国税局对建议的回应： 目前，美国国税局使用分析技术（考虑通过内部来源了解的因素）对收款工作进行优先排序，并将其分配到最佳工作流中。我们还为可​​能面临财务困难的纳税人提供各种替代方案，包括部分付款分期付款协议、暂时中止收款活动（针对目前无法收款的账户）和和解协议。

TAS 已提议使用 IRS 允许的生活费用 (ALE) 进行计算，以尝试表明纳税人的收入何时不超过其可能的基本生活费用。如果表明存在经济困难的可能性，TAS 进一步建议采取程序，指示 IRS 在签订分期付款协议之前进行基本的财务分析，以确保纳税人能够负担得起，而不会造成额外的财务困难并可能引发不必要的违约。将这种计算作为分期付款协议接受决定的一部分的概念很有趣，我们过去曾探讨过这个概念，并就此问题与 TAS 进行了接触。我们很感激我们的反馈意见得到了听取，并反映在 NTA 的 2020 年年度报告中。

我们认为，仅凭收入和预计支出不足以断定纳税人无法满足拟议协议，而 TAS 的建议似乎也承认了这种担忧。计算结果不会决定案件结果，而是会用于表明是否需要进一步调查纳税人的财务状况。

一个主要问题是，这种做法会导致更多纳税人接受财务分析访谈，而这通常是一个漫长的过程，可能会大大减少 IRS 能够服务的纳税人数量。鉴于这一担忧，有必要进行进一步研究，以确定 TAS 建议的实用性，包括分析与 IRS 对所有类型的分期付款协议和当前无法收取的裁定相关的结果，扩展分析以确定分期付款协议和当前无法收取的裁定的长期表现，分析与制定和实施变更相关的成本和节省，以及分析现有 IRS 分析（如 CFO 恢复模型 6）的表现，而不是创建新的计算。

我们将继续与 TAS 合作解决这一问题，但我们认为有必要进一步分析这一概念及其更广泛的影响，然后才能确定这种变化是否会使纳税人和 IRS 受益。因此，我们拒绝实施 TAS 的建议。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局对国税局愿意讨论在纳税人的账户上标记纳税人可能有能力支付其拖欠的联邦税款的可能性表示赞赏。TAS 同意国税局的观点，即其使用国税局内部数据的拟议算法并不总是足以确定是否存在经济困难。正如这项 TAS 研究中所指出的，国税局的系统数据并不总是能够确定纳税人是否有能力支付联邦税款而不会产生经济困难。例如，纳税人可能会获得加薪，搬到费用较低的地方，或者支付低于平均水平的必要生活费用，如住房或交通费用。然而，正如其研究报告所指出的，在进行财务分析后，TAS 算法得出的结果与国税局的决定一致，在国税局从 82 年 2016 月到 2020 年 XNUMX 月签订的非简化分期付款协议中，有近 XNUMX% 的协议都是如此。

在过去四年中，美国国税局已签署近 10.5 万份 IA，其中约 70% 的协议已简化。美国国税局同意简化 IA，而无需对纳税人的财务状况进行任何分析。TAS 了解，要求美国国税局对纳税人偿还未偿联邦税款的能力进行基本分析将需要一些额外资源，而纳税人向美国国税局提供财务信息可能会略有不便。尽管如此，纳税人有权享受公平公正的税收制度。《国内税收手册》规定，允许的生活费用旨在为纳税人及其家人的健康和福利提供保障。美国国税局目前的程序无法为每年签署简化 IA 的许多纳税人提供这种能力。

TAS 同意 IRS 为无力支付的纳税人提供其他收税替代方案，例如暂时推迟收税活动或提供和解方案。然而，这些替代方案通常需要 IRS 进行财务分析。此外，纳税人可能不了解这些替代方案，或者可能害怕询问它们。因此，TAS 认为 IRS 应该确定那些显然没有能力支付其未付联邦税款的纳税人，并要求他们核实他们支付这些拖欠款项的能力，同时还能负担基本生活费用。TAS 期待继续与 IRS 合作，开发方法，确保纳税人能够负担得起简化的 IA，而不会给他们或 IRS 带来过重的负担。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无