国税局对建议的回应： 

美国国税局致力于在 2024 财政年度结束前启动一项外部沟通活动，教育纳税人选择信誉良好的报税员，包括有资质的报税员和年度报税季计划参与者的价值和好处。

除此之外，我们还在不断努力向纳税人和报税员宣传注册代理人和年度报税季计划的好处，包括通过全国税务论坛与报税员进行宣传。此外，报税员办公室还与 Wage & Investment 合作，通过“报税员宣传周”和“我可以信任谁”活动向纳税人进行宣传。

RPO 还通过报税员名录 (https://irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf) 帮助纳税人找到有资格的报税员。报税员选择加入此公共名录，纳税人可以根据位置和资格类型查找有资格的报税员。RPO 将在所有教育活动中推广报税员名录，为纳税人选择信誉良好的报税员提供指导。RPO 将与 IRS 在线服务合作，在报税季节前和报税季节期间在相关页面上展示该名录。RPO 将利用社交媒体分享有关报税员名录、其优势以及纳税人如何访问它的信息性帖子。

纠正措施： RPO 将与 IRS 在线服务合作，在报税季前和报税季期间在相关页面上展示该目录。RPO 将利用社交媒体分享有关报税人目录、其优势以及纳税人如何访问该目录的相关信息。

塔斯马尼亚州回应： 在 2024 年报税季之前和期间，国税局向纳税人宣传如何找到信誉良好的报税员，宣传力度非常大。国税局的宣传为纳税人提供了有用的信息，包括如何找到有资质的报税员、如何识别危险信号以及如何举报不良报税员。国税局还从另一个角度处理这个问题，鼓励专业人士获得资质。我们期待阅读国税局在 2025 年报税季之前的宣传。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应： ​美国国税局将继续探索提高志愿者所得税援助 (VITA) 和老年人税务咨询 (TCE) 计划的宣传力度的方法。具体来说，利益相关者伙伴关系、教育和交流 (SPEC) 将继续与非营利组织合作，以推广 VITA 和 TCE 计划。SPEC 使用内部沟通渠道向所有美国国税局员工介绍 VITA/TCE 服务以及在计划内志愿服务的机会。SPEC 还与 W&I Communications 合作分享外展信息，以提高人们对 VITA 和 TCE 计划以及志愿者招募的认识。SPEC 目前正在制定一项战略，以提高人们对补助计划可用性的认识，包括在 2024 年全国税务论坛上提供学习课程。此外，SPEC 在 2019 年建立了六个增长地区，专注于新的合作伙伴增长机会。在 2024 财年，SPEC 拨款 51 万美元（40 万美元 VITA 和 11 万美元 TCE）用于支持这些计划。 2025 财年预算申请已提交给管理和预算办公室，要求将 VITA 资金从 40 万美元增加到 55 万美元，增加 15 万美元。

纠正措施： 利益相关者伙伴关系、教育和交流 (SPEC) 将继续与非营利组织合作，推广 VITA 和 TCE 计划。

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局优先在内部和外部宣传 VITA 和 TCE 计划的可用性。这种宣传对于让符合条件的纳税人了解这些重要的免费纳税申报表准备和申报资源至关重要。为了支持合作伙伴站点配备足够的人员，美国国税局向美国国税局工作人员和专业社区广泛宣传了这些计划的志愿者机会。此外，SPEC 努力提高人们对补助金计划的认识，并要求增加资金以支持增长机会，这将使全国各地需要这一重要的免费纳税申报表准备和申报计划的符合条件的纳税人受益。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应：美国国税局已经适当地应用了报税员处罚，以促进自愿遵守我们的税法。我们通过建立一个报税员处罚工作组，专门处理未能正确识别自己或未使用有效 PTIN 的报税员，大大提高了手动评估 § 6695(c) 处罚的比例。我们将继续在适当的情况下大力执行报税员处罚。如果报税表上没有报税员的身份证号码、正确的身份证号码或有效的身份证号码，我们目前无法系统地对报税员进行处罚，而手动评估可以让我们确认适当的报税员是否受到处罚。根据隐私和披露法，美国国税局通常无法通知纳税人他们的报税员已被处以民事处罚；如果司法部在法庭上获得针对报税员的禁令，美国国税局可能会公布民事执法行动，并且如果与法庭命令一致，美国国税局会这样做。

纠正措施： 我们将继续在适当的情况下大力执行报税员处罚。根据隐私和披露法律，国税局通常无法通知纳税人他们的报税员已受到民事处罚；如果司法部在法庭上获得针对报税员的禁令，国税局可能会公布民事执法行动，并且如果与法庭命令一致，国税局会这样做。

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局已采取必要措施，在 SB/SE 成立了报税员处罚工作组。优先执行报税员处罚，尤其是 IRC § 6695(c) 处罚，应有效地向报税员社区传达一个信息，即美国国税局正在对报税员不合规行为采取行动。这一信息必须传达给幽灵报税员社区，以保护纳税人免受这一特定群体的报税员造成的伤害。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 美国国税局依靠相关职能部门之间的协调来实现其对报税员监督的目标，包括提高报税员的准确性和提高合规性、识别不合规行为同时减少报税员不当行为的机会、协调教育和合规行动以及确保对行业进行适当的宣传。美国国税局持续不断地努力，例如在报税季节之前、期间和之后对报税员进行教育访问；适当的报税后合规处理，例如警告信和报税员审计，甚至在必要时进行刑事调查和禁令；以及开展沟通和宣传活动，以接触报税员和雇用他们的纳税人。此外，美国国税局提议扩大和增加对不道德报税员的处罚，并正在加快现有的旨在发现和确保幽灵报税员合规的研究工作。随着我们的报税员活动不断发展壮大，我们将继续评估和评估解决不称职和不道德的报税员的新颖而有力的方法，包括探索在国税局内部集中报税员的责任。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局列出的各种报税员监督活动值得称赞。然而，将报税员服务和执法活动分散到整个美国国税局，每个职能部门只能解决一小部分问题，没有一个单一职能部门拥有全面的权力。考虑到报税员在税务系统中发挥的重要作用，我们鼓励美国国税局赋予一个职能部门权力，以协调美国国税局范围内的所有报税员活动。一个有凝聚力的管理结构将使美国国税局能够更好地收集和分析相关数据，确定趋势，并更好地协调报税员服务和执法的资源。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无