美国国税局及时处理大多数修正后的纳税申报表，但有些纳税申报表拖延数月之久，导致每年产生超过一百万个美国国税局无法接听的电话和数千起 TAS 案件
修改《所得税法》，规定如果减税请求不完整，员工应向纳税人索取必要的文件，如果文件未提供或不充分，员工应拒绝该请求，解释拒绝的原因，并解释适用于减税请求和退税请求的不同程序。
国税局对建议的回应： 我们目前正在进行《国内税收手册》（IRM）的更新，以取消“不考虑”减税流程。我们将强调联系纳税人以了解任何缺失信息并在收到缺失信息时充分考虑索赔的必要性。完整的索赔仍将接受所有审核流程。
纠正措施： 我们目前正在进行《国内税收手册》（IRM）的更新，以取消“不考虑”减税流程。我们将强调联系纳税人以了解任何缺失信息并在收到缺失信息时充分考虑索赔的必要性。完整的索赔仍将接受所有审核流程。
9 年 20 月 2021 日更新——针对 IRM 21 发布 IPU 0874U21.5.3.4.6，以修订 IRM 以遵循不完整的索赔程序并联系纳税人获取缺失的信息。
塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局很高兴看到美国国税局正在修订 IRM，以纠正处理减税请求的程序。我们期待审查修改后的 IRM。
已采纳、部分采纳或未采纳： 采用
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）： 无
如果国税局认定纳税人无权享受减税，则发出一封为期 30 天的信函，赋予纳税人向独立上诉办公室提出减税抗议的权利，并通过引用减税案例来更新和澄清 IRM 的“无即时税收后果”条款。
国税局对建议的回应： 根据我们根据建议 MSP 9-1 采取的取消减税“不考虑”流程的行动，30 天的信函流程将不再需要，因为我们将为纳税人提供机会，让他们无需先缴税即可提供缺失的信息。
纠正措施： 根据我们根据建议 MSP 9-1 采取的取消减税“不考虑”流程的行动，30 天的信函流程将不再需要，因为我们将为纳税人提供机会，让他们无需先缴税即可提供缺失的信息。
9 年 15 月 2021 日更新 - 针对 IRM 21 发布的 IPU 0874U21.5.3.4.6 旨在修订 IRM，以遵循不完整的申报程序，并联系纳税人获取缺失的信息
塔斯马尼亚州回应： 即使国税局通过取消“不考虑”程序来改进减税申请的审批程序，纳税人仍然应该有机会寻求独立上诉办公室的审查。国税局的回应具有误导性，因为国税局不同意实施 TAS 的建议。
TAS 与 W&I 进行了讨论并同意采取行动。
已采纳、部分采纳或未采纳： 采用
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）： 无
删除信函 916C 中任何可选段落，这些段落规定法律不允许纳税人提出减少所欠税款的申请，或似乎建议纳税人，在未先支付已评估的税款的情况下不能寻求减税（信函 916C 当前版本中的第 N 段）。
国税局对建议的回应： 在考虑了有关删除此段落的意见后，我们目前正在与其他内部职能部门合作更新所引用的信件。我们将根据这一努力采取适当的行动。
纠正措施： 在考虑了有关删除此段落的意见后，我们目前正在与其他内部职能部门合作更新所引用的信件。我们将根据这一努力采取适当的行动。
更新：IRM 21.5.3.4.6，不考虑和不允许索赔和修改后的申报表，已修订为不再建议使用此段落。我们正在与包括法律顾问和上诉在内的各种利益相关者就对这封信的可能修改进行初步讨论。确保使用这封信的各个董事会的批准并对这封信进行实际修改是一项多年的努力。
更新：IRS 法律顾问已同意 TAS 对信函 916C 的填写段落的提议更新。他们还将更新 IRM 1.2.1.4.15（政策声明 3-15）。
塔斯马尼亚州回应： 我们期待审查信函 916C 的更新版本。
更新：TAS 与 IRS SBSE 法律顾问合作修改了 916C 信函填写段落中的语言。TAS 现在将与 IRS 信函所有者合作更新该信函。
更新：IRS 仍在努力更新这封信件。
更新：TAS 对 916C 信函要求的编辑已于 7 年 2024 月 XNUMX 日完成。
已采纳、部分采纳或未采纳： 采用
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）： 无
修改 IRM，指示员工不要使用信函 916C 中的填写段落来声明法律不允许纳税人提出减少所欠税款的申请，或告知纳税人，他们不能在未先支付已评估的税款的情况下寻求减税。
国税局对建议的回应： 我们将根据对建议 MSP 9-1 的回应中提到的修订来修改 IRM。
纠正措施： 我们将根据对建议 MSP 9-1 的回应中提到的修订来修改 IRM。
更新 9 年 21 月 2021 日：IRM 21.5.3.4.6“不考虑和不允许索赔和修改后的申报表”已被修订，不再建议或要求使用此段落。
更新 1/9/2023：IRS 法律顾问已同意 TAS 对信函 916C 的填写段落的提议更新。他们还将更新 IRM IRM 1.2.1.4.15（政策声明 3-15）。
更新于 1 年 18 月 2024 日 – IRM 已更新。
塔斯马尼亚州回应： 我们期待审查修订后的 IRM。
1 年 6 月 2023 日更新 – TAS 与 IRS SBSE 法律顾问合作修改了 916C 信函填表段落中的语言。TAS 目前正在与 IRS IRM 所有者合作更新 IRM 21.5.3
已采纳、部分采纳或未采纳： 采用
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）： 无
找出并解决修改后的申报表审查时间过长的原因。
国税局对建议的回应： 小型企业/自雇部门 (SB/SE) 审查了修改后的纳税申报表以及其他选定的纳税申报表的审核周期。无论是在实地还是在校园运营中，对修改后的纳税申报表进行审核的周期都低于其他审核。审核修改后的纳税申报表时，范围不一定仅限于索赔问题；因此，审核纳税申报表所需的审计工作量预期应与常规审核类似。
大型企业和国际部门 (LB&I) 还审查了索赔审查的周期时间。对于中型企业，索赔周期增加了几个月（除法定须经国会联合税收委员会审查的索赔外），但随着我们转向大型企业的周期时间，周期时间的增加会减少。联合委员会审查的索赔将周期时间增加了约 8 个月，这是联合委员会流程的预期结果。
在 LB&I 审查周期内收到索赔或修正申报表的时间可能会影响解决问题所需的时间。初步审查可能是索赔或修正纳税申报表提交的结果；索赔可能被纳入正在进行的审查；或者索赔可能是在纳税申报表初步审查结束时收到的。审查团队充分告知纳税人公司，在审计之前或审计过程中审查通过提交修正申报表提出的问题将增加进行审查所需的时间。
总之，任何审计的时间长度都取决于每个案件的事实和情况，并且可能受到平衡相互竞争的优先事项的必要性以及灾难等其他特殊情况的影响。
纠正措施： 无
塔斯马尼亚州回应： 美国国税局的回应表明，它审查了周期时间，并对影响周期时间的因素有一些想法，但不同意实施 TAS 建议。
已采纳、部分采纳或未采纳： 未采纳 – IRS 表示他们已经全面实施了此建议。但是，根据上述 TAS 回应中的信息，TAS 不同意这一建议。
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）： 无
找出并解决导致公司未经审计的修正申报表处理时间增加的原因。
国税局对建议的回应： 我们持续审查和监控所有清单，包括未经审计的公司修正申报表。每年有多种因素会影响处理时间，例如政府停摆、立法、可用资源，甚至全国性疫情。每年，我们都会根据具体情况调整处理时间。我们目前的情况包括：
• 历史数据显示，与前几年相比，1120X 收据没有增加，但与前一年相比，结案数量大幅下降。两个校区指定业务 (BMF) 申报表都已证实，CP80 清单（针对已付款但未能在申报到期日后六个月内提交申报表的 BMF 纳税人）并未导致修正申报表积压。
• 由于大楼关闭、全面人员短缺、各种系统性问题以及电话需求导致的纸质时间有限，BMF 校园受到疫情的严重影响。两个 BMF 校园有大约 720 名客户服务代表接受过培训并处理这些案件和许多其他类型的工作，因此他们分散在各种纸质项目和电话线路之间。
• 我们预计，未来几周，休完天气和安全假的员工将增加人员配备，并新增约 200 名员工。因此，我们应该会看到可以应用于此库存的人员配备数量有所改善。
• 公司修正清单是可移动的，并通过帐户管理服务/通信影像服务进行处理，因此我们正在探索让办公室和远程办公员工完成这项工作的方案。然而，由于联邦记录中心关闭/人员短缺，文件请求尚未得到满足，这加剧了处理这些案件的延误。如果我们无法获得处理这些案件所需的回报，增加人员数量也无济于事。
纠正措施： 无
塔斯马尼亚州回应： TAS 的分析基于疫情爆发前 IRS 在 2017-2019 财年的表现，但 IRS 的回应主要提到了疫情造成的问题。疫情可能加剧了问题，但问题已经很明显了。IRS 的详细回应并不同意实施 TAS 的建议。
已采纳、部分采纳或未采纳： 未采纳 – IRS 表示他们已经全面实施了此建议。但是，根据上述 TAS 回应中的信息，TAS 不同意这一建议。
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）：
在“我的修正申报表在哪里”工具中添加其他状态更新，以允许纳税人查看国税局何时选择他们的修正申报表进行审计、何时将审计分配给审查员，以及根据申报表的当前状态估计完成处理的时间。
国税局对建议的回应： 将“我的修正申报表在哪里”功能扩大到超出其原有用途可能会向纳税人提供不准确和/或令人困惑的信息，因为所有被选中（或提交）进行审查的修正申报表可能都未经过审计。如果对修正申报表进行审计，纳税人将收到书面通知。
纠正措施： 无
塔斯马尼亚州回应： 目前尚不清楚，如果纳税人被告知他们的修正申报表被选中进行审查，并且可能会或可能不会被审计，他们为什么会感到困惑。此外，一旦修正申报表被选中进行审查，就会将其分配给审查员，审查员可能会决定调查而不是审计申报表。例如，国税局可以告知纳税人，仅此一步目前就需要多长时间。
已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）： 无
修改 IRM 和表格 1120X 说明，以更准确地反映修改后的申报表的预计处理时间。
国税局对建议的回应： 1120X 表格的当前说明指出：“处理 3X 表格通常需要 4 到 1120 个月的时间。”工资和投资部确认，所述的 1120X 表格处理时间范围仍然准确。因此，说明不会更新。处理时间不包括选择修改后的申报表进行审查所花费的时间。一旦做出最终决定审查指定的修改后的申报表，纳税人将收到书面通知。
纠正措施： 无
塔斯马尼亚州回应： 也许，美国国税局可以简单地调整当前的指示，告知纳税人，如果选择审查修改后的申报表，处理时间不包括所花费的时间。
已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）：
