国税局对建议的回应： IRS 不同意执行 TAS 建议。

美国国税局高度依赖信函审查，将其作为解决涉嫌少报税款纳税人的有效手段。正如之前在 2014 年、2018 年和 2021 年对美国纳税人权益保护局向国会提交的年度报告的回应中所概述的那样，信函审查是通过自动信函审查 (ACE) 系统处理的。自动化是实现效率的关键。

在 2021 财年 (FY)，美国国税局与大约 515,612 名税务审查员进行了 1,143 次信函审查。初始联系信函每周都会系统地发送。只有美国国税局收到纳税人书面回复的案件才会分配给税务审查员，并在自动化流程之外工作，直到下一步。税务审查员将发送一封回复信，信中会标明他们的姓名，并包括审查的免费电话号码。纳税人可以在方便的时候拨打免费电话号码，联系下一位可用的审查员。所有税务审查员都是经过培训且经验丰富的电话助理，他们可以查看纳税人的案件历史记录，并可以与纳税人合作解决案件。但是，如果纳税人以信函形式回复审查信，后来拨打免费电话，并且在通话结束时不满意，他们可以选择要求指定的税务审查员回电。

国税局还为纳税人提供了其他联系审查员和提交文件的选项。注册纳税人数字通信 (TDC) 的纳税人可以发送安全消息并上传文件。一般来说，与纸质信件一样，消息和文件会被发回给上次处理其案件的税务审查员。国税局还实施了文件上传工具 (DUT)，允许任何纳税人上传文件，以供审查员在免费电话上查看。

在整个审查过程中，将纳税人限制在单一联系点会严重限制国税局及时解决审查的能力。纳税人应该能够联系到下一位可以接听电话并审查其信件的税务审查员。审查不应因为没有单一联系点可以亲自审查信件或与纳税人交谈而延迟。我们认为，在目前的资源限制内，我们目前的程序适当地平衡了纳税人服务与健全的税务管理。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局指出，2021 财年，约有 515,612 名税务审查员发起了 1,433 次函件审查。尽管美国国税局使用其企业规划情景工具 (EPST) 根据分配到函件审计项目的全职当量 (FTE) 员工数量来确定将进行的审计数量，但美国国税局仍将其计划审计量作为改变其现有方法的障碍。

TAS 承认，如果不减少审计或分配额外资源，那么纳入个人联系并将案件分配给可以作为纳税人联络点的审查员将是一项繁重的工作 - 但从客户服务的角度来看，这些行动是必要的。有限的个人互动对低收入纳税人的影响尤其大，他们必须完全依靠 IRS 的通信审计免费电话服务与 IRS 员工交谈以解答他们的审计和税务相关问题。目前，只有一部分拨打到通信审计免费电话热线的电话能接通审查员。这主要是因为 IRS 通信审计资源无法满足大量审计所产生的大量问询。将案件分配给可以作为纳税人唯一联络点的审查员将要求 IRS 更恰当地平衡纳税人服务和合规活动之间的通信审计资源。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： â€<A <

​IRS 不同意执行 TAS 建议。

税务审查员接受过审查流程各个方面的培训，包括接听免费电话、审查纳税人信件、做出税务决定以及回复纳税人。转移资源以提高免费电话服务水平 (LOS) 会产生负面影响，即减少可用于审查信件的审查员数量，从而可能延迟案件解决。我们的人员配置模型考虑了从审查流程开始到结束所需的资源，以便通过电话和回复信件为纳税人提供优质服务。

美国国税局已采取以下行动或实施工具来改善服务水平并减少呼叫量：

• 小型企业/个体经营者 (SB/SE) 和工资与投资 (W&I) 实施了预先录制的电话提示，提供有关申请各种抵免的信息、支持抵免的文件、在 IRS.gov 上查找信息的说明以及通过文档上传工具 (DUT) 提交支持文件。
• 2016 年，SB/SE 开始在两个校区试行纳税人数字通信 (TDC) 安全消息传递，用于函授考试。截至 2021 财年末，所有五个 SB/SE 校区均使用 TDC。W&I 正在实施 TDC，计划于 2023 财年推出。
• 2021 年 XNUMX 月，美国国税局为回应 W&I 信函审查且只想知道美国国税局是否收到了其文件的纳税人实施了快速通道选项热线。
• 2022 年 XNUMX 月实施的客户回拨功能允许纳税人选择等待线路或在电话助理可用时接听回电。
• W&I 正在努力为纳税人创造其他途径，以便更迅速地获得答复，例如目前正在开发的“我的审计工具在哪里”。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 纳税人致电 IRS 以了解更多有关其审计的信息，但他们无法轻松获得这些信息。在 2019 财年，W&I 将其 96% 的通信审计资源用于完成通信审计，但仅将其 95% 的资源用于响应这些审计产生的电话查询。同样，SB/SE 将其 40% 的资源用于完成审计，将 60% 用于响应来电查询。IRS 制定其员工将提供的电话 LOS 并相应地分配其资源。鉴于 W&I 和 SB/SE 用于处理通信审计免费电话查询的资源分别持续产生了约 XNUMX% 和 XNUMX% 的服务水平，全职员工至少增加 XNUMX% 和 XNUMX% 将实现更适合通信审计免费电话线路的电话服务水平。如果没有分配额外的电话资源，则需要相应减少通信审计，以实现更切实地满足纳税人需求并保护其知情权的服务水平。

尽管 IRS 已经实施了各种自动化工具，如在线账户、客户回拨、TDC 和 DUT，以积极补充通信审计流程，但它们并不能替代个人互动，而个人互动可以增加低收入纳税人对审计流程的参与度、建立信任并吸引和教育低收入纳税人。此外，如果这些工具如 IRS 预期的那样成功减少呼叫量，那么只有当 IRS 选择将这些自动化工具所实现的任何资源收益分配给呼叫者查询，而不是将这些资源转移到额外的审计完成上时，才会出现服务水平的增加。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​IRS 不同意执行 TAS 建议。

美国国税局已实施多项措施，允许纳税人通过电话、亲自和邮寄方式安全地更新地址，从而帮助提高纳税人地址的准确性。减少未送达邮件仍然是美国国税局的目标。允许纳税人有更多机会更新地址对未送达邮件产生了重大影响。

当前的无法投递邮件程序足以满足函件审查计划的要求。如果邮件被退回无法投递，将进行研究以确定纳税人目前在国税局存档的地址。国税局将尽职尽责地查找并使用纳税人的最后已知地址，该地址是最近提交并正确处理的纳税申报表上的地址，除非纳税人已明确简明地通知国税局地址变更。国税局必须向最后已知地址发出法定欠税通知，无论我们是否使用其他来源为纳税人找到另一个地址。此外，国税局还使用美国邮政局 (USPS) 的国家地址变更数据库 (NCOA) 更新纳税人的记录地址。无法投递的邮件将优先处理，以确保信件及时发送到纳税人的正确地址。

SB/SE 和 W&I 使用信件检查无法送达研究工具 (URT) 来协助研究和处理未送达或无人认领的邮件。URT 引入自动化来研究无法送达和无人认领的检查邮件，从而消除了手动研究。

现场审查必须使用其他工具，例如邮政追踪器、传票、信用局联系人、当地电话簿等，因为他们有责任找到纳税人进行面对面审查。他们的调查可能不会导致最后已知地址发生变化。由于业务流程不同以及信函审查的系统性，这些工具不适用于信函审查。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局表示，“自动化是实现效率的关键”。美国国税局利用自动化信件审查无法送达研究工具 (URT) 来协助研究和处理未送达或无人认领的邮件。尽管该系统整合了美国邮政服务 (USPS) 国家地址变更数据库提供的信息，但它并未考虑其他外部来源的潜在地址信息。

低收入纳税人往往更具流动性——这一因素对纳税人及时接收和回复 IRS 信函的能力产生了负面影响。当纳税人未向 IRS 信函发送书面回复时，IRS 会自动处理信函审计案件，从创建到法定通知再到结案，无需任何税务审查员（或纳税人）参与。为了增加低收入纳税人接收信函和参与信函审计过程的机会，IRS 应使用额外的外部资源来查找那些因信函审计相关邮件被退回而无法送达的纳税人。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​IRS 不同意执行 TAS 建议。

当 IRS 通过信函审计纳税人时，我们会依靠纳税人提供的最新地址。由于 IRS 资源有限，亲自联系每一位未回应的纳税人或邮件被退回无法投递的纳税人是不现实的。

在 2021 财年 (FY)，信函审查部门发起了 515,612 起案件，其中 225,435 起为未回应纳税人，19,718 起为无法投递的邮件。这些数字占我们信函审计的 47%。在信函审计过程中实施个人联系程序将要求 IRS 从自动化流程中提取这些案件并将其分配给单个税务审查员。采取这一行动将妨碍自动化流程及其效率。此外，这将使我们的税务审查员无法通过免费电话协助纳税人并审查纳税人信函，从而延迟解决纳税人与我们交涉的案件。

响应我们通知的纳税人可以选择在审查过程中提供联系电话。相反，我们不会提供未响应纳税人的电话号码，以便我们进行个人联系。国税局同意 TAS 报告中引用的皮尤研究中心的观点，该研究表明，十分之八的美国人不会接听未知来电者的手机，如果国税局确实尝试进行个人联系，则很可能会导致耗费资源而收效甚微或毫无成效。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 如上所述，如果纳税人未向 IRS 信函发送书面回复，则 IRS 会自动处理信函审计案件，从创建到法定通知再到结案，无需税务审查员参与。TAS 发现，近一半（47%）的 IRS 2021 财年信函审计联系没有得到答复，这令人担忧。然而，TAS 还指出，由于纳税人缺乏回应，47% 的 IRS 信函审计案件完全不需要使用 IRS 税务审查员的资源。尽管如此，IRS 仍以资源不足为由，无法发起与单个纳税人联系以联系这些纳税人。IRS 表示，“由于 IRS 资源有限，亲自联系每个未回应的纳税人或邮件被退回无法投递的纳税人是不现实的。”然而，现实情况是，如果这些纳税人做出回应，IRS 将不得不拥有和使用更大的资源来进行这些审计。
TAS 认为，通过采用以下程序，即要求信函审查员查阅 IRS 系统之外的一些选择性信息，以找到邮件因无法投递而被退回的纳税人，并要求至少进行一次建设性的后续尝试，以联系未回应的纳税人或邮件因无法投递而被退回的纳税人，IRS 可能会看到低收入纳税人参与审计的人数增加，而无回应案件、审计复议案件和向美国税务法院提起诉讼的案件则相应减少。TAS 承认，目前的程序使 IRS 难以联系到纳税人，因此建议 IRS 探索其他方法来查找和联系未回应的纳税人。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​美国国税局不同意塔斯马尼亚州税务局的建议，即在美国个人所得税申报表 1040 表中添加同意机制，该机制将允许纳税人授权美国国税局通过电话留言或电子邮件联系的方式联系纳税人。

如果纳税人先通过电话或信件联系了 IRS，IRS 员工就会联系纳税人。我们已制定了针对活跃案件留下通用语音邮件消息的程序。在披露任何帐户信息之前，同意字段不会绕过身份验证程序的需要。最后，捕获和转录同意信息并不是对已经有限的资源的有效利用。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 自 1998 年以来，美国国税局在 1040 表（美国个人所得税申报表）的签名部分提供了一个区域，供纳税人自愿提供电话号码。从 2019 年的 1040 表开始，美国国税局要求纳税人提供电子邮件地址。由于纳税人更改实际地址时手机号码和电子邮件地址通常不会改变，因此这些信息可以提供一种高效的方式来联系未回应的纳税人或找到其函件审计通知无法送达的纳税人。虽然纳税人可能会提供这些有用的信息，但函件审查员很少使用这些信息来解决无法送达的邮件问题或联系未回应的纳税人。

信函审计产生的同意率最低，无回应率最高，并且默认评估的案件数量最多。TAS 建议 IRS 探索使用纳税人提供的电话号码和电子邮件地址来联系无回应的纳税人的方法，以降低无回应率并鼓励纳税人参与审计。TAS 了解 IRS 将联系首先联系 IRS 的纳税人；但是，与“活跃”案件联系对于降低 IRS 信函审计计划产生的大量无回应案件率几乎没有作用。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 

​IRS 同意部分实施 TAS 建议。

我们同意与 TAS 合作收集和分析低收入纳税人的回复率数据。如果数据支持与其他纳税人群体相比的回复率存在差异，我们将与 TAS 成立一个工作组，调查导致低收入纳税人回复率低的根本原因。

虽然纳税人不回复审查信的原因有很多，但美国国税局已采取具体措施帮助低收入纳税人和英语水平有限的纳税人。2020 年 566 月，美国国税局修订了信函 12 系列中的初次联系信函，其中包括如何联系低收入税务诊所 (LITC) 的说明 (http://publish.no.irs.gov/cat2.cgi?request=CAT566&itemtyp=L&itemb=566&items=*)。无法负担代理费用的纳税人可以联系 LITC 以获得代理。信函 XNUMX 还包括针对英语水平有限的纳税人的指导以及如何联系纳税人权益服务处的说明。此外，纳税人拨打免费电话时还可以获得口译服务。

工资与投资 (W&I) 在 IRS.gov 上有一个交互式劳动所得税抵免 (EITC) 助手，可帮助纳税人确定他们是否符合 EITC 的资格要求。W&I 每年举办一次 EITC 宣传日，旨在提供资格信息、减少错误付款并提高报税表的准确性。W&I 还举办利益相关者峰会、税务论坛、网络研讨会和满意度调查，以了解工具和产品在接触特定受众以提高认识方面的有效性。

更新：由可退还抵免额计划管理、小企业/自雇人士和纳税人权益服务部门成员组成的工作组于 9 年 2022 月 14 日开会，讨论分析低收入纳税人回复率所需的数据。2022 年 25,000 月 25,000 日，向研究应用分析与统计 (RAAS) 发送了一份数据请求，要求提供调整后总收入 (AGI) 低于 50,000 美元和 AGI 在 11 美元至 2023 美元之间的低收入纳税人的回复率数据。该小组的下一次会议定于 7 年 2023 月 XNUMX 日举行，讨论 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日从 RAAS 收到的数据。

纠正措施： 美国国税局将与塔斯马尼亚税务局合作，收集和分析低收入纳税人的回应率数据。

更新：3 年 2023 月 21 日，W&I 和 SB/SE 函授考试案例的随机样本已发送给小组进行审查。SB/SE 和 W&I 的成员于 2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日提供了他们的分析和评论。目前，我们正在等待 TAS 的回复，预计很快就会收到他们的分析。

TAS 于 22 年 2023 月 40 日向 EPC 提供了他们的分析。TAS 分析被添加到 W&I 和 SB/SE 分析中。分析的总体结果显示，XNUMX% 的纳税人在检查期间没有做出回应，白皮书草案对此进行了解释。

塔斯马尼亚州回应： TAS 期待与 IRS 合作，找出低收入纳税人信函审计回复率低的根本原因。一旦确定这些原因，TAS 鼓励 IRS 解决已发现的原因，并根据需要实施试点计划以研究结果。

更新：国税局同意分析函件考试的回复率，但不同意探究导致低回复率的“根本原因”或实施试点计划以降低高违约率和无回复率。因此，该团队只能强化我们已经知道的一个事实，即低收入纳税人对校园发起的考试有很高的违约率和无回复率。该团队的有限范围无法准确识别导致低收入纳税人在函件审计过程中回复率低的“根本原因”。

该团队的 TAS 成员认为，有必要采取额外行动来评估高违约率的根本原因，并建立试点计划来衡量潜在的补救措施，从而增加纳税人参与审查过程。​ 我们即将结束部分采纳。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 

国税局对建议的回应： IRS 不同意执行 TAS 建议。

正如我们在对 MSP 建议 9-1 的回应中所述，IRS 严重依赖自动化来有效管理我们的函件审查计划，而以这种方式进行概念验证是有问题的。用于函件审查的系统存在局限性，使得 IRS 无法对库存进行细分，以便将某些案件分配给唯一的税务审查员，而其他案件则继续通过正常的系统流程。由于这一限制，进行概念验证将需要 IRS 提取并手动处理分配给唯一审查员的案件，这带来了另一个挑战，即在没有我们的系统流程的情况下管理这些库存，从而阻碍或消除该计划的任何效率。手动处理还需要更高水平的资源来监控和解决案件，从而减少接听电话或审查正在通过系统流程的案件的函件的资源水平。

IRS 继续实施虚拟工具，帮助纳税人快速解决审查问题。IRS 已开始扫描信件，以便所有审查人员都可以查看信件，无论 IRS 站点在哪个位置接收邮件。IRS 还实施了文档上传工具 (DUT)，允许纳税人上传记录，供免费电话线上的任何审查人员查看。IRS 还使用纳税人数字通信 (TDC)，纳税人可以通过该工具发送安全的电子邮件和文档。

我们认为，在目前的资源限制内，我们目前的运营结构适当地平衡了纳税人服务与健全的税务管理。此外，分配给一位税务审查员将延迟许多纳税人的案件解决。纳税人应该有权与下一位可用的税务审查员合作，后者可以接听电话、审查他们的信件并解决他们的案件。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局目前的运营结构允许其限制其在信函审计免费电话线上提供的服务水平，以适应计划的审计量完成。将信函审计案件分配给可以作为纳税人单一联络点的审查员将确保审计完成和纳税人服务活动之间的平衡。虽然可能需要暂时的处理偏差，但概念验证项目将提供一个宝贵的机会来捕捉响应水平、客户满意度，并减少下游资源利用率，这是通过更紧密地平衡合规性和纳税人服务活动来实现的。在信函审计过程中提供更多的服务访问并整合个人互动可以提高整体效率。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​IRS 同意 TAS 的建议，但由于资金限制，目前无法实施。

信息技术 (IT)、在线服务 (OLS)、工资和投资 (W&I) 以及小型企业/自雇 (SB/SE) 持续合作，探索在线帐户 (OLA) 功能的使用，并筹集资金、确定优先级并实施新功能和新能力。部分功能正在开发或计划中，但由于资金和资源容量限制，我们目前无法完全实施所有功能。

OLA 中的地址更改功能正在开发中，预计将于 2022 年 2022 月发布。OLS 与 IT 部门合作开展了一项工程研究，旨在建立解决方案，使 TDC eGain 功能（包括通过文档上传、实时聊天和虚拟助手 (聊天机器人) 进行安全消息传递）在我们的 Web 应用程序（例如 OLA）中可用。该研究于 XNUMX 年 XNUMX 月完成，IT 部门已确认已准备好在获得批准的资金和优先次序后推进相关实施工作。

W&I 和 SB/SE Examination 都在探索使用 OLA 功能的选项。目前，SB/SE 提交了一份请求，要求使用实时文本聊天和聊天机器人功能，以便与纳税人进行安全的实时通信，而 W&I 则要求使用在线应用程序，让纳税人可以查看其审计状态，而无需拨打免费电话。OLS 正在努力为 OLA 中的实时聊天和聊天机器人功能提供资金并优先实施。我们的请求取决于资金；因此，我们没有确定的实施时间表。

IRS 致力于为函授考试项目寻求和实施新的 OLA 功能。自 2016 年以来，SB/SE 函授考试已为纳税人及其授权代表提供了在纳税人数字通信 (TDC) 中使用安全消息传递的功能。借助 TDC，纳税人及其代表可以在线注册并提交所需文件，并通过安全消息传递向负责其案件的审查员提问和/或请求澄清。这可以在他们方便的时候按照自己的时间表完成，而无需在电话队列中等待。2021 年，IRS 迁移到一个新平台，该平台允许更多纳税人成功验证其身份，这是 TDC 的要求。美国救援计划 (ARP) 资助的任务已获批准，以使现有的 TDC 功能（例如使用安全消息传递来响应函授考试）在 OLA 中可用。要交付的具体用例仍必须由 IT 和业务部门根据可行性和优先级最终确定。目标交付日期为 2023 年 XNUMX 月。

截至 2021 年 XNUMX 月，W&I 和 SB/SE 函件审查程序均使用文档上传工具 (DUT)，该工具使纳税人及其代表能够安全地将所需文件上传到 www.IRS.gov，而不是邮寄或传真。任何参加函件审查的纳税人都可以使用 DUT。国税局通过扫描一些纳税人的信件并将其上传到电子案件档案，继续努力将案件档案数字化。虽然对纳税人来说是透明的，但数字化案件通过提高案件信息的可见性来改善客户服务。电话助理可以以电子方式查看纳税人之前发送的信件，无论国税局网站在哪个网站接收信件。虽然目前没有计划在 OLA 内实施 DUT，但在 OLA 中提供 TDC 安全消息传递的功能将使用户能够上传文件以回应案件，包括函件审查。

纠正措施： 我们将继续提交申请，以确保在适当的时候获得资金来实施新的在线工具和流程。任何纠正措施的实施都取决于有限的 IT 资金和资源，这些资金和资源用于各种 IRS 优先事项和立法实施。

塔斯马尼亚州回应： TAS 了解，由于资金和资源容量限制，IRS 无法立即全面实施所有新的在线帐户功能。我们期待实施目前正在实施的功能，以及 IRS 在资源充足时优先实施的功能。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无