国税局对建议的回应：IRS 同意全面实施 TAS 建议。

美国国税局致力于为纳税人实施变革性的客户服务改进。作为实施美国国税局《通货膨胀削减法案战略运营计划》的一部分，美国国税局致力于通过多种服务渠道扩大服务范围，以满足纳税人和税务专业人士的需求，重点关注目前服务不足的纳税人群体，例如国际纳税人。我们承认需要调整政策、提供的服务和地点，以方便所有纳税人和税务专业人士提供面对面、电话和数字服务。这包括扩大通过现有客户服务渠道提供的服务，以及探索满足纳税人需求（包括国际纳税人的需求）所必需的新服务渠道。

短期内，国税局将继续执行并扩大现有的针对海外美国公民和非居民外国个人的国税局客户服务战略，该战略通常基于需要澄清和/或教育的领域和/或主题。这些领域和/或主题通常是通过外部利益相关者的反馈和要求以及包括合规活动在内的相关国税局举措来确定的。为此，在 2019-2022 财年期间，国税局在众多信息活动中进行了宣传，包括有关海外纳税人感兴趣的主题的论坛和网络研讨会。

IRS 网站 (IRS.gov) 为个人和企业海外纳税人提供在线工具和信息。个人和企业纳税人均可登录页面，其中包含大量有关税务管理的信息。例如，交互式税务助理自导工具可让纳税人找到八个常见个人税务问题的答案，例如申请外国税收抵免 (FTC)、外国所得收入豁免 (FEIE) 和个人税务识别号 (ITIN) 资格，并且我们不断探索添加其他税法主题。纳税人还可以使用在线帐户功能来确保帐户余额、付款以及查看或建立付款协议。此外，IRS.gov 包含 300 多个网页，详细说明 FATCA（外国账户税收合规法案）、FBAR（外国银行和金融账户报告）的申报要求、申请 ITIN 和进行电子支付的说明以及 FEIE、FTC 和 FIRPTA（外国投资不动产税法案）等税务问题。

2022 年，美国国税局在欧洲和亚洲的 22 个军事基地开展了虚拟志愿所得税援助 (VITA) 培训。军方在德国、日本、韩国、科索沃、荷兰和英国建立了常规 VITA 站点，产生了 3,497 份报税单。美国国税局还在埃及、德国、意大利、韩国、科威特、沙特阿拉伯和土耳其设有独立的便利自助站点。

纠正措施： 作为实施《国税局通货膨胀削减法案战略运营计划》的一部分，国税局致力于通过多种服务渠道扩大服务范围，以满足纳税人和税务专业人士的需求，重点关注目前服务不足的纳税人群体，例如国际纳税人。我们承认需要调整政策、提供的服务和地点，以方便所有纳税人和税务专业人士提供面对面、电话和数字服务。这包括扩大通过现有客户服务渠道提供的服务，以及探索满足纳税人需求（包括国际纳税人的需求）所必需的新服务渠道。

塔斯马尼亚州回应： TAS 赞赏 IRS 愿意扩大服务范围，服务对象是服务不足的纳税人，尤其是居住在海外的纳税人。通过扩大现有的服务渠道，确保海外纳税人可以通过电话和在线聊天联系 IRS 工作人员，IRS 可以大步缩小居住在海外的纳税人的客户服务差距。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行

国税局对建议的回应： ​IRS 同意全面实施 TAS 建议。

美国国税局已在美国国务院的外国使团办公室、护照服务部门设立了联络点。利用这一沟通渠道的一个例子是，1 年 2022 月 2 日，应美国驻德国和英国大使馆/领事馆的要求，美国国税局为德国和英国的美国个人举办了一场 XNUMX 小时的税务信息现场网络研讨会。该网络研讨会涵盖的主题包括美国公民和海外居民的美国所得税义务以及放弃公民身份的美国税收影响。一位来自德国法兰克福的美国领事官员介绍了美国领事馆在法兰克福、柏林和慕尼黑提供的广泛服务（护照、公证、放弃美国公民身份、与美国军方合作、签证和大使馆网站）。国税局的演讲者回答了有关收入来源、FBAR 申报要求、纳税家庭确定、外国收入豁免和外国税收抵免的众多问题。

另一个例子是 16 年 2018 月 XNUMX 日在华盛顿特区举行的美国国务院外国使团办公室街头节，美国国税局在那里设立了一个展位，分享有关外国政府或国际组织工资的信息 - 如何向美国国税局报告。参加此次节日的主要是外国大使馆和领事馆的员工，他们主要在华盛顿特区工作。展位的参观者包括在各个大使馆和/或领事馆（最著名的是瑞士）人力资源部门工作的个人。

纠正措施： 美国国税局已与美国国务院、外国使团办公室和护照服务部门设立了联络点。

塔斯马尼亚州回应： TAS 对美国国税局在美国驻外领事馆和大使馆提供税务信息和协助的举措感到鼓舞。TAS 要求美国国税局在未来几年主动将这一举措扩展到更多国家，而不是仅仅对特定国家纳税人的要求做出反应。

更新：TAS 审查后发现 IRS 已采取纠正措施。我们将关闭此建议。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： IRS 不同意执行 TAS 建议。

《通货膨胀削减法案》（IRA）为美国国税局提供了转型投资，美国国税局制定了《通货膨胀削减法案战略运营计划》，并成立了 IRA 转型与战略办公室，负责监督该计划的实施。该计划的主要重点是系统地评估纳税人遇到的电子申报障碍，并有目的地确保所有纳税人（包括国际纳税人）能够安全地提交所有文件并以电子方式交换信件。作为增加电子申报和通信的一部分，美国国税局将优先改善受电子申报和电子通信障碍影响最大的纳税人的数字途径，其中无疑包括国际纳税人。

正如国家纳税人权益保护局向国会提交的报告所述，国际纳税人在电子报税方面遇到的障碍既广泛又有据可查。国税局不会花费资源委托研究或花费人力资本资源在内部进行研究，而是利用我们现有的关于国际纳税人遇到的障碍的知识，立即开始解决这些有据可查的障碍。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 电子报税对纳税人和政府都很重要；它能够最有效地处理纳税申报表，也是纳税人获得退税的最快方式。国税局应继续优先考虑海外纳税人的电子报税服务。由于海外纳税人与国内纳税人相比面临着独特的电子报税障碍，国税局应调查有助于海外纳税人进行电子报税的因素，例如进行建议的研究。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​IRS 同意全面实施 TAS 建议。

美国国税局同意 TAS 的建议，即部署一种身份验证解决方案，供那些没有且没有资格获得社会安全号码 (SSN) 或个人纳税人识别号 (ITIN) 且需要访问电子申报信息申报表 (FIRE) 系统的个人使用。美国国税局正在评估没有资格获得 SSN 或 ITIN 的个人通过 FIRE 系统以电子方式提交表格 1042-S（外国人的美国来源收入须预扣税款）和其他信息申报表的选项。

在此期间，为了支持这项建议，我们决定，对于拥有旧版 TCC 的 1042-S 表格外国申报人的发射机控制代码 (TCC) 重新认证要求可能会延长至 1 年 2023 月 1 日的截止日期之后。新的拟议日期是 2028 年 XNUMX 月 XNUMX 日，或直到 FIRE 系统退役（以先到者为准）。此选项将允许这些客户继续通过 FIRE 系统以电子方式提交文件，而无需为 TCC 填写新的信息申报表申请。

纠正措施： N/A—操作已经完成。

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局 (IRS) 努力将 FIRE 系统的使用权扩大到无法获得 SSN 或 ITIN 的纳税人，这将帮助我们的海外纳税人。TAS 期待美国国税局 (IRS) 在 FIRE 系统之外取得进展，并永久解决这一问题。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​IRS 同意部分实施 TAS 建议。

美国国税局同意研究 TAS 建议，在国际电话线上提供客户回拨 (CCB)。美国国税局必须确定国税局呼叫中心基础设施内的可能性和可行性，因为国际呼叫者无法使用免费电话线路，必须使用专用收费线路。

美国国税局同意该建议，在国税局网站上提供有关国际电话线路所提供服务的更多详细信息，并将进行内部合作以确定 IRS.gov 上的正确内容和位置。

纠正措施： 美国国税局同意该建议，在国税局网站上提供有关国际电话线路所提供服务的更多详细信息，并将进行内部合作以确定 IRS.gov 上的正确内容和位置。

CCB 探索将于 2023 年 2023 月开始。美国国税局致力于在 95 年 30 月之前将客户回拨扩展到其他免费应用程序，以达到财政部要求的 2023% 的客户服务代表呼叫需求。国际电话线路程序将于 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日更新。

2024 年 XNUMX 月更新 – 在考虑了在国际电话线上提供国际回拨服务的可行性后，美国国税局决定不采用此选项。做出这一决定的主要因素是复杂性、对所有国际纳税人的公平服务以及成本。

塔斯马尼亚州回应： TAS 敦促 IRS 找到一种方法，将客户回拨服务扩展到尽可能多的国际纳税人，即使目前免费电话线路受到限制。确保这些纳税人能够与 IRS 直接沟通，对于支持海外纳税人并为他们提供履行美国纳税义务的工具至关重要。IRS 愿意在 IRS 网站上提供有关国际电话线路上提供的服务的更多详细信息，这将对纳税人有所帮助。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： IRS 同意全面实施 TAS 建议。

美国国税局已经为海外纳税人提供了额外的时间来回复信函。对于某些专门的国际项目，我们为海外纳税人提供了本地传真选项，用于提交回复。美国国税局《国内税收手册》要求我们提供协助人的姓名、电话号码和唯一识别号码，以便国际纳税人可以直接联系信函，并指导如何留出额外的回复时间。

目前，我们允许国际纳税人有更多时间回复，以提供完成退税处理所需的缺失信息。信函 4087C《国际退税处理不完整：表格 1040-NR、1040-NR-EZ、1040、1040-SR、1040A、1040EZ》在第一段中规定，应在通知之日起 30 天内回复。同样，信函 2894C/SP《表格 1040-PR 处理不完整 - 西班牙语版本》也允许同样的 30 天时间范围。相比之下，信函 12C《个人退税处理不完整：表格 1040 和 1040-SR》为国内纳税人提供了更短的 20 天周转时间。这些信件还包括传真号码，作为使用普通邮件服务的另一种选择，让海外纳税人能够及时回复。

纠正措施： N/A—操作已经完成。

塔斯马尼亚州回应： 给予海外纳税人提供答复的延长期限通常不够。因此，国税局应延长最初的答复期限，并应明确说明和宣传纳税人寻求延期和提交延迟答复以供审议的能力。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： IRS 同意部分实施 TAS 建议。

美国国税局同意为国际纳税人提供与国内纳税人类似的服务，但同时，考虑到与海外纳税人进行有效沟通的某些技术和安全考虑，对于如何实现这一目标也心存疑虑。

美国国税局致力于为纳税人实施变革性的客户服务改进。作为实施《通货膨胀削减法案战略运营计划》的一部分，美国国税局致力于通过多种服务渠道扩大服务范围，以满足纳税人和税务专业人士的需求，重点关注目前服务不足的纳税人群体，例如国际纳税人。我们承认需要调整政策、提供的服务和地点，以方便所有纳税人和税务专业人士提供面对面、电话和数字服务。这包括扩展通过当前客户服务渠道（如 TAC 和电话）提供的服务，以及探索满足纳税人需求所必需的新服务渠道。

纠正措施： 作为实施《通货膨胀削减法案战略运营计划》的一部分，美国国税局致力于通过多种服务渠道扩大服务范围，以满足纳税人和税务专业人士的需求，重点关注目前服务不足的纳税人群体，例如国际纳税人。

塔斯马尼亚州回应： TAS 了解 IRS 在实施该建议时仍面临障碍；但是，只有当这些障碍能够克服时，IRS 才会承诺这样做。我们敦促 IRS 继续努力寻找向海外纳税人提供建议的虚拟 TAC 预约的机制。通过这些预约提供全套服务将为海外纳税人提供至关重要的、迟到已久的支持。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 可选

行动截止日期（如未确定）： 正在进行