国税局对建议的回应： IRS 不同意执行 TAS 建议。IRS 不打算寻求永久豁免，因为与追回 EITC 付款相关的要求是由法律规定的，永久豁免这些要求需要立法变更。2013 年《不当付款消除和追回改进法案》指示管理和预算办公室 (0MB) 向机构提供指导：“要求机构将所有已识别的不当付款纳入报告的估算中，无论所涉不当付款是否已追回或正在追回。”公共法第 112-248 号，§ 3(b)(2)(D)。此外，除非法律明确授权，否则 0MB 不能允许对有关不当付款报告的要求进行任何豁免。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 由于 IRS 似乎并不反对将追回的金额排除在不当付款估算之外，国家纳税人权益保护局对这一回应感到困惑。事实上，管理和预算办公室 (OMB) 过去曾免除了 IRS 将追回金额排除在不当付款率之外的要求，而且法律也没有发生任何会影响 OMB 这样做的权力的变化。因此，不清楚为什么 IRS 认为 OMB 不能允许任何豁免，除非他们得到特别授权。IRS 应该请求豁免，而不是仅仅预测 OMB 会如何回应这样的请求。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 我们同意您对无子女工人 EITC 资格纳税人的看法。在审计过程中，当纳税人回复说他们没有资格获得有子女的 EITC 时，函件税务审查员必须在未收到纳税人请求的情况下考虑并调整纳税人账户以获得无子女工人抵免。国税局程序要求审查员进行 EITC 审计以确定纳税人是否符合要求。如果符合要求，他们将被指示向纳税人发送一份反映适当无子女工人 EITC 金额的审计报告。由于不同的法律要求和
需要进行研究来确定资格。

2019 年 27 月，美国国税局重新考虑了之前的提议，即取消计算机条款通知第 27 条 (CP XNUMX)，即没有合格子女的 T/P 的 EIC 潜力，该通知发送给看似有资格获得 EITC 但没有合格子女的纳税人，方法是实施预先系统性确定 EITC 资格并在处理报税时授予抵免。但是，如果没有立法和相关政策的变化，当前的流程无法在提交申报时准确确定纳税人是否有资格获得抵免，这可能会导致 EITC 不当支付增加。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局并不否认“目前的程序无法准确判定纳税人的资格”。但是，在国税局看来，至少对某些纳税人而言，需要哪些“立法和相关政策变化”才能准确地自动授予无子女工人抵免，以及为什么国税局不愿意进行这些变化，这一点尚不清楚。所引用的财政部税务管理监察长 (TIGTA) 报告并未解释可能存在哪些障碍。国税局已经收集了识别合格纳税人所需的大部分信息（例如收入、申报状态、社会安全号码）。如果需要更多信息（例如纳税人是否在美国居住了半年以上），国税局应探索如何可靠地获取这些信息。
美国国税局尚未实施该建议。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 作为我们常规流程的一部分，我们会在考虑更改时共享所有表格，以征求意见和建议。内部利益相关者，例如法律顾问、财政部和纳税人权益服务处 (TAS)，会在开发周期早期通过电子邮件收到表格草案和说明。此类通告允许有一段评论期（通常为 30 天），以便利益相关者进行审查并提供意见。此外，媒体与出版物和 TAS 指定了联系人，以接收、协调、分配和跟踪 TAS 的意见和建议。在考虑了内部意见后，媒体与出版物会将表格草案和说明发布到 IRS.gov，供外部利益相关者和公众审查和评论。这些外部草案被称为早期发布，它们通常允许公众有 30 天的时间提供意见，然后再发布最终产品供纳税人使用。我们邀请利益相关者提供建议，以帮助我们提供更好的客户体验并确保我们符合税法要求。我们将继续进行研究，以确定和解决增加潜在合格个人参与 EITC 的方法。

此外，我们一致认为，教育和提高可能有资格享受 EITC 的纳税人的认识非常重要。我们将继续保持和加强现有的宣传工作，以增加参与度。例如，我们每年举办一次“EITC 宣传日”，这是一项由 IRS 牵头的全国性活动，旨在帮助纳税人通过传统和社交媒体渠道获取有关 EITC 的更多信息，并推广使用 IRS.gov 上的 EITC 助手。每年，IRS 都会利用其可用的沟通资源接触最广泛的纳税人。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 21年2018月1040日，按照美国国税局上述程序，塔斯马尼亚州税务局对美国个人所得税申报表XNUMX表草案作出如下评论：

需要有一栏，就像之前的 1040 一样，让纳税人表明他们正在申请 EITC。此外，2 年 2018 月 1040 日，TIGTA 建议 IRS 修改 6 表，以便 IRS 更容易识别有资格获得 EITC 的纳税人，包括没有符合条件子女的纳税人。这样一来，IRS“就可以自动将 EITC 退还给一些没有申请抵免的合格纳税人，而不是发送通知。”TIGTA 报告中的图 1040 显示了对 2018 表的其他细微修改，这些修改将引出提醒通知中目前要求的大部分信息。请参阅 TIGTA 编号 004-IE-R1040，美国国税局应考虑修改 XNUMX 表以增加合格纳税人的收入所得税抵免参与度。例如，如果框中写着“如果您在美国居住的时间超过半年，请在此处打勾”以及对于每个申请所得税抵免 (EITC) 的人，框中写着“如果此人与您一起居住的时间超过半年，请在此处打勾”，则国税局可以使用这些信息在纳税人没有申请抵免的情况下自动发放所得税抵免 (EITC) 退款。

美国国税局尚未实施该建议，也未寻求与塔斯马尼亚州税务局合作寻找实现该建议的方法。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 我们感谢 TAS 通过审计改进小组在审查涉及宣誓书的审计工作中所给予的合作和参与。IRS 将与 TAS Research 合作开发一种数据收集工具，用于审查与宣誓书相关的审计工作。此外，IRS 将与 TAS 合作，获取有关开展这些审查的意见。

更新：审计改进团队由纳税人权益服务处 (TAS)、可退还抵免项目管理处和可退还抵免考试运营处的代表组成，他们与 TAS 和 W&I Research 合作开发了数据收集工具 (DCI)。DCI 将用于对第三方宣誓书审计进行审查。25 年 2019 月 30 日，该团队最终确定了 DCI 问题，并与 W&I 战略与解决方案 (WISS) Research 分享，以确保问题包含所需的信息。2019 年 21 月 2020 日，审计改进团队联系了 WISS 和 TAS Research，以获得 DCI 开发方面的帮助，以保持一致性。该团队采纳了反馈意见，创建了 DCI，并于 27 年 2020 月 19 日提供给 W&I 和 TAS Research。DCI 草案已提供给 W&I 和 TAS Research，以供进一步开发和定稿。根据 TAS Research 于 2,200 年 95 月 5 日的反馈，制定了说明如何完成 DCI 的说明，以确保一致性。由于 COVID-30，RCEO 延迟结案，需要结案 2021 起案件，以获得 XNUMX% 的置信水平，根据 Research 确定的样本量，边际为 XNUMX%。审计改进团队正在从此样本中选择案例进行审查。此次审查的新预计完成日期为 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日。DCI 和说明由 Research、TAS 和审计改进团队创建、审查和批准，并结案了此计划纠正措施 (PCA)。

更新：DCI 已于 27 年 2020 月 19 日由 W&I 运营支持、战略与解决方案和国家纳税人权益保护研究部门审查并批准。由于 COVID-2,200，可退还抵免额审查运营部门延迟结案，需要结案 95 起案件才能获得 5% 的置信水平，根据研究确定的样本量（328 起案件）获得 19% 的边际。由于 COVID-10，审查将以虚拟方式进行，可退还抵免额计划管理部门的工作人员将扫描案件文件并保存到安全的共享驱动器文件夹中。审查案件的下单时间为 2021 年 1 月 2021 日、19,2021 年 22 月 2021 日和 91 年 400 月 XNUMX 日。截至 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日，该团队已收到 Files 下单的 XNUMX 起案件中的 XNUMX 起。 RCPM 正在与 TAS 合作，以确定是否终止或延迟结案审查，因为在确保结案和使案件可供审查方面遇到挑战。该决定的一部分是基于为纳税人提供模板，以便获得正确的信息来证实 EITC 的居住权。与 TAS 合作，我们开发了三个模板，目前纳税人在 IRS.gov 上可以使用这些模板提供给他们孩子的学校、医生和/或日托提供者。这将确保提供给 IRS 的文件包含适当的信息，并减少额外的电话和信件数量。

纠正措施： 美国国税局将与 TAS Research 合作开发一种数据收集工具，用于审查适用宣誓书的审计。此外，美国国税局将与 TAS 合作，获取有关开展这些审查的意见。

更新：对于此 MSP，TAS 和 RCPM 联合决定，我们将不再进行与第三方宣誓书（表格 14086）相关的审计。根据有限的案例审查，确定纳税人很少提交表格 14086（合格儿童居住声明 - 第三方宣誓书）。提交表格时，表格不完整或通常与用于验证居住权的其他传统文件一起提交。

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局很高兴看到美国国税局继续与 TAS Research 合作，评估在 EITC 审计中接受宣誓书的影响。

更新：我们建议 IRS 与 TAS Research 合作，设计和开展一项计划研究，将之前的 EITC 审计结果与使用宣誓书证明其符合居住要求的纳税人的审计结果进行比较。TAS 和可退还抵免计划管理部门联合决定，他们将不再进行审计，因此不再需要进行研究。自联合决定达成以来，我们将关闭此建议。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 我们一致认为，纳税人了解他们在提交纳税申报单时可能犯的错误非常重要。美国国税局最近的合规性研究表明，收入误报和合格子女错误是最常见的两个错误，对超额申报的金额影响最大。为了提高对这一问题的认识并帮助教育我们的纳税人，美国国税局发布了专门针对合格子女错误或附表 C 收入错误的通知。修改了语言，以帮助纳税人更好地理解与 EIC 合格子女、年龄和居住测试以及允许收入的附表 C 收入测试的关系的问题。我们将继续与受影响的利益相关者（包括 TAS）合作，寻找机会改进我们的信函和通知，以改善对纳税人的服务。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国税局并未在回复中指明其所描述的具体通知或信件。无论如何，正如国税局所指出的，国税局的一项研究表明，在纳税人在申请 EITC 时所犯的已知错误中，最大的超额申报是由于纳税人申报的子女并非其符合资格的子女。最常见的已知错误是收入误报。过去，当纳税人似乎犯了这些错误时，国税局会向纳税人发送信函 5621（帮助我们确认您与符合 EIC 资格的子女的关系）或信函 5621-A（确认您用于申请劳动所得税抵免的附表 C 收入）。这些信件向纳税人提供了一般指示，即“确保您的孩子符合申请劳动所得税抵免 (EITC) 的标准”或“确保您在附表 C 或附表 C-EZ 上报告的收入和支出正确无误”。信函 5621 和信函 5621-A 均于 29 年 2019 月 XNUMX 日被指定为过时。

美国国税局也发布了 CP 85 系列通知，但这些通知的措辞同样含糊不清，且自 2018 年 21.5.10.4.2 月以来未曾修订（参见《国内税收手册 (IRM) 85》，Exam Soft 通知 CP 85A、CP 85B、CP 87C、CP 87A、CP 87B、CP 87C 和 CP 31D（2018 年 85 月 XNUMX 日））。例如，发送给纳税人的通知 CP XNUMXB，该通知声称有符合 EITC 资格的孩子，但信息可能不正确，该通知建议“我们要求您确保您的孩子满足以下所有三个年龄、关系和居住地要求。”通知并未告知纳税人这些要求似乎未得到满足，更不用说具体说明这三个要求中的哪三个可能没有得到满足。

相比之下，国家纳税人权益保护局向那些在申请所得税抵免时似乎犯了错误的纳税人发送的信件是量身定制且一目了然的。除其他内容外，他们还解释了似乎犯了哪些错误。

发送给提交了附表 C（表格 85）的纳税人的通知 CP 1040C，该纳税人的业务利润或损失很少或没有费用，因此可能没有业务，通知建议“我们需要您确认附表 C 上申报的收入和任何费用”，并且“我们需要您确认您的收入，因为您在 [纳税年度] 申报表中申报了劳动所得税抵免 (EIC)。通知没有告知纳税人 IRS 认为申报表包含错误，或者附表 C 的哪个方面引起了关注。

我们找不到最近发送给可能错误申报 EITC 的纳税人的更新或修订软通知。从现有信息来看，国税局似乎没有实施该建议。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 目前，国税局全年开通免费电话热线，以回答有关 EITC 函件审计的问题，其中许多问题涉及儿童税收抵免 (CTC)/额外儿童税收抵免 (ACTC) 的审计问题。接听这些免费电话的员工都受过培训，并且对这两个问题都有经验，并且最有能力接听与这些潜在审计问题相关的纳税人电话。

此外，美国国税局继续为有 EITC 和 CTC/ACTC 相关疑问的纳税人提供多种选择，以便从熟悉税法的美国国税局员工和志愿者那里获得帮助。选项包括拨打美国国税局免费电话、访问志愿者所得税援助或老年人税务咨询网站，或预约访问当地纳税人援助中心。

我们还采用了多种 EITC 教育工具，包括 IRS.gov 上的交互式 EITC 助手，可帮助纳税人确定他们是否符合 EITC 的资格要求，以及在线 886-H 表格工具包，可帮助纳税人确定被选中进行 EITC 审计时所需的正确文件。我们每年举办一次的 EITC 宣传日旨在通过各种媒体渠道提高参与度、减少错误付款并提高报税表的准确性。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国税局上述提到的全年免费电话热线虽然是一种有用的资源，但只提供给正在接受审计的纳税人。上述提到的其他资源可能对可以上网或设法与国税局员工或志愿者面对面会面的纳税人有帮助，但它们无法满足纳税人从专用电话帮助热线寻求有关 EITC 或 CTC 的信息的需求。

申请 EITC 时出现错误的主要原因是申请抵免的规则过于复杂。国税局不仅应向被选中进行审计的纳税人提供电话支持，还应向寻求帮助以了解申请抵免规则的纳税人提供电话支持。正如 TAS 2017 年的研究表明，向似乎未满足居住要求的未经审计的纳税人提供免费电话号码可有效避免错误申请。看来国税局尚未实施该建议。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 当纳税人可能错误地申报了 EITC 时，国税局会发出通知，解释错误原因，并告知纳税人如果同意我们的结论可以采取的步骤，或者如果他们不同意我们的建议可以提供的信息。每封信都提供了一个免费电话号码，纳税人或授权代表可以拨打该号码来解决他们的账户问题。虽然这条热线并非专门用于回答 EITC 问题，但所有员工都接受过回答这些问题的培训。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局并未具体说明其回复中描述了哪些信件或通知。无论如何，如上所述，美国国税局过去曾向纳税人发送过信件 5621，帮助我们确认您与 EIC 合格子女的关系，以及信件 5621-A，确认您用于申请劳动所得税抵免的附表 C 收入。这些信件提供了纳税人可以拨打的电话号码。但是，如上所述，这些信件不再使用。上面讨论的 CP 85B 和 85C 通知包含一个电话号码，纳税人可以拨打该号码以接收自动选项，以检查退款或修改后的申报表的状态，或在线查找特定的税务主题。没有与美国国税局助手交谈的选项。

我们找不到最近更新或修订的软通知，这些软通知发送给可能错误申报 EITC 的纳税人，其中可能包含不同的纳税人电话号码。从现有信息来看，国税局似乎没有实施该建议。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无