国税局对建议的回应：目前，国税局优先为陷入财务困境的纳税人记录、审查和评估 ERC 索赔。有效的 ERC 索赔将得到迅速处理。此外，国税局还部署了 ERC 自愿披露计划和索赔撤回流程举措来应对可疑索赔，进一步保护有有效索赔的纳税人，并确保他们的索赔得到优先处理。

纠正措施： 目前，国税局优先为陷入财务困境的纳税人记录、审查和评估 ERC 索赔。有效的 ERC 索赔将得到迅速处理。此外，国税局还部署了 ERC 自愿披露计划和索赔撤回流程举措来应对可疑索赔，进一步保护有有效索赔的纳税人，并确保他们的索赔得到优先处理。

塔斯马尼亚州回应： 尽管 IRS 表示正在“迅速处理”索赔，但纳税人和 TAS 对 ERC 索赔的处理（允许索赔、拒绝索赔或启动审计）长期拖延感到沮丧。在 634,000 年 14 月 2024 日暂停期之前提交的超过 12 份 ERC 索赔仍在等待处理。大多数人已经等待了 698,000 到 XNUMX 个月才收到有关其索赔状态的任何信息。暂停期后提交的索赔仍处于悬而未决的状态，IRS 尚未开始处理超过 XNUMX 份待审核的索赔中的任何一份。优先处理遇到财务困难的纳税人的 ERC 索赔对于提供国会想要的救济至关重要。及时处理所有索赔将有助于增强纳税人对税务管理的信任和信心。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 12/31/2024

国税局对建议的回应： ​​美国国税局重新审视了其长期以来的决定，即让远程呼叫站点客户服务代表 (CSR) 只负责电话工作。我们正在重新调整工作方向，扩大 CSR 的工作范围，包括处理纸质案件。这为我们提供了额外的资源和灵活性，可以有效地管理我们的库存并支持我们的纸张减少工作。2023 年 22 月，会计管理 (AM) 开始规划流程，以提供纸质案件处理方面的培训。这包括确定需求、制定课程以及与 IT 部门合作以确保所需软件是最新的。培训计划于 2024 年 14 月 2024 日开始，预计完成日期和 CSR 认证日期为 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日。

纠正措施： CSR培训和认证将于14年2024月XNUMX日完成。

塔斯马尼亚州回应： 我们支持 IRS 培训 CSR 处理纸质案件的计划。我们乐观地认为，确保 CSR 能够处理纸质案件将减少纸质积压并改善纳税人的体验。我们建议 IRS 在 2025 年报税季平衡 CSR 的工作量，以防止又一年出现未处理的文件。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 6/30/2024

国税局对建议的回应： ​​​​自动化首次减免 (FTA) 一直是 IRS 的首要任务，IRA 的资助使该项目得以继续进行。我们正在积极努力对我们的信息技术系统进行编程，以便在 1 年 2026 月 2026 日之前系统地将 FTA 应用于所有符合条件的纳税人，以赶上 XNUMX 年报税季。自动化 FTA 涉及复杂的编程，必须分阶段完成。第一阶段包括账户分析和表明合规性的代码。第二阶段根据第一阶段的合规性代码为前三年建立指标。最后阶段将使用第二阶段建立的指标来确定纳税人是否有资格获得 FTA 豁免，并在符合条件时给予罚款减免。最后阶段还将包含编程，即使纳税，也能防止额外累积罚款。在开始下一阶段之前，必须开发、测试和实施每个阶段的编程。IRS 还在开发纳税人能够在满足合理原因标准时将 FTA 更改为合理原因的流程。

美国国税局同意为纳税人提供在符合合理原因标准的情况下将 FTA 改为合理原因辩护的权利，我们正在制定流程和相关说明以实现这一改变

纠正措施： 美国国税局将在 1 年 2026 月 XNUMX 日之前系统地向所有符合条件的纳税人实施 FTA。

塔斯马尼亚州回应： FTA 自动化应用将降低纳税人的成本，为不了解该福利的低收入纳税人和小企业提供公平的减免，并提高国税局的效率。尽管国税局可能无法在 2024 财年完成此项目，但国税局正在朝着在 2026 财年实现 FTA 自动化的目标迈进。在实现 FTA 自动化的同时提供用合理原因替代 FTA 的能力将确保纳税人的公平，因为纳税人在有合理原因时不会被迫使用三年一次的 FTA 豁免。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 1/1/2026

国税局对建议的回应： 美国国税局计划实施该建议，优先考虑以电子方式处理电子申报的 1040X 表格。1040X 表格的自动处理目前处于开发设计阶段。增量测试将于 2026 年开始。美国国税局计划实施该建议，将修改后的就业税申报表以及暂定退税申请纳入电子申报计划。从 2024 年 XNUMX 月开始，纳税人将能够以电子方式提交以下修改后的就业税申报表。

• 修订后的 940 号表格，雇主年度联邦失业 (FUTA) 纳税申报表
• 941-X 表格，调整后的季度联邦纳税申报表或退税申请表
• 943-X 表格，调整后的雇主年度农业雇员联邦纳税申报表或退税申请表
• 945-X 表格，调整后的年度联邦预扣所得税申报表

上述退货目前将手动处理。其他修改后的业务退货和暂定退款申请是未来开发讨论的一部分。

纠正措施： 美国国税局计划实施该建议，将修正后的就业税申报表以及暂定退税申请纳入电子申报计划。从 2024 年 XNUMX 月开始，纳税人将能够以电子方式提交修正后的就业税申报表。

1040X 表格电子处理的增量测试将于 2026 年开始（注：实施取决于资金的优先顺序和其他工作举措）。

塔斯马尼亚州回应： 我们支持美国国税局允许以电子方式提交修改后的商业和就业税申报表以及临时退税申请的计划。但是，如果不加快使用电子处理，与手动处理这些申报表相关的积压问题将继续存在。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 6/30/2024

国税局对建议的回应： 我们不断审查和评估解决方案，以帮助纳税人提交完整的电子报税表并减少处理延迟或发出信函。电子报税系统拒绝欺诈或重复的报税表，正如与安全峰会合作伙伴达成的协议。这是美国国税局与私营企业成员、各州和金融机构之间的合作，旨在减少欺诈行为并保护纳税人。此外，美国国税局还与外部合作伙伴合作，在各种行业电话会议中向他们介绍最常见的错误拒绝代码。我们将继续评估迫使纳税人以纸质形式报税的具体情况，并分析我们是否可以允许纳税人以电子方式访问，同时降低欺诈活动的风险。

美国国税局计划在 2025 年报税季允许以电子方式接收申报劳动所得税抵免且同时附有身份保护个人识别码的报税表。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 我们支持国税局拒绝虚假和重复的报税表。但是，国税局应继续审查最常见的拒绝原因，并确定在不增加身份盗窃和提交潜在虚假报税表风险的情况下尽量减少拒绝的方法。符合 Beard 标准的电子报税表需要以电子方式接受。国税局没有拒绝有效纳税申报表的法律依据。国税局还应继续评估是否可以以电子方式接受不完整的纳税申报表或允许更正，而不是强迫纳税人以纸质形式提交未更正错误的报税表。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无