国税局对建议的回应： CAF部门不提供纳税人或其代理人的直接联系渠道，而建立一个专门用于处理CAF咨询的独立沟通渠道需要开发新的系统、流程和人员配置模式。目前，尚无实施和维持此类能力所需的资源。

税务专业人士目前可通过现有服务渠道获得帮助，包括从业人员优先服务 (PPS)，该服务旨在解决各种账户相关和授权查询。美国国税局将继续评估改进现有渠道服务的机会，包括加强与 CAF 运营相关的培训和内部流程。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 在与众多税务专业人士的交流中，我们发现他们一直无法从CAF部门获得及时的帮助。此外，拨打从业人员优先服务 (PPS) 的电话也难以解决税务代表提出的授权查询问题，因为客服代表 (CSR) 通常缺乏处理CAF问题所需的权限或信息。PPS客服代表接受的是账户管理方面的通用培训​​，而非CAF系统的复杂性。因此，他们经常无法解决复杂的CAF处理错误、不匹配或不明原因的延误。大量拨打PPS热线咨询常规或紧急的CAF状态问题会拖慢标准账户查询的处理速度。为了应对这些挑战，TAS建议在现有的税务专业账户中试点实施聊天功能，以优化有限的资源。TAS还建议美国国税局考虑另一种解决方案，即扩大PPS热线客服代表的权限，赋予他们处理和解决各种CAF问题的权力，而不是将电话转接到其他线路寻求帮助。

尽管税务援助协会 (TAS) 赞赏美国国税局 (IRS) 评估现有渠道内改进服务的机会，但 TAS 认为 IRS 需要做出更多努力来解决这个问题，并维护民众获得优质服务以及公平公正税收制度的权利。加快解决与 CAF 相关的问题将有助于减少处理延误，避免表格重复提交，并最终提高税务管理系统的效率。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 消费者援助申请 (CAF) 部门已与机器人流程自动化 (RPA) 团队合作，通过纳税人数字通信 (TDC) 系统自动处理 CAF 的部分流程，从而减少对人工转录的依赖。RPA 机器人已于 2025 年 2 月 13 日试运行，用于处理 8821 表格。2025 年 3 月 28 日，RPA 机器人进行了更广泛的部署，将自动化范围扩大到 2848 表格，并对 8821 表格的处理流程进行了改进。美国国税局 (IRS) 将继续与 RPA 团队合作，以提高 TDC 系统中自动化处理的申报数量。

纠正措施： 消费者援助申请 (CAF) 部门已与机器人流程自动化 (RPA) 团队合作，通过纳税人数字通信 (TDC) 系统自动处理 CAF 的部分流程，从而减少对人工转录的依赖。RPA 机器人已于 2025 年 2 月 13 日试运行，用于处理 8821 表格。2025 年 3 月 28 日，RPA 机器人进行了更广泛的部署，将自动化范围扩大到 2848 表格，并对 8821 表格的处理流程进行了改进。美国国税局 (IRS) 将继续与 RPA 团队合作，以提高 TDC 系统中自动化处理的申报数量。

塔斯马尼亚州回应： TAS赞赏美国国税局（IRS）利用机器人流程自动化（RPA）技术实现CAF流程部分环节自动化的努力。我们早在2025年初就了解到这两项改进；然而，在RPA部署后，我们与税务从业人员交流后发现，他们反映问题依然存在。IRS的行动重点在于TDC（税务申报表）的提交，但我们的建议更进一步，倡导采用能够促进纸质申报数字化并最大限度减少CAF流程中人工转录的技术解决方案。IRS的回应并未阐明如何减少通过邮件、传真、电子传真、当面递交、专人递送或由IRS其他部门转交至CAF的授权表格的人工录入。此外，IRS也未明确预期处理量、处理时间目标、准确率目标、拒收率降低目标，或以纳税人为中心的措施，以证明自动化将帮助纳税人更快地获得代理服务。TAS支持IRS使用自动化技术，但IRS需要采取更多措施，以确保该举措能够为纳税人带来切实的好处。 TDC提交流程的部分自动化固然值得欢迎，但它尚未解决人工操作、容易出错的CAF处理系统所带来的更广泛的挑战。或许，美国国税局还可以将RPA技术扩展到与eGain系统结合使用，应用于TDC流程。TAS还建议美国国税局改进其企业文件存储系统。TAS敦促美国国税局进一步优先考虑CAF项目的运营效率和服务，包括缩短授权处理时间、减少错误以及改进服务交付。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应： 美国国税局不同意执行 TAS 的建议。

我们赞赏NTA致力于提高2848表和8821表提交流程的效率并消除其中的混乱。遗憾的是，经过审查和认真考虑，我们认为这项建议无法采纳。

2848 表和 8821 表可通过以下方式提交给美国国税局 (IRS)：邮寄；传统传真；电子传真 (eFax)；亲自递交；专人递送；通过在线纳税人数字通信 (TDC) 提交门户网站（https://www.irs.gov/tax-professionals/submit-forms-2848-and-8821-online）提交 2848 表和 8821 表；以及通过 Tax Pro Account 账户（https://www.irs.gov/tax-professionals/tax-pro-account）提交。最终，美国国税局计划在 TDC 和 Tax Pro Account 平台上全面统一电子签名，同时保留邮寄、传真和亲自递交等传统提交方式的手写签名。

关于通过TDC提交门户和Tax Pro Account以电子方式提交2848表和8821表，这与2019年《纳税人优先法案》第2302条有关。第2302条要求美国国税局发布指南，为接受纳税人在“根据《美国国内税收法典》第6103(c)条向执业人员提出的任何披露纳税人申报表或申报信息请求”以及“纳税人授予执业人员的任何授权委托书”（包括2848表和8821表）上的电子签名制定统一标准和程序。为响应第2302条的要求，美国国税局实施了TDC提交门户并加快了Tax Pro Account的实施，以满足该法案的要求。此外，为落实“统一标准和程序”的授权，美国国税局于 2019 年 12 月发布了新的 IRM 10.10.1《美国国税局电子签名（e-Signature）计划》（分别于 2023 年和 2024 年修订）。该手册阐述了美国国税局的电子签名政策，该政策专门针对电子交易，例如 Tax Pro Account。

美国国税局 (IRS) 持续改进 Tax Pro Account，使其完全符合 IRS 电子签名政策，并不断添加新功能以满足纳税人和税务专业人士的需求。在 Tax Pro Account 的初期开发阶段及首次发布之前，IRS 创建了 TDC 提交门户网站，作为临时解决方案和长期替代方案，以取代传真和邮寄表格的方式。为了适应这种新方法（因为表格并非在与 IRS 的电子交易中签署），IRS 采取了一些安全措施：将该门户网站置于电子服务 (e-Services) 中，并明确限制其使用范围，仅限拥有安全访问账户的用户使用。这些用户必须先登录其账户才能使用该门户网站，并且如果纳税人在远程交易中以电子方式签署 2848 表或 8821 表，则还需确认已验证纳税人的身份。

任何以当面、邮寄、传真或电子传真方式提交的表格上的电子签名均不符合美国国税局批准的电子签名政策，因为这些签名并非在与国税局的电子交易中产生，因此无法确保签名的安全性和不可否认性。在电子交易中捕获和存储的数据元素，在非电子方式提交的已签名表格中并不存在。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： TAS 认可美国国税局 (IRS) 对保护纳税人信息的重视，并赞赏其为确保 2848 表和 8821 表通过安全可靠的方式进行认证所做的努力。然而，IRS 的回应并未解决本“最严重问题”中指出的核心问题。TAS 建议 IRS 统一接受 2848 表和 8821 表电子签名的方式，并适用于 IRS 的所有渠道和提交方式。然而，IRS 的回应却保留了这种二元化的系统：电子签名可能在一个 IRS 渠道中被接受，但同样的授权文件通过邮件、传真、电子传真、亲自递交或专人递送时却会被拒绝。这种区别对待加剧了原本旨在消除的混乱和不一致的处理方式。

此外，《税务公平法案》（TFA）第2302条明确指示美国国税局（IRS）制定“统一标准和程序”，用于接受诸如2848表和8821表等授权书上的电子签名。顾名思义，“统一”意味着标准应完全相同、一致且不变。仅仅基于送达方式（例如，仅仅因为电子签名文件是通过传真或邮件发送就拒绝它）而维持不同的签名规则，这并非统一。通过将电子签名的接受范围仅限于纳税人数字通信（TDC）门户和税务专业账户，美国国税局造成了不公平的制度。这项政策惩罚了那些缺乏可靠高速互联网接入或在使用在线门户网站时遇到障碍的纳税人。这种人为的限制导致授权书被拒率居高不下，延误了纳税人代理，增加了纸质信函的积压，并将宝贵的美国国税局客户服务资源浪费在重复性处理任务上。

为了真正履行《纳税人援助法》第2302条的职责并减轻纳税人的负担，美国国税局必须采取技术中立的政策，即只要电子签名符合安全且既定的标准，就必须在所有渠道（包括邮件和传真）都被接受。税务援助服务处（TAS）继续建议国税局制定并发布2848表和8821表的统一电子签名标准，更新《税务手册》（IRM）和公共指南，对所有受理点和业务运营部门的员工进行培训，并监控拒签数据以确保应用的一致性。虽然保护纳税人信息至关重要，但现代安全控制和纳税人获得法律援助并非必须相互排斥。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 美国国税局同意进行精益六西格玛机会（LSSO）评估，以确定流程中的改进机会。

这些案例数量相对有限，可能不足以支持进行重大的流程变更。任何额外措施都将根据操作可行性、资源限制以及维护项目完整性的需要来考虑。

纠正措施： 美国国税局同意进行精益六西格玛机会（LSSO）评估，以确定流程中的改进机会。

这些案例数量相对有限，可能不足以支持进行重大的流程变更。任何额外措施都将根据操作可行性、资源限制以及维护项目完整性的需要来考虑。

塔斯马尼亚州回应： TAS欢迎美国国税局同意进行精益六西格玛机会（LSSO）评估。然而，国税局以案件数量有限可能不足以进行重大流程变更为由，为尽量减少未来行动辩护，却忽视了这些延误对纳税人及其代理人造成的严重且累积性的损害。维护程序完整性不应以牺牲正当程序为代价。国税局关注集中授权文件（CAF）暂停案件数量“相对有限”，却忽视了其对受影响纳税人的灾难性影响。当执业者的CAF编号被置于“待审核”暂停状态时，其代理所有客户的能力将立即完全停止。一次暂停不仅仅影响一个案件；它会瘫痪执业者的整个税务业务，理应得到紧急应对。未经缓解的CAF暂停侵犯了纳税人保留代理人的权利以及获得公平公正税收制度的权利。 TAS 认识到并非每个案件都能获得同样的临时救济，但敦促美国国税局将此问题列为优先事项，并设计一个在防止欺诈和保障代理连续性之间取得平衡的框架。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 05/01/2027

国税局对建议的回应： 由于需要保护个人身份信息 (PII) 并防止未经授权的披露，在 CAF 审核进行期间，美国国税局 (IRS) 提供详细通知或与税务专业人士直接联系的能力受到限制。这些保障措施对于确保授权流程的完整性和安全性至关重要。

美国国税局将加强 IRS.gov 网站上公开提供的指导，以更好地解释 CAF 待审理流程，包括一般预期和税务专业人员可以采取的促进问题解决的步骤。

纠正措施： 美国国税局将加强 IRS.gov 网站上公开提供的指导，以更好地解释 CAF 待审理流程，包括一般预期和税务专业人员可以采取的促进问题解决的步骤。

塔斯马尼亚州回应： TAS赞赏美国国税局认识到需要提供更多公共指导。清晰、公开的信息有助于从业人员了解待审核的CAF流程，并可能减少困惑。TAS也同意，国税局在审查潜在的CAF信息泄露时，必须保护个人身份信息并防止未经授权的披露。然而，IRS.gov网站上的通用指导不足以确保CAF号码被暂停的从业人员或突然失去联系其指定代理人的纳税人获得有效的正当程序保障。建议采用标准化程序，及时发布足够详细的通知，提供清晰的问题解决指南，并设立专门的CAF联系人。虽然公共指导可以概括地概述流程，但无法为从业人员提供解决自身问题所需的具体信息，例如国税局的要求、审查状态、适用的截止日期，以及即将发生的纳税人损害将如何迅速得到解决。

美国国税局可以在不泄露受保护的纳税人信息、不泄露敏感调查细节、不损害安全控制的前提下，提供公平的通知。诸如CP322之类的标准化通知可以改进，例如明确审查的一般原因类别、解释所需的具体核实步骤、列明所需的文件或证明、提供合理的期限、解释不回复的后果，并提供安全的联系方式或升级途径。一份既实用又可操作的通知，既能保护个人身份信息，又能维护审查的公正性。在此情况下，正当程序并不要求披露机密信息，而是要求透明的程序、及时的沟通以及切实可行的解决方案。

TAS 始终致力于支持保护纳税人数据的保障措施。但美国国税局需要采取更多措施，确保这些保障措施不会不必要地损害纳税人聘请代理人或获得优质服务的权利。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 10/01/2026

国税局对建议的回应： 美国国税局深知税务专业人士需要Tax Pro Account，因为它能提供全面、安全、直观的数字化自助服务，帮助他们管理与纳税人之间的授权关系。该平台可实现高效的实时授权管理，并减少对纸质文件的依赖。授权申请和撤销流程快速、安全、完全数字化且完全自动化。

至关重要的是，数字授权提交流程通过端到端（税务专业人士账户到个人在线账户）工作流程进行安全保障，税务专业人士和纳税人双方均需进行用户身份验证和电子签名。这种双向身份验证和同意模式是保护纳税人和美国国税局免受未经授权提交和欺诈的关键保障措施。取消纳税人使用其在线账户审核和批准授权的环节将破坏端到端安全流程，并严重削弱身份验证和签名验证控制，因此不符合当前的安全要求。撤回授权无需纳税人访问其在线账户。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： TAS赞赏美国国税局对安全授权流程的承诺，并认同纳税人批准、身份验证和签名验证是至关重要的保障措施。但Tax Pro Account的授权流程仍然存在局限性，并且在易用性方面持续存在挑战。当客户没有个人在线账户、涉及企业或其他非个人纳税人，或者税务代理人需要Tax Pro Account尚未提供的功能时，代理人必须使用其他渠道。当代理人被迫使用TDC、邮件、传真或单独的人工流程时，纳税人会遇到与现代化本应避免的相同的延误、可避免的拒付和代理中断问题。

美国国税局的回应主要为现有设计辩护，并解释了为何不打算取消纳税人在线审批。但回应并未提及具体的新功能、里程碑，也未提供针对无法或不愿访问国税局在线账户的纳税人的替代安全途径。端到端的电子流程固然有价值，但如果许多纳税人无法使用，那么它就并非以纳税人为中心。

“无需纳税人访问在线账户”这一表述不应被理解为“无需纳税人审核或批准”。税务援助服务处 (TAS) 建议美国国税局 (IRS) 开发更多安全的同意途径，这些途径不应完全依赖于纳税人访问 IRS 在线账户的能力。IRS 应评估以下方案：允许代理人通过 Tax Pro Account 上传已签署的 2848 表和 8821 表；使用电子签名审计跟踪；创建有时效性的纳税人批准码；提供安全的辅助身份验证；或在适当情况下使用基于视频或其他实时身份验证方式。这些方法既能保障纳税人的同意和身份安全，又能减少对纸质文件和人工处理的依赖。

TAS 继续建议美国国税局 (IRS) 扩展 Tax Pro Account 服务，设定可衡量的里程碑，并提供以纳税人为中心的替代方案，在确保安全性的同时消除不必要的障碍。美国国税局需要采取更多措施，确保 Tax Pro Account 成为纳税人和代理人所需的可靠数字平台。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无