国税局对建议的回应： 美国国税局可以衡量减免率和相关金额，但无法系统地确定这些减免是否因数学错误而发生。衡量减免率需要识别我们系统中与数学错误相关的每项调整。有两个主要交易代码分别用于识别额外评估或减免。美国国税局员工会根据需要输入其他原因代码和源代码。没有单一代码（交易、原因或源代码）可以识别特定于数学错误的评估或减免。

《国税局手册》规定了员工在解决数学错误时使用的交易代码和来源代码。因此，国税局可以确定纳税人在纳税申报单上是否有数学错误，以及是否有负调整（减税），但由于原因和来源代码的主观性，我们不能肯定地说减税与特定的数学错误有关。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局仍然担心，一些数学错误会不必要地给纳税人带来负担，因为纳税人的报税单实际上没有错误，或者他们有权享受被国税局断然拒绝的税收优惠。正如最严重的问题中提到的，2011 年 TAS 的一项研究测量了数学错误权限和受抚养人纳税人识别号 (TIN)。该研究发现，55% 的此类错误已得到消除，而 56% 的消除可由国税局使用内部数据确定。在纳税人因缺少或不正确的受抚养人 TIN 数学错误而未收到退款的案例样本中，41% 的未收到调整的案例可以通过国税局检查自己的记录来纠正，并允许所有退款。另外 11% 的案例可以通过历史数据至少部分纠正。这意味着超过 40,000 名纳税人可能没有收到他们有权获得的退款。这些纳税人平均损失了1,274.49美元。

TAS 了解可能存在某些技术限制，但测量数学错误的减少率可以让 IRS 主动预防 TAS 在其 2011 年研究中发现的问题。因此，国家纳税人权益保护局继续建议 IRS 这样做。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​数学错误通知目前引用了“20XX 纳税申报表的变更”部分中的建议详细信息以及纳税申报表行号参考。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局对数学错误通知的改进表示赞赏，该通知确实包括了纳税申报单上的行号。国家纳税人权益保护局的建议旨在提倡在纳税人通知代码 (TPNC) 对数学错误的解释中包含有争议的行号，例如她在建议中给出的示例（“您在 x 行上申报了 6 名受抚养人，但在 y 行上将受抚养人免税额乘以 7”）。国家纳税人权益保护局认为，在解释中包含行号将进一步帮助纳税人了解其纳税申报单中的数学错误问题。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 美国国税局 (IRS) 认为纳税人了解自己的权利非常重要。出版物 1《您作为纳税人的权利》包含在数学错误通知中。我们不断寻找机会提高我们的信件和通知的清晰度，以改善客户体验，并且我们正在与纳税人权益保护局合作，修改纳税人权利法案 (TBOR)、纳税人权益保护局 (TAS) 和低收入纳税人诊所 (LITC) 上的数学错误通知中的语言。我们将采取措施强调纳税人挑战美国国税局并被倾听的权利以及上诉的权利。我们还将更加强调响应时间和向美国税务法院提出预付款申请的权利。

更新：美国国税局与塔斯马尼亚州税务局合作对数学错误通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16）进行了以下修订，其中包括：
– 第一页将包含回复通知的最后日期
- 在后续页面上，上诉权利语言的更新将包括纳税人必须联系 IRS 以保留其对变更提出上诉的权利的具体日期。
这些更新计划于 2021 年 XNUMX 月实施。

更新：数学错误通知 CP10、CP11 和 CP13 已重新设计，以提高清晰度。纳税人权利法案 (TBOR)、纳税人权益服务 (TAS) 和低收入纳税人诊所 (LITC) 语言已修订并添加到这些通知中。重点放在正式上诉权利上，包括向美国税务法院上诉的权利。这些更新将于 2021 年中期实施。CP12 和 CP 16 也进行了修订，以提高清晰度并添加 TBOR、TAS 和 LITC 语言，以及强调上诉权利。

由于 IT 资源有限，加上意外的 COVID-19 立法需求。这两项通知的更新已推迟至 2022 财年。

纠正措施： 我们不断寻找机会提高信函和通知的清晰度，以改善客户体验，并且我们正在与纳税人权益保护局合作，修改纳税人权利法案 (TBOR)、纳税人权益保护局 (TAS) 和低收入纳税人诊所 (LITC) 上的数学错误通知中的语言。我们将采取措施强调纳税人挑战国税局并被倾听的权利以及上诉的权利。我们还将更加强调响应时间和向美国税务法院提出预付款申请的权利。

美国国税局与塔斯马尼亚州税务局合作，对数学错误通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16）进行了以下修订，其中包括：
– 第一页将包含回复通知的最后日期
- 在后续页面上，上诉权利语言的更新将包括纳税人必须联系 IRS 以保留其对变更提出上诉的权利的具体日期。

这些更新计划于 2021 年 XNUMX 月实施。

CP12 和 CP 16 也进行了修订，以提高清晰度并添加 TBOR、TAS 和 LITC 语言，并强调上诉权利。由于 IT 资源有限，加上立法机构出乎意料的 COVID-19 需求，这两项通知的更新已推迟到 2022 财年。

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局对国税局同意全面实施该建议表示赞赏。国家纳税人权益保护局期待与国税局合作修改其措辞，以帮助提高纳税人对其权利、必要行动、选择和截止日期的理解。

更新：TAS 审查显示，通知已按 2022 年 XNUMX 月的要求进行了修改。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）：

国税局对建议的回应： ​美国国税局同意纳税人需要有关其选择的明确信息。美国国税局设计了数学错误通知，以确保纳税人拥有采取适当行动所需的所有信息。目前的通知设计在第 1 页没有足够的空间显示上诉流程信息；但是，美国国税局将采取措施强调纳税人的上诉选择。

更新：国税局与 TAS 合作，在数学错误通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16）的申诉权利部分添加了粗体字样，并包括了联系方式和联系截止日期选项。由于篇幅限制以及移动数学错误解释请求的通过，此语言无法包含在首页中。

更新：通知已重新设计，以提高清晰度并确保纳税人拥有采取适当行动所需的所有信息。虽然这些通知的第一页没有足够的空间来显示上诉流程，但上诉选项已放在通知的较早位置。讨论上诉权利的部分也将包含粗体文本。CP 10、CP11 和 CP 13 将于 2021 年中期实施。

由于 IT 资源有限，加上意外的立法 COVID-19 需求，CP 12 和 CP 16 的更新被推迟到 2022 财年。

纠正措施： 美国国税局设计了数学错误通知，以确保纳税人拥有采取适当行动所需的所有信息。目前的通知设计在第一页没有足够的空间显示申诉流程信息；但是，美国国税局将采取措施强调纳税人的申诉选项。

IRS 与 TAS 合作，在数学错误通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16）的申诉权利部分添加了粗体字样，并包括了联系方式和联系截止日期选项。由于篇幅限制以及移动数学错误解释请求的通过，此语言无法包含在首页中。这些更新计划于 2021 年 XNUMX 月实施。

通知已重新设计，以提高清晰度并确保纳税人拥有采取适当行动所需的所有信息。虽然这些通知的第一页没有足够的空间来显示上诉流程，但上诉选项已放在通知的较早位置。讨论上诉权利的部分也将包含粗体文本。CP 10、CP11 和 CP 13 将于 2021 年中期实施。

由于 IT 资源有限，加上意外的立法 COVID-19 需求，CP 12 和 CP 16 的更新被推迟到 2022 财年。

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局赞赏国税局将采取措施进一步强调纳税人的申诉选择。国家纳税人权益保护局认识到通知第一页的空间有限。在 2020 财年，TAS 将设计示例通知，包括数学错误通知，这些通知将包含通知第一页的建议信息，包括有关纳税人申诉权利和行使该权利的截止日期的信息。这可以作为未来国税局重新设计其通知以及如何实施 TAS 通知建议的指南。

更新：TAS 审查显示，通知已按 2022 年 XNUMX 月的要求进行了修改。

已采纳、部分采纳或未采纳：  采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）：

国税局对建议的回应： ​国税局同意纳税人应在通知的早期收到有关数学错误的详细解释。目前的通知设计没有足够的空间在第 1 页显示详细解释；但是，解释可以移到通知的早期位置。国税局将确保纳税人能够获得有关上诉截止日期、纳税人权利法案 (TBOR)、纳税人权益服务 (TAS) 和低收入纳税人诊所 (LITC) 的信息。

更新：美国国税局与塔斯马尼亚州税务局合作对数学错误通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16）进行了以下修订，其中包括：
– 数学错误的解释将从第一页开始。
– 更新的通知标题包括纳税人可以回应通知的最后日期。
注意：此日期也已添加到后续页面的上诉语言部分。

美国国税局继续与塔斯马尼亚税务局 (TAS) 合作修改语言并确定需要纳税人权利法案 (TBOR)、纳税人权益服务 (TAS) 和低收入纳税人诊所 (LITC) 语言的通知。

更新：数学错误通知已重新设计，以便更清晰。正式上诉权利已移至通知的较早位置，并添加了 TBOR、TAS 和 LITC 语言。CP 10、CP11 和 CP 13 将于 2021 年中期实施，CP12 和 CP 16 将于 2022 财年实施。

纠正措施： 目前的通知设计没有足够的空间在第 1 页显示详细说明；但是，可以将说明移至通知中的较早位置。国税局将确保纳税人能够获取有关上诉截止日期、纳税人权利法案 (TBOR)、纳税人权益服务 (TAS) 和低收入纳税人诊所 (LITC) 的信息。

美国国税局与塔斯马尼亚州税务局合作，对数学错误通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16）进行了以下修订，其中包括：
– 数学错误的解释将从第一页开始。
– 更新的通知标题包括纳税人可以回应通知的最后日期。
注意：此日期也已添加到后续页面的上诉语言部分。

美国国税局继续与 TAS 合作修订语言并确定需要纳税人权利法案 (TBOR)、纳税人权益服务 (TAS) 和低收入纳税人诊所 (LITC) 语言的通知。这些更新计划于 2021 年 XNUMX 月实施。

数学错误通知已重新设计，以便更加清晰。正式上诉权利已移至通知的较早位置，并添加了 TBOR、TAS 和 LITC 语言。CP 10、CP11 和 CP 13 将于 2021 年中期实施，CP12 和 CP 16 将于 2022 财年实施。

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局赞赏 IRS 考虑将数学错误的解释移至通知的较早位置。国家纳税人权益保护局认识到通知第一页的空间有限。在 2020 财年，TAS 将设计示例通知，包括数学错误通知，该通知将设计为在通知第一页包含建议信息，包括错误解释和有关 TBOR、TAS 和 LITC 的信息。这可以作为 IRS 未来重新设计其通知以及如何实施 TAS 通知建议的指南。

更新：TAS 审查显示，通知已按 2022 年 XNUMX 月的要求进行了修改。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 

国税局对建议的回应： 美国国税局 (IRS) 认同在所有通知和信函中明确和包含纳税人权利的重要性。TAS 目前参与审查和反馈所有新信函和修订信函。美国国税局员工参与纳税人权益保护小组 (TAP)，以支持改进通知的建议。我们还与 TAP 合作修改数学错误通知，我们目前正在与纳税人权益保护局合作修改纳税人权利法案 (TBOR)、纳税人权益保护局 (TAS) 和低收入纳税人诊所 (LITC) 中这些通知的语言。此外，出版物 1《您作为纳税人的权利》包含在数学错误通知中，以确保纳税人了解上诉权利。

更新：国税局与 TAS 和企业主合作重新设计了数学错误通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16），以确保清晰易懂。提供有关退税变更的信息的部分已移至通知和纳税人申诉权利的较早部分，包括纳税人必须联系的具体日期，并充分包含在这些通知的“您需要做什么”部分中。

更新：国税局员工参与纳税人权益保护小组 (TAP)，以支持通知改进建议。我们还与纳税人权益保护局合作，修改了有关纳税人权利法案 (TBOR)、纳税人权益保护服务 (TAS) 和低收入纳税人诊所 (LITC) 的措辞。该措辞将于 10 年中期添加到 CP 11、CP13 和 CP 2021，CP12 和 CP 16 将于 2022 财年添加到 CPXNUMX、CPXNUMX 和 CP XNUMX。

纠正措施： 国税局员工参与纳税人权益保护小组 (TAP)，以支持改进通知的建议。我们还与 TAP 合作修改数学错误通知，目前我们正与纳税人权益保护局合作修改纳税人权利法案 (TBOR)、纳税人权益保护服务 (TAS) 和低收入纳税人诊所 (LITC) 中这些通知的措辞。此外，出版物 1《您作为纳税人的权利》包含在数学错误通知中，以确保纳税人了解上诉权利。

更新：国税局与 TAS 和企业主合作重新设计了数学错误通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16），以确保清晰度。提供有关退税变更的信息的部分已移至通知和纳税人申诉权利的早期，包括纳税人必须联系的具体日期，并在这些通知的“您需要做什么”部分中充分包含。这些变化将在 2021 年 XNUMX 月的修订中实施。

国税局员工参加纳税人权益保护小组 (TAP)，以支持改进通知的建议。我们还与纳税人权益保护局合作，修改了有关纳税人权利法案 (TBOR)、纳税人权益保护服务 (TAS) 和低收入纳税人诊所 (LITC) 的措辞。该措辞将于 10 年中期添加到 CP 11、CP13 和 CP 2021，CP12 和 CP 16 将于 2022 财年添加到 CPXNUMX、CPXNUMX 和 CP XNUMX。

塔斯马尼亚州回应：  国家纳税人权益保护局对 IRS 参与 TAP 并与国家纳税人权益保护局合作修订有关 TBOR、TAS 和 LITC 的通知语言表示赞赏。但是，国家纳税人权益保护局建议 TAS 更多地参与初始通知设计和重新设计过程，在初始阶段倡导 TAS 认为促进纳税人权利和理解的最佳方式。这将比目前的系统有所改进，在目前的系统中，IRS 制作通知，然后国家纳税人权益保护局建议进行更改，而这比在初始设计和重新设计过程中更难。

更新：TAS 审查显示，通知已按 2022 年 XNUMX 月的要求进行了修改。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 3/31/2022

国税局对建议的回应： 美国国税局 (IRS) 认同寻找机会减轻纳税人负担的重要性，并在法定限度内这样做。目前，美国国税局拥有立法权力，可以纠正纳税人在处理报税表期间经常犯的一些文书错误。例如，我们使用纳税人当年的报税表来“纠正”文书错误，例如，通过在报税表的其他地方验证纳税人的社会安全号码 (SSN)，来纠正缺少社会安全号码 (SSN) 的文件。我们还可以通过在报税表的其他地方验证有效的纳税人识别号 (TIN)，例如从附表 EIC（劳动所得税抵免）验证有效的纳税人识别号 (TIN)。纠正这些类型的错误后，纳税人会收到有关更改的通知。但是，如果美国国税局无法纠正错误，则会向纳税人发出数学错误通知，其中解释了已识别的错误并包括任何由此产生的调整金额。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局赞赏国税局在某些情况下通过查看纳税申报表的其他部分来修正纳税人申报表的做法。但是，为了在向纳税人发送数学错误通知之前进一步提高纠正此类错误的能力，国家纳税人权益保护局建议国税局查看前几年的历史申报表数据（例如过去的受抚养人 TIN）以尝试修正纳税人错误（例如错误的受抚养人 TIN）。国家纳税人权益保护局认为，这将使国税局能够修正目前通过数学错误程序发送的一些纳税人申报表，从而减轻国税局和纳税人的负担。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无