-information-return-submission-procedures)
  • 国际信息申报处罚 | 美国国税局 (https://www.irs.gov/es/payments/international-information-reporting-penalties)

此外，美国国税局将继续编写教育信函，更新相关的 IRS.gov 网站，并举办外部网络研讨会，以进一步提高国际纳税人对其美国税收和 IIR 申报义务的认识。

纠正措施： 美国国税局将利用包括IRS.gov网站、社交媒体平台、网络研讨会和利益相关者合作在内的多种沟通渠道，向国际受众提供一致、易于获取且切实可行的信息。各渠道的内容将保持一致，以强化关键信息，并确保纳税人无论通过何种方式与国税局互动，都能及时获得准确的信息。此外，国税局还将继续扩展和改进数字内容和在线资源，以提升海外纳税人的使用体验和导航便捷性。

此外，美国国税局将继续编写教育信函，更新相关的 IRS.gov 网站，并举办外部网络研讨会，以进一步提高国际纳税人对其美国税收和 IIR 申报义务的认识。

塔斯马尼亚州回应： TAS对美国国税局承认海外纳税人需要更好地了解其美国纳税义务，并同意继续寻找机会改进为海外纳税人提供的服务表示赞赏。数百万居住在海外的美国公民受制于复杂的美国税法和申报要求，但他们可能不熟悉如何才能合规。虽然IRS.gov网站提供相关信息，但部分内容难以查找或可能已过时。在IRSvideos – YouTube主页上搜索“国际纳税人”会找到一些视频，但其中许多与国际主题无关。前四个视频虽然与居住在海外的纳税人相关，但发布时间在19到11年之间，并且包含免责声明，指出由于新冠疫情税收减免和近期税法变更，信息可能已过时。同样，IRS Action响应中提到的实践单元似乎是为IRS员工提供的作业指导和培训材料。因此，居住在国外的纳税人似乎不太可能知道这些资源的存在或如何找到它们。

TAS 完全支持美国国税局 (IRS) 继续编写教育信函、更新相关 IRS.gov 网站以及举办外部网络研讨会，以提高国际纳税人对其美国税法和 IIR 申报义务的认识。TAS 敦促 IRS 同时考虑这些材料的可及性和易用性。如果居住在国外的纳税人无法找到、获取和理解这些材料，那么这些产品的效用将微乎其微。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 美国国税局 (IRS) 认识到，居住在海外的美国纳税人在履行报税义务方面面临着独特的挑战，因此获得可靠的帮助至关重要。目前，国税局在海外军事基地提供免费报税服务，但这些服务仅限于军人。国税局将探索扩大海外纳税人获得免费报税帮助的机会。这包括寻求与国际组织建立潜在的合作关系，并考虑远程或虚拟支持方案的可行性。国税局还将探索与美国领事馆和其他国际合作伙伴合作，以更好地了解如何将服务扩展到海外纳税人。未来的任何努力都将取决于优先事项、技术安全性和合作伙伴的能力。扩大这方面的服务还需要对志愿者进行培训，使其能够应对复杂的国际税收规则和条约条款，这可能具有挑战性。

纠正措施： 美国国税局将探索扩大海外纳税人获得免费报税协助的机会。这包括考察与国际组织的潜在合作关系，并考虑远程或虚拟支持方案的可行性。国税局还将探索与美国领事馆和其他国际合作伙伴合作，以更好地了解如何将服务扩展到海外纳税人。未来的任何努力都将取决于优先事项、技术安全性和合作伙伴的能力。扩大这一领域的服务还需要对志愿者进行培训，使其能够应对复杂的国际税收规则和条约条款，这可能具有挑战性。

塔斯马尼亚州回应： TAS赞赏美国国税局致力于探索扩大对海外纳税人免费报税和协助服务的可能性。帮助纳税人履行纳税义务对所有人都有益。TAS理解美国国税局在实施这项建议方面仍面临一些障碍；然而，我们敦促美国国税局继续努力，为这些纳税人提供免费可靠的援助。通过扩大这些服务，美国国税局将为海外纳税人提供至关重要且亟需的支持。TAS期待收到美国国税局在实施这项建议方面所做努力的详细情况。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应： 美国国税局 (IRS) 和其他联邦机构依赖通信服务提供商 (CSP) 进行身份验证和凭证发放，以便访问在线政府服务。目前，IRS 使用 ID.me 来处理需要身份验证的 IRS 在线账户。通过与 IRS 的持续合作，ID.me 扩展了其服务范围，以支持居住在海外的美国纳税人 (https://help.id.me/hc/en-us/articles/4415907236375-Verify-with-ID-me-if-you-live-outside-the-US-and-have-an-SSN)。

美国国税局致力于支持国际纳税人使用在线服务，并将更新IRS.gov网站上的书面指南，更清晰地说明身份验证流程，特别是对于需要更高安全性和隐私保护的在线申请。为了减轻居住在国外的纳税人在完成身份验证流程时的负担，国税局计划更新“如何注册”页面上的指南，新增一个面向美国境外用户的章节。这些更新将包含指向CSP（客户服务平台）分步说明的链接。此外，国税局还计划更新安全访问数字身份（SADI）登录页面，并在页面上添加指向“如何注册”页面的醒目链接。

为了更深入地了解身份验证方案，美国国税局将开展市场调研，研究哪些功能可以改进国际纳税人的身份验证流程。此外，美国国税局还将分析国际纳税人的身份验证流程，以便改进云服务提供商（CSP）提供的服务。

纠正措施： 美国国税局致力于支持国际纳税人使用在线服务，并将更新IRS.gov网站上的书面指南，更清晰地说明身份验证流程，特别是对于需要更高安全性和隐私保护的在线申请。为了减轻居住在国外的纳税人在完成身份验证流程时的负担，国税局计划更新“如何注册”页面上的指南，新增一个面向美国境外用户的章节。这些更新将包含指向CSP（客户服务平台）分步说明的链接。此外，国税局还计划更新安全访问数字身份（SADI）登录页面，并在页面上添加指向“如何注册”页面的醒目链接。

为了更深入地了解身份验证方案，美国国税局将开展市场调研，研究哪些功能可以改进国际纳税人的身份验证流程。此外，美国国税局还将分析国际纳税人的身份验证流程，以便改进云服务提供商（CSP）提供的服务。

塔斯马尼亚州回应： TAS赞赏美国国税局致力于解决美国海外纳税人面临的身份验证难题。国税局计划更新“如何注册”页面上的指南和分步说明，这对于帮助海外纳税人来说是一个良好的开端。国税局承诺开展市场调研，探索能够改进国际纳税人身份验证流程的功能，并对国际纳税人的身份验证流程进行分析，以指导改进工作，这些举措也令人鼓舞。TAS敦促国税局继续关注评估如何扩展和完善身份验证方案，以满足海外纳税人的特殊需求。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应： 美国国税局已开展宣传活动，向纳税人普及第14247号行政命令——《美国银行账户收付款现代化》的相关内容。该命令要求所有政府款项必须以电子方式发放。目前，超过95%的个人纳税人通过电子方式收到退税。国税局将继续强调直接存款的优势和安全性。此外，如果纳税人的纳税申报表中未包含银行信息，国税局还会利用个人在线账户安全地提供这些信息。

目前，国际纳税人除非拥有美国境内银行账户，否则无法接收电子支付。为落实行政命令，美国国税局豁免了国际纳税人使用纸质退税单。目前，尚无可扩展且经济高效的解决方案来支持国际纳税人的电子支付。美国国税局正在评估低成本且便捷的方案，以便为国际纳税人提供直接存款退税和电子支付功能，并将评估目前影响该群体的内部限制。美国国税局将评估报税季期间收集的数据，吸取经验教训，并考虑在2027年之前采取进一步行动。

纠正措施： 美国国税局正在评估低成本且便捷的方案，以便为国际纳税人提供直接存款退税和电子支付功能，并将评估目前影响该群体的内部限制。国税局将评估报税季期间收集的数据，吸取经验教训，并考虑在2027年之前采取进一步行动。

塔斯马尼亚州回应： TAS 认识到电子支付可以提高金融交易的速度和安全性，并支持美国国税局 (IRS) 的现代化举措，特别是减少国税局对纸质文件的依赖。然而，对于许多居住在海外的纳税人来说，电子支付无法实现，接收纸质支票仍然是他们唯一的选择。由于目前尚无可扩展或经济高效的解决方案来支持国际纳税人的电子支付，TAS 敦促国税局实施一项流程，允许纳税人在提交纳税申报表之前或之时申请豁免，或者简化这些纳税人的豁免申请流程，直到国税局能够为他们提供便捷的替代方案。TAS 还鼓励国税局优先评估低成本且便捷的方案，以便为居住在海外的纳税人提供直接存款退税和电子支付功能。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应： 美国国税局将继续扩大海外纳税人常用表格的电子申报功能，此举符合更广泛的现代化举措和现有资源。提高电子申报的普及率仍然是提升便利性和减少处理延误的首要任务。

然而，美国国税局目前无法承诺实施电子方式申请两个月的酌情延期申报。实施该方案需要对系统进行更改，并协调多个平台，这将作为未来现代化计划的一部分进行考虑。

纠正措施： 美国国税局将继续扩大海外纳税人常用表格的电子申报功能，此举符合更广泛的现代化举措和现有资源。提高电子申报的普及率仍然是提升便利性和减少处理延误的首要任务。

塔斯马尼亚州回应： TAS 完全支持美国国税局 (IRS) 致力于扩大海外纳税人电子服务能力的承诺。海外纳税人持续面临诸多挑战：国际邮件延误、时区差异以及获取 IRS 服务的渠道有限。由于缺乏申请两个月延期的电子途径，纳税人不得不继续依赖效率较低的流程，这可能会加重他们的负担并阻碍其合规。TAS 鼓励 IRS 评估将此功能纳入未来现代化计划的可能性，以提升海外纳税人的服务便利性。TAS 将继续关注此问题，并倡导为海外纳税人提供行政和技术方面的改进。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应： 美国国税局关闭 MeF 系统的日期取决于每个报税季的具体情况。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局的回应令人失望，未能就其为何不愿考虑税务援助服务处（TAS）的建议提供任何具体理由。纸质申报不仅对海外纳税人而言是个问题，对国税局自身也是如此。尽管国税局可能不愿延长海外纳税人的电子申报期限，但它甚至没有考虑其他方案，这反映出其对海外纳税人在履行纳税义务方面所面临的困境和困难漠不关心。我们敦促国税局重新考虑其回应，至少应探索在电子申报系统（MeF）关闭后，海外纳税人可以通过其他方式提交电子申报表的替代方案。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无