国税局对建议的回应：

a) 作为定期利益相关者审查过程的一部分，美国国税局与塔斯马尼亚州税务局和其他利益相关者合作，以确保在修订和创建法定通知期间获得反馈。

我们与 TAS、法律顾问和 OTC 合作修订了信函 3219（函件考试）、通知 3219A（AUR）、信函 531（现场考试）、信函 1753（免税）和信函 531-A/B。修订后的通知包括通俗易懂的语言原则，明确指出拟议的增税和纳税人向税务法庭提出申诉的权利，并提供有关如何提交美国税务法庭申诉以及如何获得 TAS 协助的信息。

我们使用通俗易懂的语言原则修改了 3219-B 信函（BMF 漏报者），通知中包含了根据纳税人邮政编码提供的最近的当地 TAS 办公室和电话号码。

b) 我们的收款运营部门一直在为某些欠款通知制定深入的通知重新设计计划。此次重新设计包括 IRS 的各个组织以及私人承包商。基于这项工作的成功，SB/SE 审查运营部门将根据成本效益考虑此类工作是否适用于 SNOD 通知。无论如何，我们会定期审查信件并根据需要进行更新，以持续提供明确的指导和信息。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局很高兴看到国税局同意将重新设计欠税通知书作为优先事项，使用通俗易懂的语言原则和行为科学方法，并赞赏国税局与 TAS、法律顾问和 OTC 合作修改多份通知书的努力。然而，国税局应该扩大这些努力，纳入外部利益相关者，如纳税人权益保护小组 (TAP) 和 LITC，这将产生更明智的通知书重新设计。数据证实，收到法定欠税通知书的纳税人中，只有不到百分之一向税务法庭提交了申诉。国家纳税人权益保护局担心，纳税人对 SNOD 缺乏回应可能部分是由于通知书设计有缺陷和信息呈现不佳，导致纳税人难以理解关键信息并在独立论坛上行使对国税局决定提出上诉的权利。更令人担忧的是，大多数欠税通知都是发给低收入纳税人的，他们不太可能向税务法庭提出申诉，正如年度报告所示。国税局应该研究新的、不同的方法来接触这些低收入人群。总而言之，国税局可以通过这样做来改进上面描述的“定期利益相关者审查程序”。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​审查员工接受了如何回答纳税人关于 SNOD 和提交请愿书流程的问题的培训。员工不会协助实际准备请愿书。

企业学习管理系统 (ELMS) 课程编号 12256，考试免费电话助理指南，为员工回答纳税人有关 SNOD 中包含的信息的问题以及如何协助纳税人提交美国税务法庭请愿书提供指导。

对于现场操作，联系程序在《国内税收手册》（IRM）4.8.9.20.3《纳税人联系》中有概述。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局很高兴 IRS 提供了 ELMS 课程，该课程专注于指导员工回答纳税人关于 SNOD 中包含的信息的问题以及如何协助纳税人提交美国税务法庭请愿书。但是，该课程应该是电话助理的必修课。由于纳税人在收到通知后的 90 天内对评估税提出异议以便在独立的司法论坛上质疑税收至关重要，因此这些电话助理有责任将该信息传达给纳税人，特别是因为电话助理可能是纳税人在 90 天到期之前唯一与之交谈的 IRS 员工。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 我们同意这一建议，并已更新了以下多份通知。最近重新设计的 3219 号信函（函件审查）和 3219-B 号信函（BMF 漏报者）包括美国税务法院网站和电话号码。随 3498 号信函发送的 3219-A 出版物提供了有关低收入税诊所 (LITC) 的信息，并引导纳税人参阅 LITC 网站和 IRS 出版物 4134。BMF 漏报者纳税人不符合 LITC 援助的标准。

修订后的 531 号信函（现场审查）包含美国税务法院网站和电话号码。信函中包含有关 LITC 的信息，包括 LITC 的网址、出版物 4134 的参考资料、LITC 列表以及纳税人权益保护局网页上 LITC 的链接网址。

与免税组织和员工计划相关的修订通知（信函 531-A、531-B 和 1753）还包括美国税务法院网站和电话号码。我们将更新这些通知，在适当的情况下引用或附上出版物 4134。

美国国税局将在任何尚未更新的法定通知中添加美国税务法院的网站和电话号码。每份通知都将附上四页的美国国税局出版物 4134 的副本。

纠正措施： 美国国税局将在任何尚未更新的法定通知中添加美国税务法院的网站和电话号码。每份通知都将附上四页的美国国税局出版物 4134 的副本。

塔斯马尼亚州回应： 我们赞扬美国国税局致力于提供优质服务，为纳税人提供尽可能最好的服务，特别是那些可能试图重新站起来并回应欠税通知的人。国家纳税人权益保护局非常感谢美国国税局承诺更新通知以在适当情况下引用或附上出版物 4134，并在任何尚未更新的法定通知中添加美国税务法院的网站和电话号码。我们也感谢美国国税局同意实施这项建议，包括在每份通知中提供一份四页的美国国税局出版物 4134 的副本。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应：

a) 信函 531-A、531-B、1753 的修订版最近已送交出版。修订后的信函中写道：“请访问 www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us 或致电 TAS 877-777-4778，查找当地纳税人权益保护专员的地址和电话号码。”信函 1753 和 3219-C 包括通知 1214。

b) 2018 年，美国国税局根据纳税人的邮政编码将 LTA 地址添加到许多法定通知中。美国国税局已提交编程请求，以将 LTA 地址添加到 3219-C 号信函中，并正在等待批准资金来完成该请求，这将取决于对系统的重大升级。对于其他信件，我们正在努力寻找技术解决方案，并将根据系统要求制定时间表。

更新：信函 531A、531B 和 1753 已修订，以包括当地纳税人权益保护局 (LTA) 地址信息，随后删除了通知 1214 插入内容。3219C 信函包含与 IAT 信函工具的计划搭配。媒体和出版物以及 TAS 与 SERP 开发人员合作，他们已经建立并开发了一个数据库来维护 LTA 地址。通信生成过程将包括访问此数据库并根据纳税人的邮政编码提取适当的 LTA 信息的步骤。包含要使用的地址的信函预计完成日期为 2020 年 3219 月。1214C 信函也将修订以包括新的 LITC 语言，并且通知 3219 将从 XNUMXC 信函中删除作为插入内容。

纠正措施： a) 信函 531-A、531-B、1753 的修订版最近已送交出版。修订后的信函中写道：“请访问 www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us 或致电 TAS 877-777-4778，查找当地纳税人权益保护专员的地址和电话号码。”信函 1753 和 3219-C 包括通知 1214。

塔斯马尼亚州回应： 自国会颁布《1998 年国税局重组和改革法案》（RRA 98，编入 26 USC § 6212(a)）以来的二十年里，国家纳税人权益保护局一直在提出这个问题，而 TAS 也与国税局进行了广泛合作，以确保该局在其通知中更新所需的 LTA 信息。虽然国家纳税人权益保护局赞赏国税局努力纳入通知 1214，其中包含每个州的 LTA 联系信息，但国税局自己也承认，国税局仍然无法在每份 SNOD 中都纳入通知 1214。

我们也对 IRS 提交了将 LTA 地址添加到 3219-C 信函的编程请求表示赞赏。国家纳税人权益保护局了解系统升级的预算限制，因此对 IRS 致力于寻找技术解决方案和制定编程时间表表示赞赏，尤其是考虑到 IRS 之前声称这样做是不可能的。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无