国税局对建议的回应： 将纳税人收入与允许生活费用 (ALE) 标准进行比较并不能得出有用的财务状况指标。ALE 标准代表所有纳税人的平均水平；特定纳税人可能会花费更多或更少，甚至根本不产生费用。纳税人的财务状况只能通过查看其个人事实和情况来评估。

塔斯马尼亚州回应： 我们同意，只有通过查看纳税人的个人事实和情况才能核实其财务状况。这就是为什么我们建议以系统性指标作为起点，让这群脆弱的纳税人参与进来，核实他们的财务状况。

美国国税局可以使用 TAS 算法（或类似算法）在案件评分期间应用标记，以将案件路由到适当的组。例如，在库存交付系统 (IDS) 评分期间尽早标记潜在的经济困难案件将使美国国税局能够在收税过程的后期阶段更好地利用资源，并防止对面临经济困难风险的纳税人造成经济损害。美国国税局可以对其系统进行编程，以便当助手输入具有经济困难风险指标的纳税人的社会安全号码时，会生成一个屏幕，其中包含收入信息、预计家庭规模和适当的 ALE。这样，助手只需浏览一些高级信息即可验证其准确性。该指标将提示美国国税局员工询问一些更详细的问题，以确定纳税人的支付能力并确定更合适的收税替代方案，包括当前不可收税 (CNC) 状态。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​将纳税人收入与允许生活费用 (ALE) 标准进行比较并不能得出有用的财务状况指标。ALE 标准代表所有纳税人支出的平均值；特定纳税人可能支出更多或更少，甚至根本不发生费用。纳税人的财务状况只能通过查看其个人事实和情况来评估。此外，法规中没有授权根据此类指标将案件排除在私人债务追讨之外。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 我们同意，只有根据纳税人的个人事实和情况才能评估其财务状况。国税局可以使用 TAS 算法在案件评分期间应用标记，并将案件转交给适当的小组，该小组将适当协助和接触那些面临经济困难风险的纳税人。例如，在 IDS 评分期间和将案件转交给处理之前标记潜在的经济困难案件，将使国税局能够在收税过程的后期阶段更好地利用资源，并防止对面临经济困难风险的纳税人造成经济损害。许多焦虑或恐惧的纳税人希望尽快解决他们的债务，但他们可能没有意识到，如果他们陷入经济困难，国税局必须停止收税行动，因此同意支付他们无力承担的税款。

在没有首先主动识别和接触纳税人的情况下通过私人债务追讨来追讨这类纳税人，会浪费资源，并且由于纳税人可能无力支付，导致国税局员工日后不得不重新工作。这也违背了国会的意图，即避免让纳税人陷入经济困境。例如，参见《国内税收法典》（IRC）第 6343(a)(1)(D) 条，该条规定，如果确定征税给纳税人造成经济困难，国税局必须释放征税。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 无法充分预先评估纳税人的财务状况以执行此流程。此外，所有 ACS 员工都已获得授权，帮助面临经济困难的纳税人。出版物 594《IRS 收款流程》随函 1058 和校园生成的 CP 通知 504、523 和 LT11 附上。它包括一个名为“如果您现在无法全额付款，可以选择哪些选项”的部分，其中包含有关分期付款协议、和解协议和当前无法收款决定的信息。它还包括一个关于“如果您有疑问或需要帮助”的部分，并提供有关纳税人权益服务和低收入纳税人诊所的信息。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国税局的回应还不足以解决这个问题。在教育弱势纳税人方面还有更多工作要做。正如我们在最严重的问题中所解释的那样，在 40 财年 (FY) 签订简化 IA 的纳税人中，2018% 的收入等于或低于他们的 ALE。这些纳税人同意支付他们的税款，但即使按照国税局自己的标准，他们也无法支付基本生活开支。

虽然我们意识到国税局对资源的关注，但国税局从未量化员工在消除不必要和无理的收税行动的下游影响上所花费的时间。我们认为，如果国税局使用此指标优先考虑最有可能收税的案件并将其资源应用于该人群，将节省大量资源。在创建此指标后，如果国税局想使用此指标向纳税人收取一些税款，那么它应该首先尝试与纳税人接触并核实他们的财务信息。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​无法充分预先评估纳税人的财务状况来执行此流程。此外，所有 ACS 员工都已获得授权，可帮助面临经济困难的纳税人。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国税局需要做更多工作来教育这些弱势纳税人。针对这一群体的通知应包括有关收税替代方案的明确信息。接听纳税人电话的电话助理或在线输入 IA 的纳税人可能会收到询问其财务状况的提示。当事先没有迹象提示助理核实纳税人的财务状况时，我们发现许多纳税人仍在签订简化的分期付款协议，而没有评估他们的财务状况。这些纳税人通常不知道所有可用的收税替代方案，必须依靠在线提供的自助工具。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： TAS 审查并提供有关我们收税员工使用的培训材料的意见。所有 ACS 员工和现场收税税务官员都已接受培训，以帮助面临经济困难的纳税人。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局 (National Taxpayer Advocate) 曾广泛撰文指出国税局在培训方面的不足。在经济困难问题方面，我们认为培训还不够。需要针对与面临经济困难风险的纳税人打交道的员工进行问题培训。国税局应该与 TAS 在这方面合作，因为还需要做更多的工作；而这些纳税人正是 TAS 每天要合作的纳税人。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

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