国税局对建议的回应： 目前，美国国税局 (IRS) 正在对 1040-X 表格（美国个人所得税修正申报表）进行自动化处理，并将继续与开发人员评估和探讨如何进一步引入自动化处理。随着自动化功能的扩展，自动化调整将接受审核以验证其准确性，同时该工具也将不断完善，从而持续提升性能。IRS 将探索在所有业务运营部门 (BOD) 中建立电子路由和跟踪流程。IRS 还将继续评估现有流程的改进空间。

纠正措施： 目前，美国国税局 (IRS) 正在对 1040-X 表格（美国个人所得税修正申报表）进行自动化处理，并将继续与开发人员评估和探讨如何进一步引入自动化处理。随着自动化功能的扩展，自动化调整将接受审核以验证其准确性，同时该工具也将不断完善，从而持续提升性能。IRS 将探索在所有业务运营部门 (BOD) 中建立电子路由和跟踪流程。IRS 还将继续评估现有流程的改进空间。

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局致力于对处理修正申报表（ERC）案件的员工进行充分培训，以确保纳税人的权利得到全面保障。自动化是确保国税局快速准确地处理修正申报表的关键组成部分。纳税人有望从国税局扩大自动化流程中受益。然而，为了充分发挥自动化的潜力，国税局必须建立一套基础设施，使其能够在国税局各部门之间以电子方式路由和跟踪修正申报表的处理情况。如果国税局继续保留人工纸质路由系统，自动化修正申报表流程的优势将会大打折扣。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 01/28/2028

国税局对建议的回应： 美国国税局深知让纳税人了解其修正申报表处理的每个阶段至关重要。为了帮助实现这一目标，国税局计划在未来推出多项改进措施。“我的修正申报表在哪里？”（WMAR）工具的改进重点在于提高修正申报表处理的透明度、扩展数字化自助服务功能以及减少对人工支持渠道的需求。

以下是WMAR工具未来计划进行的一些增强功能，这些功能是与纳税人在线账户的增强功能同步开发的：

• WMAR工具将为因CAT-A审核而暂停的修改申报表提供更清晰的状态信息。纳税人将被告知其账户调整处理是否延迟，以及是否需要采取任何其他措施。
• WMAR 工具将改进对受催收活动影响的修正申报表的通知功能。当修正申报表的调整因纳税人账户处于催收状态而延迟时，WMAR 工具将通知纳税人延迟情况，告知其可能需要采取的任何措施，并提供处理延迟的说明。
• WMAR 工具将使国际纳税人能够成功进行身份验证并在线访问已修改申报表的状态信息。这项改进消除了长期以来困扰许多国际纳税人的障碍，此前他们不得不联系美国国税局 (IRS) 获取最新信息。通过允许这些纳税人安全地进行身份验证并接收准确的状态信息，WMAR 工具将提高数字自助服务的普及率，并减少通过人工服务渠道收到的咨询量。

这些改进将通过更清晰地传达有关修正申报延迟的信息、增加在线状态信息的获取途径，以及支持美国国税局 (IRS) 实现数字化服务现代化和提高运营效率的更广泛目标，从而改善纳税人的体验。WMAR 工具已得到增强，当修正申报因需要补充信息而被暂停处理时，会显示已发出通知的状态。纳税人会收到通知，告知其缺少必要的要素（例如签名或证明表格），需要回复才能恢复处理。

美国国税局将继续把这项请求列入所有优先改进和关键维护资源需求之中。国税局将继续在这些工具中提供一般联系信息。

纠正措施： 美国国税局计划对“我的修正申报表在哪里？”（WMAR）工具进行多项改进。这些改进旨在提高修正申报表处理的透明度，扩展数字化自助服务功能，并减少对人工协助渠道的需求。

美国国税局将继续把这项请求列入所有优先改进和关键维护资源需求之中。国税局将继续在这些工具中提供一般联系信息。

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局对其WMAR工具的改进将提高纳税人对其修正申报表状态的透明度，从而减少纳税人致电国税局的次数。税务援助服务处（TAS）赞赏国税局持续努力，不断改进WMAR工具，使其能够以纳税人偏好的方式提供他们所需的修正申报表信息，从而减少纳税人的不满。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应： 美国国税局将修订现有流程，以确保当有未结案的税务催收案件的纳税人提交修正后的纳税申报表时，催收部门能够获得一份电子副本。此次更新将确保及时了解修正后的纳税申报表动态，并支持催收部门做出更明智的案件管理决策。国税局计划实施这项流程修订，但由于可能需要对现有的库存管理工具进行更改，因此无法承诺在2026年9月30日之前完成。国税局将继续把这项请求列入所有优先改进和关键维护资源需求之中。

纠正措施： 美国国税局将修订现有程序，以确保当有未结案的催收案件的纳税人提交修正后的纳税申报表时，催收部门能够获得一份电子副本。国税局计划实施这项程序修订，但由于这可能需要对现有的库存管理工具进行更改，因此无法承诺在2026年9月30日之前完成。国税局将继续把这项请求列入所有优先改进和关键维护资源需求之中。

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局持续推进电子化流程和数字化工作流程，包括各部门间更正申报表的流转，这将有助于提升流程效率和国税局的运作效率。具体而言，这些改进措施将缩短国税局的处理时间并减少错误。国家纳税人权益倡导办公室理解国税局在实施这些改进措施时必须考虑诸多相互冲突的优先事项，但国税局应尽快推进这些变革。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应： 目前的索赔驳回通知（105C 和 106C 号信函）已包含有关提起诉讼的法定期限、上诉权利以及可通过提交 907 表格延长两年期限的信息。具体而言，这些信函中的现有段落解释了两年期限的规定、未采取行动的后果以及通过提交 907 表格延长法定期限的选项。

为了提高一致性并增进纳税人的理解，美国国税局将加强员工培训，确保在发出不予受理通知时，能够酌情选择并包含这些现有段落。这些段落将继续作为信函中的标准可选内容。

美国国税局还将考虑对通知进行后续改进，包括可能增加一句提供907表格提交地点的通用信息。此外，国税局无法承诺2026年9月30日的实施日期。国税局将在未来的规划和审查工作中考虑这项建议，同时兼顾资源限制和各项优先事项。

纠正措施： 为了提高一致性并增进纳税人的理解，美国国税局将加强员工培训，确保在发出不予受理通知时，能够酌情选择并包含这些现有段落。这些段落将继续作为信函中的标准可选内容。

美国国税局还将考虑对通知进行后续改进，包括可能增加一句提供907表格提交地点的通用信息。此外，国税局无法承诺2026年9月30日的实施日期。国税局将在未来的规划和审查工作中考虑这项建议，同时兼顾资源限制和各项优先事项。

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益倡导办公室 (TAS) 了解到，不予认可通知书通常包含以下信息：纳税人如何以及何时可以对不予认可的决定提出上诉；纳税人可以在两年内向联邦法院提起诉讼；以及如何通过提交 907 表格（同意延长诉讼期限）来申请延长两年期限。然而，TAS 的审查显示，并非所有相关信息都包含在内。此外，目前版本的不予认可通知书并未明确规定纳税人必须提起诉讼的确切日期，也未说明应向何处提交 907 表格以申请延长两年期限。尽管国税局 (IRS) 资源有限可能会延迟对不予认可通知书的修订，但这些遗漏目前损害了纳税人的权利，即质疑 IRS 立场并获得听证的权利。因此，即使考虑到 IRS 目前的资源状况，也应将对不予认可通知书的这些修改列为优先事项。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应： 到2026年9月30日，美国国税局（IRS）将在IRS.gov网站上发布专门内容，以增进公众对907表格（《延长诉讼时效协议》）的理解。该网页将提供通俗易懂的信息，解释表格的用途、纳税人何时适用以及提交和执行的一般指南。该内容的开发将与表格所有者和相关税务局董事会协调，以确保其准确性并与操作流程保持一致。

纠正措施： 到2026年9月30日，美国国税局（IRS）将在IRS.gov网站上发布专门内容，以增进公众对907表格（《延长诉讼时效协议》）的理解。该网页将提供通俗易懂的信息，解释表格的用途、纳税人何时适用以及提交和执行的一般指南。该内容的开发将与表格所有者和相关税务局董事会协调，以确保其准确性并与操作流程保持一致。

塔斯马尼亚州回应： 全国纳税人权益倡导者赞扬美国国税局向纳税人提供了关于延长两年诉讼期限的关键信息。这些信息和指导将使纳税人能够更好地保护自身权益，包括质疑国税局立场并获得申辩的权利。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 09/30/2026

国税局对建议的回应： 到2026年4月30日，美国国税局（IRS）将为与907表格相关的纳税人建立清晰且标准化的延期流程。这些纳税人正在等待国税局审核其对不予批准的税收抵免（ERC）申请的回应，且面临6个月内诉讼时效到期。该流程将包括纳税人如何提交表格以及国税局如何在其申请获得批准后通知纳税人。具体而言，国税局将直接与受影响的纳税人联系，并提供一个指向IRS.gov网站的链接。该页面解释了即将到来的诉讼时效期限和到期后果，以及如何访问电子版907表格，以及如何通过接收渠道提交已填写的表格。国税局将指定一个集中部门负责接收、验证和完善这些907表格，并将其分发给具有签字权的相应授权员工，由其在表格正确填写后向纳税人提供副本。

根据申报类型、驳回决定的部门以及案件状态，907 表格的处理和审核路径各不相同。因此，单一的集中式模式无法恰当地反映各税务局之间的操作差异。各税务局现有的处理流程为将 907 表格送达相应的签字授权机构提供了合适的框架。到 2026 年 9 月 30 日，各税务局将审查其内部 907 表格的处理和执行流程，并在可行的情况下与其他税务局合作，以促进更广泛的流程一致性。此外，我们将通过 IRS.gov 改进面向公众的指导，并确保建立相应的操作控制措施，以便及时将 907 表格送达相应的签字授权机构。

纠正措施： 到 2026 年 4 月 30 日，美国国税局将为与 907 表格相关的纳税人建立清晰、标准化的延期流程，这些纳税人正在等待国税局考虑其对不予批准的 ERC 索赔的回应，并且面临 6 个月内诉讼时效到期的情况，其中包括纳税人如何提交表格以及国税局将如何在其请求获得批准时通知纳税人的说明。

到2026年9月30日，各税务局董事会将审查907表格的内部审批和执行流程，并在可行的情况下跨部门协作，以促进流程的一致性。此外，我们将通过IRS.gov网站改进面向公众的指导，并确保建立相应的操作控制措施，以便及时将907表格送达相应的签字授权人。

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局 (IRS) 确保纳税人拥有清晰便捷的途径来维护自身权益，为此，他们创建了一项流程，允许纳税人在两年诉讼时效剩余六个月或更短的情况下，就已被驳回的 ERC 索赔向联邦法院提起诉讼。在税务援助服务处 (TAS) 提出建议后，IRS 迅速采取行动实施了这项流程，这表明该机构有能力快速制定简化的延期申请流程，方便纳税人提交申请。TAS 理解，大规模应用这一简化的 ERC 延期申请流程（即，适用于所有延期申请，无论 IRS 驳回了哪些索赔）存在一些实际操作上的障碍。然而，既然 IRS 能够迅速制定针对已被驳回的 ERC 索赔的简化延期流程，那么制定一个适用于所有纳税人的简化延期申请流程也并非难事，包括制定一个能够将申请转至相应 IRS 部门的流程。纳税人等待 IRS 制定简化的表格提交流程的时间已经太长了。国会设立两年延期条款是为了保障纳税人保留提起诉讼的权利。然而，美国国税局未能建立纳税人提交此类申请的流程，大大削弱了国会这项保障措施的价值。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 09/30/2026

国税局对建议的回应： 虽然美国国税局 (IRS) 认识到保障纳税人权利和确保纳税人了解法定截止日期的重要性，但拟议的方法与当前的实际操作情况不符。根据《美国国内税收法典》第 6532 条规定的两年期限，案件的处理涉及多个部门，包括申诉部门、税务审查部门、账户管理部门、申报完整性合规服务部门 (RICS) 以及其他合规和处理部门。这些案件的审批流程和审查路径各不相同，纳税人与税务部门的互动可能发生在案件处理过程的不同阶段。因此，指定专人负责跟踪法定期限并要求特定员工（例如税务稽查员或申诉官员）提前通知纳税人，并不能反映案件的实际处理方式，并可能导致执行不一致。

纳税人已收到正式的申报不予认可通知，该通知明确规定了《美国国内税收法典》第6532条规定的两年期限的开始，并解释了纳税人的权利，包括提起诉讼的时限。纳税人可以自行监控这一法定期限，或咨询授权代表。尽管美国国税局将继续探索通过未来的现代化工作来增强系统跟踪能力的机会，但它认为目前这项建议并非最有效或可持续的解决方案。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： TAS对国税局（IRS）对此建议的回应感到困惑。据TAS了解，国税局已经创建了用于标记纳税人两年诉讼期限到期的代码，这些代码将添加到纳税人账户中。目前仅需将这些代码投入使用。此外，TAS不明白为什么国税局不能利用账户标识来追踪《美国国内税收法典》第6532条的执行情况以及907表格的接收情况，从而确保国税局各部门信息的一致性，并改进案件管理。国税局持续未能实施这些代码并在纳税人账户中添加此标识，使得纳税人更难准确了解两年诉讼期限何时到期；一旦期限到期，纳税人将没有任何途径申辩。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无