国税局对建议的回应： 由于我们每年审查的纳税人数量庞大，监控个别纳税人审计后的行为将成本高昂。此外，我们不能假设纳税人行为的变化是审查的结果。纳税人的行为可能因各种原因而逐年变化，包括其就业、业务运营或其他环境因素的变化。我们也可能不知道随后提交的纳税申报表是否准确。要确切了解纳税申报表是否准确或行为变化的原因，需要对纳税人进行后续审查。这对纳税人来说会很麻烦，并且可能不是最有效的 IRS 资源利用方式。因此，从成本效益的角度来看，我们认为这不是对有限 IRS 资源的最佳利用方式。但是，我们会分析封闭式审查结果，以用于改进我们的审计选择流程。我们将继续使用汇总的审查数据来查找需要进一步教育纳税人、更改表格或说明或开展外展活动的领域。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护组织担心国税局不理解这项建议的目的。虽然纳税人的行为可能确实会因为各种原因在随后的几年中发生变化，但经过一年的检查后，以改变未来几年的行为为目标似乎是合乎逻辑的。国家纳税人权益保护组织继续敦促国税局制定措施来跟踪受审计纳税人的后续合规情况，以衡量其审计计划的有效性。国家纳税人权益保护组织不同意这项建议被部分采纳。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​审查职能和上诉不太可能从跟踪或报告上诉案件的总体结果中受益，因为由此产生的调整或结果是根据每个案件的事实和情况得出的。因此，跟踪总体结果不会对我们的流程或审查员提供信息。我们确实收到了上诉案件备忘录，这使我们能够更好地了解上诉对个案的案件解决情况，并可以通过向审查员提供有关其技术立场的反馈来为我们未来的工作提供参考。

此外，我们不支持以美元为基础的维持率计算。上诉的使命是在公平公正的基础上解决税务争议，而无需诉讼。公平公正的解决方案反映了在发生诉讼时可能出现的结果，或者在发生诉讼时结果存在很大不确定性的情况下，根据对立立场的相对实力做出的相互让步，如《国内税收手册》（IRM）8.6.4.1 所述。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护组织认为，国税局没有完全理解这项建议的目的。国家纳税人权益保护组织试图指出，国税局应该跟踪纳税人是否更频繁地对某种考试提出上诉，以及上诉是否成功。这些数据可能向国税局表明，它在考试层面没有得到正确的结果，并允许国税局调整其选拔程序或更好地教育考官，以帮助在考试层面获得正确的结果。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​​办公室审查员需要在整个审查过程中频繁与纳税人或代表讨论审查进展和拟议问题。他们必须遵守 IRM，包括 IRM 4.10.1.3《沟通》和 IRM 4.10.7.5《向纳税人和/或代表提出调整建议》。IRM 还指示审查员向纳税人提供具体信息，以便在随后的几年里正确申报纳税。例如，在适用的情况下，向纳税人提供折旧计划或被动活动损失工作表，以便纳税人正确计算其随后几年的纳税义务（IRM 4.10.8.14《需要特殊报告和表格的问题》）。因此，在办公室审查计划中，纳税人和审查员之间大量口头和书面交流有助于让纳税人了解税法，改善他们的记录保存实践，并促进他们将来遵守规定。

以下三个质量属性用于衡量是否符合这些要求：
-属性 604，会面和交易，措施：有效的沟通技巧（即倾听、回应和澄清），以确保纳税人在审计过程中的合作。
– 运用技巧来解释研究结果和结论。
–清晰地传达税法和会计原则和实践。
– 沟通方式是否适合听众，审查员是否听取并考虑纳税人/代表的观点。

– 属性 617，纳税人/授权书 (TP/POA) 权利和通知，衡量审查员是否告知纳税人或代表所有权利，并在整个审查过程中让纳税人或代表了解情况。这包括确保已与纳税人或代表讨论过所有发现和得出的结论。审查员与此质量属性相关的职责可在 IRM 4.10.1.2.1《纳税人权利法案》(TBOR) 中找到。

– 属性 719，报告撰写和税务计算，衡量审查员是否使用适用的报告撰写程序正确确定或计算了拟议或实际的税收评估或减免。报告必须提供所有必要的信息，以确保清楚了解调整并说明如何计算纳税义务。对于大多数办公室审查报告，审查员在 IRM 4.10.10，标准段落和调整说明中包含标准解释，以向纳税人提供简明语言的调整信息，并使纳税人能够在需要时质疑该问题。作为一种选择，可以将更深入的引导表附在报告中以解释问题。

这些质量属性衡量了对 IRM 的遵守情况，从而衡量了纳税人权利的保护。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护者很高兴国税局理解有效沟通对于保护纳税人权利的重要性，但不同意这项建议已被完全采纳。她敦促国税局明确将教育纳税人未来合规性作为考试质量属性之一。虽然告知纳税人他们的权利、让他们了解情况以及明确传达税法和会计原则和做法都只是边缘问题，但明确衡量考官是否教育纳税人未来合规性将确保这一点。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​招聘取决于审批权限和资金。我们计划在 200 财年在 80 多个地点招聘 2019 多名 TCO。然而，人员流失速度超过了招聘速度，影响了我们在全国范围内增加 TCO 总数的能力。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局了解预算的影响以及人员流失对劳动力的影响。国家纳税人权益保护局敦促国税局继续与国会合作，确保国会了解与国税局面对面互动（包括办公室检查）的重要性，以及失去 TCO 对国税局履行这一职能的能力的影响。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​我们的办公室审查和函件审查计划在合规方面发挥着截然不同但至关重要的作用。办公室审查处理需要面对面交流的更复杂问题，而函件审查处理可以通过文档轻松解决的单一问题案例。办公室审查中的税务专员和函件审查中的税务审查员目前所涵盖的问题是根据其职位描述和级别适当选择的。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 全国纳税人权益保护组织对国税局不考虑至少尝试对任何问题进行试点感到失望，以查看国税局或纳税人是否通过不同类型的检查获得更好的结果。鉴于不同类型的检查之间的违约率差异，似乎很明显，虽然国税局认为某些问题很容易通过文档解决，但这些问题通常不会在纳税人参与的情况下得到解决。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无