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MSP #8:电子申报障碍

电子申报障碍增加了纳税人的负担、导致处理延迟并浪费国税局资源

TAS 建议和 IRS 回应

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TAS 建议 #8-1

评估拒绝电子申报的“不完美纳税申报表”的总体必要性,并确定在申报时接受不完美纳税申报表并将其转入处理流进行进一步审查的可行性。

国税局对建议的回应: 美国国税局不同意塔斯马尼亚税务局的建议,即评估拒绝电子申报的“不完美纳税申报表”的总体必要性,并确定在申报时接受不完美纳税申报表并将其转入处理流进行进一步审查的可行性。

电子申报系统中的业务规则会拒绝欺诈或重复的申报。美国纳税人权益保护局向国会提交的年度报告图 2.8.2 中提到的五大规则是安全峰会的一部分,安全峰会是国税局与私营企业成员、各州和金融机构之间的合作,旨在减少欺诈行为并保护纳税人。此外,国税局还与外部合作伙伴合作,在各种行业电话会议中向他们介绍最常出现的错误拒绝代码。

纠正措施:

塔斯马尼亚州回应: 我们承认,许多最常被违反的业务规则都会拒绝欺诈和重复的报税。然而,国税局应该评估最终导致大量纳税人以纸质形式提交被拒绝报税的业务规则。在这种情况下,国税局的处境并不比接受电子提交的可疑报税并将其引导到处理流程进行进一步审查更好。我们鼓励国税局与安全峰会的各成员讨论这个问题,以确定一个解决方案,既能减少被拒绝报税的纸质文件,又能防止身份盗窃和欺诈。

已采纳、部分采纳或未采纳: 未被采纳

营业或关门: 不营业

行动截止日期(如未确定): 

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TAS 建议 #8-2

与纳税申报表准备软件行业密切合作,确保该软件为纳税人和准备人员提供必要的前期机会,以便在电子申报之前纠正任何潜在的错误,这些错误可能导致电子申报被拒绝。

国税局对建议的回应: ​美国国税局同意 TAS 的建议,即与纳税申报表准备软件行业密切合作,以确保软件为纳税人和报税员提供必要的前期机会,以便在电子报税之前纠正任何潜在错误,而这些错误目前会导致电子报税被拒绝。美国国税局已经实施了这项建议,并采用了多种与外部合作伙伴的沟通渠道。

在这些合作期间,我们提供更新,包括顶级错误拒绝代码、立法举措以及现代化电子文件 (MeF) 平台的更新。在报税季开始时,每周都会举行多次各种行业电话会议。在报税季的剩余时间里,电话会议频率将继续为每周、每两周、每月,然后在报税季结束后为每季度。此外,影响电子报税软件的立法变化通过快速警报传达,以通知合作伙伴技术问题、MeF 计划的状态以及通过安全对象存储库邮箱提供的架构/业务规则可用性。

此项建议已经实施。

纠正措施:

塔斯马尼亚州回应: 国税局与报税表准备软件行业之间的密切沟通是最大程度减少电子报税被拒的关键。如果纳税人和报税员能直接从报税表准备软件获得必要信息,以便在电子报税流程之前或期间解决任何潜在问题,那么他们就最有可能避免电子报税被拒。

已采纳、部分采纳或未采纳: 采用

营业或关门: 不营业

行动截止日期(如未确定): 

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TAS 建议 #8-3

与纳税申报表准备软件行业代表会面,确定如何尽量减少包含附件的软件准备纳税申报表的纸质提交。此类讨论的目标应该是设计一个可行的解决方案,允许纳税人以电子方式提交纳税申报表。

国税局对建议的回应: ​美国国税局同意 TAS 的建议,即与纳税申报表准备软件行业代表会面,以确定如何尽量减少包含附件的软件准备纳税申报表的纸质提交。美国国税局已实施了这项建议。

现代化的电子报税系统允许报税人将一些无法以可扩展标记语言 (XML) 格式提交的 IRS 表格和文件(例如报表和评估报告)以可移植文档文件 (PDF) 或二进制文件的形式附加到纳税申报单中。此外,IRS 还与外部合作伙伴合作,在各种行业电话会议中教育他们接受 PDF 或二进制文件进行电子报税的重要性。

纠正措施:

塔斯马尼亚州回应: 令人鼓舞的是,美国国税局已承诺与外部合作伙伴合作,强调接受电子报税附件的重要性。喜欢电子报税的纳税人和报税员不应仅仅因为他们的报税单中包含 IRS MeF 不支持的必需 IRS 表格或附件而无法这样做。

已采纳、部分采纳或未采纳: 采用

营业或关门: 不营业

行动截止日期(如未确定):

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TAS 建议 #8-4

与报税表准备软件行业代表会面,确定如何通过覆盖一些预填充字段来尽量减少软件准备的报税表的纸质提交。此类讨论的目标应该是设计一个可行的解决方案,允许以电子方式提交这些报税表。

国税局对建议的回应: 美国国税局不同意与纳税申报表准备软件行业代表会面的建议,以确定如何通过覆盖一些预填充字段来尽量减少软件准备的纳税申报表的纸质文件。

一些软件产品设计为预先填充字段以防止用户更改输入。例如,软件可以防止纳税人的退税因值不正确而被拒绝。

IRS 为软件开发人员提供实施架构和业务规则。软件公司可以通过各种沟通渠道向 IRS 提供反馈。在与软件提供商举行的各种外部工作组会议上,会讨论已发现的问题。

纠正措施:

塔斯马尼亚州回应: 我们承认,许多预填充字段的设计都是为了防止用户输入错误值。对于那些计算或进位数字的预填充字段来说,情况确实如此。但是,在其他类型的字段中,如果纳税人和报税员对覆盖的准确性有信心,在收到软件发出的足够警告后,他们应该能够覆盖预填充字段。

已采纳、部分采纳或未采纳: 未被采纳

营业或关门: 不营业

行动截止日期(如未确定):

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TAS 建议 #8-5

进行全面研究,确定个人和企业纳税人及其报税员(按人口统计分类)继续使用纸质报税的原因,以及如果他们更多地了解电子报税的好处,他们是否会改用电子报税。国税局可以利用这项研究的结果开展数据驱动的宣传活动,以解决纳税人的担忧。

国税局对建议的回应: ​IRS 不同意执行 TAS 建议。对纸质报税表申报者进行全面研究是可能的,但在将潜在收益与研究所需的资源进行比较时,这可能不会是一项富有成效的工作。选择纸质报税的人是一小群人,他们没有响应过去参与研究的邀请。此外,按人口统计学特征细分这群人会增加研究所需的样本量,并增加服务支持该项目所需的资源。找到适合 IRS 外展活动的纸质报税原因的可能性可能不足以证明研究工作的合理性。

MITRE 最近的报告《了解纳税人选择报税方法以改善客户服务的动机》(MITRE 报告)指出,很难联系到那些提交纸质报税表的人并让他们参与调查。选择纸质报税的原因,例如缺乏技术手段或不愿在网上分享信息,也使开展研究变得更加困难。

建议的第二部分假设纳税人如果获得与其关注相关的信息,就会转向电子报税。然而,建议的第一部分试图确定纳税人在获得有关电子报税好处的信息后转向电子报税的可能性。电子报税的可用性已得到充分证实,目前的研究表明,仍然选择纸质报税的人们可能不愿意改变他们的方法。

最近的《MITRE 报告》基于 MITRE 对联邦纳税申报人开展的一项调查,该调查旨在加深对纳税人如何考虑和做出有关准备和申报的决定的理解。虽然这项研究与 TAS 建议有重叠,但 MITRE 的研究涵盖了更广泛的所有申报人群体。样本包括 84 名受访者中的 1,282 名纸质申报人,其中大多数人表示在 IRS 拒绝其电子申报的纳税申报表后以纸质形式申报。以纸质形式申报的受访者人数有限,这提示我们不要将他们的调查回复推广到所有纸质申报人。这些受访者人数少也凸显了通过邮寄邀请函进行在线调查覆盖这一群体的难度,而邮寄邀请函是从代表所有纸质申报人的大量样本中收集数据的典型方法。

MITRE 调查发现,纳税人需要动力来改变他们的准备和/或申报方法。一旦纳税人找到适合自己的方法,如果没有强烈的动力,他们不太可能改变。MITRE 调查发现,60% 的受访者表示,他们至少在过去 10 年内一直保持相同的申报方法。在样本中的所有纸质申报者中,无论是选择纸质申报的人还是由于电子申报被拒绝而被迫使用纸质申报的人,17% 的人表示他们将始终使用当前的方法,不会改变。此外,近三分之一的纸质申报受访者一直使用纸质申报。这项研究和其他 IRS 研究表明,IRS 可能没有可行的激励措施来让纸质申报者转向电子申报。

纠正措施:

塔斯马尼亚州回应: 我们承认很难接触到纸质报税的纳税人。但是,我们不同意 IRS 不进行建议的研究的理由。MITRE 公司的在线调查包括 84 名纸质报税人,其中 17% 的纸质报税人表示他们不会改变报税方式。为了接触到这一群体,IRS 应该考虑设计研究,使其不仅仅依赖于在线调查。例如,它可以进行邮件或电话调查或焦点小组访谈(以获得不代表目标受众的更深入的信息)。

或者,如果对纸质报税人群进行研究的成本过高,国税局可以提供有针对性的宣传和教育,以解决该人群在之前进行的研究中提出的担忧。例如,正如在“最严重的问题”中讨论的那样,国税局在 2010 年、2015 年和 2020 年进行的研究一致发现,安全和混乱是阻碍纳税人和报税员进行电子报税的首要问题。国税局可以开展宣传活动来消除这些主要担忧。

已采纳、部分采纳或未采纳: 未被采纳

营业或关门: 不营业

行动截止日期(如未确定):

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TAS 建议 #8-6

与纳税申报表准备软件行业代表会面,确定如何尽量减少将二维条码技术融入以纸质形式打印和归档的电子申报表中的障碍。

国税局对建议的回应: ​美国国税局正在组建一个咨询委员会,其成员包括电子收入通信促进委员会 (CERCA) 和全国计算机化税务处理协会 (NACTP) 的成员。NACTP 负责规范行业表格设计标准,这些标准由行业成员商定并诚心遵守,但并不强制执行。在测试了多种类型的条形码后,美国国税局提议修改二维条形码的表格设计标准,以包括高数据量快速响应 (QR) 码。添加高数据量 QR 码将使更多表格能够使用条形码,无论其长度和深度如何。

此外,美国国税局将提议表格设计标准指定通用数据模式,并以可扩展标记语言 (XML) 为首选。此更新将提供更一致的数据结构和更高效的数据提取。对现行标准的两项修订都将确保无论纳税人直接从美国国税局使用税务产品还是通过他们首选的税务专业人士使用税务产品,美国国税局表格处理都很简单,纳税人将获得他们应得的快速服务。

美国国税局明白,某些标准的变更可能需要预先投入时间或资源。美国国税局将与行业成员合作克服障碍,确定所需的支持,确保初始投资回报率估算在考虑所有角度时仍然适用,并利用这些好处(例如,改善纳税人和员工的体验)。

有必要对条形码或二维码的预期收益保持高度警惕。虽然要求软件供应商在印刷表格中加入此类代码似乎是一个简单的答案,但国税局的经验告诉我们,当国会在报税季前不久或最近在报税季期间修改税法时,国税局和软件供应商的响应能力和制作准确表格的能力可能会阻碍及时加入条形码或二维码,从而导致更多提交的表格没有可用的代码。

纠正措施: 美国国税局正在组建一个咨询委员会,其成员包括电子收入通信促进委员会(CERCA)和国家计算机化税务处理协会(NACTP)的成员。

美国国税局将与行业成员合作,克服障碍,确定所需的支持,确保在考虑所有观点时初始投资回报率估算仍然适用,并利用其优势(例如,改善纳税人和员工的体验)。

塔斯马尼亚州回应: 我们赞扬美国国税局成立咨询委员会来处理扫描技术的实施问题。与行业成员合作提供支持并帮助克服障碍将改善纳税人、美国国税局和我们行业合作伙伴的体验。

已采纳、部分采纳或未采纳: 采用

营业或关门: 可选

行动截止日期(如未确定): 正在进行(与行业持续合作并积极响应)

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TAS 建议 #8-7

利用二维条形码和光学字符识别(或类似)技术提高纸质纳税申报单处理的准确性和效率。

国税局对建议的回应: 美国国税局同意部分实施 TAS 建议,因为二维条形码和光学字符识别(或类似)技术可能并不适用于所有税表。

为了提高处理纸质纳税申报表的效率和准确性,美国国税局正在牵头开展多项工作,以扩大光学字符识别 (OCR) 或二维条形码的使用范围,即二维条形码试点、OCR 试点和一项为期五年的表格现代化计划。

美国国税局已经开发了一种迭代方法来研究在国税局表格上实施二维条形码,并取得了一些初步成功;这些成功之一是了解二维条形码的应用如何影响纳税人和行业合作伙伴。处理二维条形码表格时,条形码中的数据可以 2% 准确快速地提取,并且不需要验证,从而大大缩短了处理时间。实施有效条形码的方法是开发和改进的,方法是在表格 2 上实施高数据量快速响应 (QR) 码并在受控环境中进行测试时吸取的经验教训。表格 2 的条形码版本于 100 年 8918 月投入生产,随着国税局开始通过邮件和电子传真从申报人那里收到表格,结果即将公布。 8918 号表格还添加了二维条形码,计划于 2021 年 2 月底投入生产。在测试环境中,项目团队实现了邮寄样本条形码 8886% 可读性和所有扫描条形码 2022% 数据准确率的目标。作为试点的结果,100 年 100 月发布了一份可扩展性准备报告,这将有助于启动向其他 IRS 拥有的表格添加二维条形码的工作。然而,更大规模的实施取决于能否获得足够的资源、能否认真应用经验教训和最佳实践、能否与编制者和软件行业建立稳固的合作伙伴关系以及能否获得关键内部合作伙伴的支持。

从 2022 财年第三季度开始,美国国税局将推行一项更广泛的表格现代化计划,该计划将在未来五年内重新设计表格,为纳税人提供自适应在线表格。美国国税局表格上的二维条形码的缩放通常将遵循五年现代化工作时间表,从 2 日历年内选定的最小可行产品阶段的表格开始。

美国国税局目前正在评估 OCR 解决方案提取机器可读数据的能力,尤其是从低分辨率和低质量的数字图像中提取数据的能力。作为测试集,三家供应商被要求展示他们从 990 表格中提取机器可读数据的能力,因为这些信息是公开的。然后,将评估供应商的 OCR 解决方案自上次挑战以来学习和改进性能的能力。根据供应商评估结果和预期投资回报率 (ROI),美国国税局将决定在多大程度上继续向 OCR 公司提供资金。有效的 OCR 解决方案还为美国国税局收到的质量较差且无法成功扫描以进行自动数据提取的二维条形码表格提供备份功能。

当我们寻求扩大 OCR、二维条形码或其他技术解决方案以应对 IRS 业务挑战时,我们将使用系统评估和优先排序标准来做出选择/实施决策,并进一步基于各个试点项目的可用资源和预期投资回报率。值得注意的是,IRS 没有足够的信息来笼统地断言所有表格和流程都将受益于二维条形码的应用。
有必要对条形码或二维码的预期收益保持高度警惕。虽然要求软件供应商在印刷表格中加入此类代码似乎是一个简单的答案,但国税局的经验告诉我们,当国会在报税季前不久或最近在报税季期间修改税法时,国税局和软件供应商的响应能力和制作准确表格的能力可能会阻碍及时加入条形码或二维码,从而导致更多提交的表格没有可用的代码。

纠正措施: 为了提高处理纸质纳税申报表的效率和准确性,美国国税局正在牵头开展多项工作,以扩大光学字符识别 (OCR) 或二维条形码的使用范围,即二维条形码试点、OCR 试点和一项为期五年的表格现代化计划。

当我们寻求扩展 OCR、二维条形码或其他技术解决方案以应对 IRS 业务挑战时,将使用系统评估和优先级标准做出选择/实施决策,并进一步基于各自试点项目的可用资源和预期投资回报率。

塔斯马尼亚州回应: 我们赞扬 IRS 致力于探索实施扫描技术。我们期待审查使用表格 2 和 8918 的二维条形码试点以及表格 8886 的 OCR 测试的结果。我们承认资源有限;但是,我们认为这个问题值得优先考虑,以尽量减少未来的积压,并普遍提高处理 IRS 在可预见的未来将继续收到的数百万份纸质文件的准确性和效率。虽然我们承认 IRS 已将此纳入五年表格现代化计划,但它必须努力在计划的五年时间表之前实现扫描技术的大规模扩展。

已采纳、部分采纳或未采纳: 部分采用

营业或关门: 可选

行动截止日期(如未确定): 正在进行和待定的多年期资金和 IT 开发

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TAS 建议 #8-8

与 ETAAC 合作制定新的长期电子报税率目标。为实现这些目标而实施的任何电子报税规定都必须与公平的困难豁免程序相结合,以适应无法遵守规定的纳税人和报税员。

国税局对建议的回应: ​国税局不同意与电子税务管理咨询委员会 (ETAAC) 合作制定新的长期电子申报率目标的建议。最初的目标是由国会制定的,并且已经实现。在过去五年中,超过 86% 的个人所得税申报表都是通过电子方式提交的。

纠正措施:

塔斯马尼亚州回应: 美国国税局已超过国会于 80 年设定的 1998% 电子报税率目标。然而,该机构仍然收到并手动处理数百万份纸质个人和企业纳税申报表。修订长期电子报税率目标不仅有必要,而且也早就应该这样做了。

已采纳、部分采纳或未采纳: 未被采纳

营业或关门: 不营业

行动截止日期(如未确定):