国税局对建议的回应：美国国税局计划建立可衡量的零绩效指标 (ZPI)，以评估处理能力，不仅要考虑平均接收量，还要考虑报税季高峰期的处理能力，具体包括：(i) 每周扫描吞吐量相对于高峰期库存和接收量，以确认程序能够应对激增；(ii) 错误率和由此产生的返工量；(iii) 从接收到过账的纸质报税表的端到端周期时间；以及 (iv) 退税及时性，包括扫描报税表和人工处理报税表的比较。美国国税局将继续把这项请求列入所有优先改进和关键维护资源需求之中。

纠正措施： 美国国税局计划建立可衡量的零绩效指标 (ZPI)，以评估处理能力，不仅要考虑平均接收量，还要考虑报税季高峰期的处理能力，具体包括：(i) 每周扫描吞吐量相对于高峰期库存和接收量，以确认程序能够应对激增；(ii) 错误率和由此产生的返工量；(iii) 从接收到过账的纸质报税表的端到端周期时间；以及 (iv) 退税及时性，包括扫描报税表和人工处理报税表的比较。美国国税局将继续把这项请求列入所有优先改进和关键维护资源需求之中。

塔斯马尼亚州回应： TAS 感谢美国国税局同意建立可衡量的 ZPI 绩效基准。由于 ZPI 是国税局减少纸质处理、提高退税及时性并向数字化处理环境转型计划的核心，因此这些指标应被视为一项优先运营保障措施，而不是一项与其他维护需求相竞争的改进措施。供应商的扫描能力必须根据报税季的高峰期而非平均业务量来衡量，因为纸质收据在高峰期可能会急剧增加。延误会直接损害纳税人的利益，包括退税延迟、不确定性延长以及与国税局的额外联系。

TAS 鼓励美国国税局 (IRS) 在进一步扩大零流程报税 (ZPI) 规模或减少对现有纸质处理能力的依赖之前，先实施这些基准指标。通过比较扫描报税表和人工处理的报税表之间的每周吞吐量、错误率和返工率、端到端周期时间以及退税及时性，IRS 可以确定 ZPI 是否真正改善了纳税人的体验，还是仅仅将纸质报税的延误转移到了新的工作流程中。透明且基于结果的指标可以确保现代化和转型能够为纳税人带来更快的退税、更少的错误和更可预测的服务。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应： 美国国税局与国家纳税人权益倡导办公室的目标一致，即减少纸质处理流程，改善纳税人服务，并确保数字化工作高效、安全且经济。正如年度报告所述，继续依赖纸质流程会导致延误、错误，并加重纳税人的负担。

美国国税局于2025年开展了一项分析，旨在为其当前加快数字化收件和减少纸质处理的策略提供依据。该分析评估了使用外部供应商提供扫描和数字化收件解决方案以及实施零流程处理（ZPI）的有效性、成本和风险。但该分析并未对开发和维护同等内部能力进行全面的成本比较。

美国国税局不会按照本建议的要求进行单独研究，而是会继续通过既定的项目管理、合同监督和运营监控流程来评估绩效、成本和风险。这种方法使国税局能够在保持当前数字化工作连续性的同时，做出明智的调整。

纠正措施： 美国国税局于2025年开展了一项分析，旨在为其当前加快数字化收件和减少纸质处理的策略提供信息。该分析评估了使用外部供应商提供扫描和数字化收件解决方案以及实施零流程集成（ZPI）的有效性、成本和风险。但该分析并未对开发和维护同等内部能力进行全面的成本比较。

美国国税局不会按照本建议的要求进行单独研究，而是会继续通过既定的项目管理、合同监督和运营监控流程来评估绩效、成本和风险。这种方法使国税局能够在保持当前数字化工作连续性的同时，做出明智的调整。

塔斯马尼亚州回应： 尽管美国国税局 (IRS) 对外部供应商扫描和零验证信息 (ZPI) 实施进行了 2025 年分析，但该分析并未全面比较外部供应商的长期成本与开发和维护同等内部数字化接收能力的成本。而这种比较正是该建议的核心目的。税务咨询服务处 (TAS) 认为，持续的项目管理、合同监督和运营监控并不能替代全面的“自建或外购”分析。这些工具或许有助于 IRS 管理其选择的模式，但它们无法回答该模式是否是长期来看最具成本效益、最具韧性、最安全且最能保护纳税人利益的方法。鉴于申报表和信函数据的敏感性、供应商无法处理高峰期数据量可能造成的运营后果，以及延迟退税和未解决账户对纳税人造成的损害，TAS 仍然建议 IRS 进行全面的成本和风险分析，比较基于供应商的扫描与由 IRS 员工运营的内部数字化接收能力。该分析应包括总生命周期成本、数据安全、运营弹性、纳税人权利风险以及从之前外包核心税务管理职能中吸取的经验教训。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 关闭

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 美国国税局目前维持并将继续维持双轨制工作模式，直至零流程信息处理（ZPI）供应商和内部扫描系统能够持续证明其有能力处理报税高峰期的大量数据，具体情况取决于已批准的预算。此外，除正常自然减员外，提交处理部门暂无进一步裁员计划。

纠正措施： 美国国税局目前维持并将继续维持双轨制工作模式，直至零流程信息处理（ZPI）供应商和内部扫描系统能够持续证明其有能力处理报税高峰期的大量数据，具体情况取决于已批准的预算。此外，除正常自然减员外，提交处理部门暂无进一步裁员计划。

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局承诺在零流程报税 (ZPI) 供应商和内部扫描系统持续展现出峰值处理能力之前，维持双轨制工作模式，这直接回应了税务咨询服务处 (TAS) 的建议。在过渡期间保持内部报税处理能力至关重要，因为纸质报税处理故障会导致内部积压，延误退税。此外，还会延长账户不确定性，增加与纳税人的沟通，并可能迫使纳税人重新提交文件或等待数月才能得到解决方案。

TAS也支持美国国税局的声明，即除正常自然减员外，国税局没有进一步裁减申报处理人员的计划。同时，如果人员配备低于应对申报季高峰或供应商短缺所需的水平，自然减员可能会降低运营准备度。TAS鼓励国税局密切关注自然减员和预算限制对高峰期处理能力的影响，并保持充足的训练有素的员工，直到客观的ZPI绩效数据表明，扫描的申报信息能够得到及时、准确的大规模处理。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 在合同官员 (CO) 的酌情决定下，美国国税局 (IRS) 将酌情采用强化式情况说明会，包括 (i) 发布经编辑的供应商选择决定文件，以及 (ii) 有限的会后问答环节。IRS 采用强化式情况说明会符合《联邦采购条例改革》(RFO) 的规定，该改革旨在赋予合同官员酌情权，使其能够决定如何以及何时将规则、条例和政策应用于特定合同（RFO 第 1.102(a)(7) 条）。IRS 将发布政策通告，鼓励并强调在适用情况下，发布供应商选择决定文件是利益相关方可选择纳入强化式情况说明会流程的选项之一。

首席采购官办公室 (OCPO) 的政策还将提供关于征求建议书 (RFO) 的培训，鼓励并强调有限的会后问答环节，并为采购官员 (CO) 提供可在招标文件中酌情使用的征求建议书措辞。此外，OCPO 将继续遵循 RFO 以及财政部关于供应商互动的会后说明和解释指南。

纠正措施： 在合同官员 (CO) 的酌情决定下，美国国税局 (IRS) 将酌情采用强化情况说明会，包括 (i) 发布经编辑的采购决策文件和 (ii) 有限的会后问答环节。国税局将发布政策通告，鼓励并强调在适用情况下，发布采购决策文件是利益相关方可选择纳入强化情况说明会流程的选项之一。

首席采购官办公室 (OCPO) 的政策还将提供关于征求建议书 (RFO) 的培训，鼓励并强调有限的会后问答环节，并为采购官员 (CO) 提供可在招标文件中酌情使用的征求建议书措辞。此外，OCPO 将继续遵循 RFO 以及财政部关于供应商互动的会后说明和解释指南。

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局计划就加强事后说明会进行政策沟通和培训，这标志着取得了一些进展。公布经过删减的采购决策文件，并允许在说明会后进行有限的问答，可以提高透明度，帮助供应商理解授标决定，并减少因信息不确定性或不完整而引起的抗议。这些措施对于现代化和数字化采购尤为重要，因为采购延误可能直接导致纳税人服务延误。

但TAS关注的是一致性。美国国税局的回应将强化情况说明会很大程度上交由合同官员自行决定，并将其视为一种选项，而非大型现代化采购的标准做法。TAS继续建议美国国税局将强化情况说明会作为其大型现代化和数字化合同的默认做法，但须在不适宜进行强化情况说明会的情况下，进行适当的信息删减并记录例外情况。可预测的情况说明会做法将更好地促进竞争，增强供应商对流程的信心，并减少不必要的采购摩擦。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 10/01/2026

国税局对建议的回应：

根据追踪抗议的要求，美国国税局目前保存着采购抗议信息。这些信息存储在抗议日志中，并按政府财政年度进行分类，与相关利益攸关方共享。以下信息解释了国税局质量保证 (QA) 团队抗议日志中记录的抗议字段。工作人员持续记录抗议将有助于增强分析的可靠性，识别趋势，并总结可操作的经验教训，从而减少返工，并缩短未来的采购周期。

1. 采购标识符：

• 招标或合同编号
• 需求简述
• 招标入口（例如，SAM、GSA、NASA SEWP、内部 IDIQ/BPA 等）

2. 抗议者信息：

• 抗议者
• 论坛（GAO 或机构层面）
• 提交日期
• 抗议议题叙述（原因/理由）
• 法律顾问姓名
• 如有记录，则记录处理结果（例如，拒绝、驳回、撤回）。
• 纠正措施说明（机构选择采取的措施，如适用）

3. 治理和影响数据：

• 预计合同价值
• SPE/CPO收到收货通知日期
• SPE/CPO获悉处置日期
• 重大收购（是/否）
• GAO 案件编号
• 合同官员/联系方式
• 指定GSL律师
• 当前状态（开放/已完成/已关闭）

未来，OCPO将建立经验教训总结报告，概述抗议活动中的关键发现。OCPO还将向运营领导层提供抗议记录和经验教训信息，以期改进现代化项目的招标设计、评估方法和采购时间表。

纠正措施： OCPO将建立经验教训总结报告，概述抗议活动中的关键发现。OCPO还将向运营领导层提供抗议记录和经验教训信息，以期改进现代化项目的招标设计、评估方法和采购时间表。

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局现有的记录为TAS推荐的采购抗议分析和经验教训总结项目奠定了坚实的基础。国税局回复中列出的数据字段（包括采购标识符、抗议者信息、抗议机构、抗议理由、处理结果、纠正措施、预估合同金额和主要采购状态）应能帮助该机构识别重复出现的问题，并在信息收集和分析得到持续系统化处理的情况下，改进未来的采购流程。

为确保在2026年9月30日前全面落实该建议，美国国税局应确保该项目超越简单的记录保存。抗议分析的价值在于利用这些信息识别可预防的错误、反复出现的摩擦点、对授标时间的影响、重复出现的抗议模式，以及可以通过更清晰的招标流程、更完善的评估文件或更早的法律和质量保证审查来避免的纠正措施。税务咨询服务处（TAS）支持美国国税局向运营领导层提供抗议记录信息和经验教训的承诺，并鼓励美国国税局利用这些信息来优化现代化采购时间表，减少最终影响纳税人的延误。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 09/30/2026

国税局对建议的回应：​美国国税局不同意执行 TAS 建议。

美国国税局目前在授标前采购流程中实施了质量保证措施和控制措施，以帮助降低抗议风险并加强采购诚信。这些措施和控制措施包括以下内容，涵盖了本建议的范围：

招标文件审核——质量保证部门对招标文件进行结构化审核，以确保其清晰度、一致性和合规性，具体包括：

• 核实所需的联邦采购条例 (FAR) 条款、部门条款和法规；
• 审查工作说明书（SOW）/绩效工作说明书（PWS）/目标说明书（SOO），以明确其内容并与采购策略保持一致；
• 确认提案说明清晰一致；
• 审查采购方案（SSP）和技术评估方案（TEP），以确保招标标准一致；
• 审查采购支持文件（例如，市场调研）。

评估文件审查：

• 评估结果与招标标准的一致性；
• 支持对优势、劣势和评级的论证，并附上提案引证；
• 验证评估因素与结论之间的可追溯性；以及
• 审查授标决定备忘录，以判断其权衡理由是否合理以及技术上是否可接受。

此外，质量保证部门与美国国税局总法律服务处 (GLS) 保持持续沟通，以便及时了解不断变化的抗议风险和影响供应商选择文件的法律解释。GLS 负责评估与供应商选择文件相关的抗议风险，而质量保证部门则专注于合规性。质量保证部门利用抗议记录数据来识别反复出现的主题和纠正措施模式，并将经验教训纳入内部审查清单和指南中。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局的回应指出，有几项质量保证措施与TAS的建议密切相关。审查招标文件、工作说明书、产品工作说明书、采购订单、供应商选择计划、技术评估计划、评估文件、授标决定备忘录，以及与总法律服务部门的协调，都有助于加强采购诚信，降低抗议风险。TAS认可这些现有的控制措施，并认为它们在一定程度上响应了该建议。

剩余的差距并非在于缺乏审查活动，而在于缺乏针对重大现代化采购项目的正式、以风险为导向的授标前审查流程。TAS建议对高影响力采购项目采取具体的保障措施。例如，在授标前，美国国税局应确认招标要求明确无误，评估标准已按规定执行，且授标决定有完整的文件记录并具有法律依据。一般的合规性检查和事后使用抗议数据并不能完全替代结构化的授标前抗议风险审查，后者应包含明确的触发条件、审查范围、文件记录和问责机制。TAS继续建议美国国税局在2026年9月30日之前正式建立此类流程，并在此基础上完善其现有的审查控制和法律协调机制。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 除了建议 2-4、2-5 和 2-6 中所述的 IRS 应对措施（这些措施也适用于本建议）之外，IRS 还将继续在适当情况下利用首席法律顾问的协助。IRS 遵循财政部的《情况汇报和解释指南》，该指南规定，无论采用何种情况汇报方式（尤其是在以书面形式汇报的情况下），合同官员都应确保已咨询其指定的法律顾问，并将相应的合同文件记录在案。该指南还建议在情况汇报准备阶段咨询法律顾问，IRS 已将此作为其标准程序的一部分。此外，IRS 的采购政策要求，当承包商的法律顾问出席情况汇报时，合同官员必须要求并确保承包商的法律顾问在场。

作为落实该建议的一部分，美国国税局同意尽可能采用基于绩效的分阶段合同，以便在扩大规模之前验证供应商的能力。

此外，OCPO 将向利益相关者发布政策沟通，继续利用首席法律顾问的协助，并提供关于使用基于绩效的分阶段合同的培训。

纠正措施： 作为落实该建议的一部分，美国国税局同意尽可能采用基于绩效的分阶段合同，以便在扩大规模之前验证供应商的能力。

此外，OCPO 将向利益相关者发布政策沟通，继续利用首席法律顾问的协助，并提供关于使用基于绩效的分阶段合同的培训。

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局已同意采取多项具体措施，以改进现代化和转型采购流程，包括在适当情况下继续利用首席法律顾问的协助、开展政策沟通和培训，以及尽可能采用基于绩效的分阶段合同，以便在扩大规模前验证供应商的能力。这些都是意义重大的举措。分阶段、基于绩效的合同对于像ZPI这样的项目尤为重要，因为国税局必须确认供应商能够在报税季的规模下准确、及时地履行职责，才能依赖他们承担核心处理职能。

然而，由于一些建议的保障措施仍属酌情决定或尚不完善，因此该建议仅得到部分落实。加强型授标后情况汇报尚未成为重大现代化采购的默认做法；抗议分析程序仍需正式化并用于总结经验教训；美国国税局尚未承诺对重大现代化采购进行结构化的授标前抗议风险审查。税务咨询服务处 (TAS) 继续建议美国国税局将这些做法作为重大现代化采购的常规控制措施，并在适当情况下记录例外情况。这些改进措施均在美国国税局的控制范围内，无需等待更广泛的联邦采购条例 (FAR) 改革。如果这些措施能够共同实施，将减少可避免的抗议和纠正措施，提高供应商的责任感，在全面部署前验证能力，并保护纳税人免受现代化延误的影响，从而避免退税速度变慢、信函往来悬而未决以及账户长期不确定性。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 10/01/2026