美国国税局对和解协议计划所做的政策改变使纳税人提交可接受的协议变得更加困难。
每个州至少配备一名 OIC 专家，以确保 OIC 分析的地理分布更加均匀。
国税局对建议的回应： 在每个州都安排一名报价专家不会增加价值。当发现特殊情况时，可以在线完成研究。此外，《国内税收手册》 (IRM) 规定，如果需要本地专业知识，可以发出 2209 表格（礼貌调查），请求其他地区的协助。
纠正措施： 无
塔斯马尼亚州回应： 在每个州都配备一名随时待命的专家，可以在需要时提供针对 OIC 流程的定制化协助，而不仅仅是在员工认为需要时才提供。
已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）： 无
改变如果纳税人没有及时履行申报要求则视为 OIC 不可处理的政策，并恢复保留 OIC 并在规定时间内联系纳税人以获取缺失的申报表的要求。
国税局对建议的回应： 要求纳税人在提交 OIC 之前提交所有拖欠纳税申报表的政策有助于防止轻率的要约申报，使纳税人在所需的要约调查中处于良好状态，并使我们能够将资源集中在准备处理的案件上。我们已在 656 号表格、和解要约、656 号表格手册说明和 IRS.gov 上的 OIC 主页中明确传达了这一政策。此外，656 号表格要求纳税人证明他们已提交所有申报表或无需提交。
与报告中的陈述相反，我们评估了处理重新提交的报价与等待纳税人满足申报要求期间保留报价的相对成本。虽然纳税人满足申报要求后重新提交退回的报价会产生相关成本，但立即退回报价的成本远低于保留报价的成本。2017 财年，IMF 纳税人在退回报价后重新提交报价的比例为 34%（947），BMF 纳税人为 47%（266）。
纠正措施： 无
塔斯马尼亚州回应： 尽管 IRS 将这些变化告知公众是值得称赞的，但这些变化的本质使纳税人更难提交成功的 OIC。IRS 还浪费了提高申报合规性的机会。纳税人一旦退出 OIC 计划，他或她可能会认为重新开始该计划的负担太重，而 IRS 本可以利用这种互动让纳税人履行申报义务。确实，47% 的企业主文件 (BMF) 纳税人因未能提交所有申报表而重新提交了 OIC。但是，这意味着超过一半的人没有重新加入 OIC 计划。这个数字代表着失去了许多鼓励成功 OIC 和未来申报合规的机会。
已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）： 无
重新考虑其决定，即错误退回或撤回的 OIC 不受《国内税收法》第 24(f) 条规定的 7122 个月视为接受期的约束。
国税局对建议的回应： 如果美国国税局拒绝该提议，或美国国税局将该提议退回为不可处理或不再可处理，或该提议在 24 个月内被撤回，则视为接受规则不适用，即使后来确定最初的决定是错误的。
纠正措施： 无
塔斯马尼亚州回应： 在 27 年 2018 月 24 日的一封电子邮件中，国税局法律顾问表示，错误退回的 OIC 不受《国内税收法典》第 7122(f) 条规定的 XNUMX 个月视同接受期的约束。法律顾问所依赖的法律指导确实没有区分 OIC 是否因错误退回。但是，国税局可以允许因国税局错误而退回的 OIC 例外。这样的例外将进一步体现国会减轻纳税人负担的 OIC 计划的意图。
已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）： 无
将 OIC 待处理期间可抵消的退款数目限制为仅一笔退款。
国税局对建议的回应： 如果在 OIC 待决期间未能行使 IRS 的退税抵消权，这些纳税人将与未提交 OIC 的其他纳税人区别对待。区别对待可能会鼓励滥用该计划。
纠正措施： 无
塔斯马尼亚州回应： 正如 MSP 所表明的那样，OIC 计划内的纳税人将根据他们提交 OIC 的时间而有不同的经历，特别是如果他们的 OIC 进入上诉程序。同意作为 OIC 计划的一部分获得退款抵消的纳税人不应与未参加 OIC 计划的纳税人进行比较。相反，OIC 计划内的所有纳税人都应得到同等对待，无论他们的 OIC 何时收到。这个问题对依赖退款的低收入纳税人影响尤为严重。
已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）： 无
开展研究，分析提供的 OIC 金额和收取的金额，以了解 IRS 为何拒绝提供金额高于收取金额的 OIC。例如，IRS 应研究其如何应用允许生活费用标准以及纳税人从何处获得 OIC 付款。
国税局对建议的回应： 合理的收税潜力是一个复杂而微妙的话题。当纳税义务不太可能全额收取且提供的金额合理反映收税潜力时，服务局的政策是接受 OIC。我们正在审查 OIC 被拒绝的情况下的未来收税结果，并将根据调查结果考虑对计划进行更改。
更新：我们审查了 OIC 被拒绝的情况下的未来收款结果。Specialty Collection Offer in Compromise 与 HQ Offer in Compromise Policy、RAAS（研究、应用分析和统计）和 SBSE Research 合作，汇编和分层历史数据。我们对未被接受的折衷报价完成了下游分析。我们已附上 RAAS 制作的相关 PowerPoint 演示文稿，这些演示文稿经过编辑以提供与此特定兴趣相关的页面。
在审查了 OIC 被拒绝的情况下的未来收款结果后，我们确定没有必要进行更改。调查结果表明，25% 至 26% 的个人和企业要约纳税人在 OIC 被拒绝后全额支付了税款。此外，从 66 年 71 月到 2014 年 2019 月，被拒绝的现金和延期付款要约的收入金额分别比要约金额高出 694% 至 822%。在这一要约组中，从接受的要约中收取了 XNUMX 亿美元，而从未被接受的要约中收取了 XNUMX 亿美元。
纠正措施： 合理的收税潜力是一个复杂而微妙的话题。当纳税义务不太可能全额收取且提供的金额合理反映收税潜力时，服务局的政策是接受 OIC。我们正在审查 OIC 被拒绝的情况下的未来收税结果，并将根据调查结果考虑对计划进行更改。
塔斯马尼亚州回应： TAS 很高兴得知 IRS 正在审查 OIC 被拒绝情况下的未来收款结果。但是，我们并不熟悉审查的参数或性质。我们期待 IRS 在可用时分享其结果。
已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）： 无
