国税局对建议的回应： PATH 法案要求 IRS 完成 ITIN 研究，包括对特定组件的评估。作为这项研究的一部分，我们评估了法律颁布前后 ITIN 纳税申报表的申报特征，以确保 ITIN 用户能够访问可以为他们提供申请和接收 ITIN 帮助的实体。该研究包括 ITIN 纳税人位置的地理数据以及与提供 ITIN 服务的 CAA、TAC 或志愿者所得税援助 (VITA) 站点的距离。我们将在最终报告可用时分享。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 尽管 TAS 尚未查看最终报告，但“最严重问题”提出了一些数据点，TAS 认为 IRS 可能未在 ITIN 研究中充分探索这些数据点。例如，TAS 报告了有关县内西班牙裔个人比例、志愿者所得税援助站点以及由付费准备者准备的 ITIN 申报表的数据。此外，国家纳税人权益保护局建议 IRS 将 TAS 纳入开展研究的团队，以便从 TAS 的案例工作、系统性倡导项目以及 TAS 对低收入纳税人诊所计划的管理中获取有关 ITIN 纳税人的见解。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​​正如您在报告中承认的那样，国税局发起了公共宣传活动，举办了大约 250 场宣传活动。国税局继续与各种合作伙伴和宣传团体密切合作，分享有关 ITIN 流程变化的信息，并帮助提高人们对响应 PATH 法案的新准则的认识。我们制定了全面的沟通策略，包括努力吸引内部和外部利益相关者并征求他们的支持，教育纳税人了解新立法的影响，并鼓励从业者和社区实体成为 CAA。在 2016 财年和 2017 财年，我们通过许多内部和外部 IRS 渠道开展了大量宣传活动，以接触 ITIN 申报人，特别是那些 ITIN 已过期或即将过期的人。我们在回应他们的 ITIN MSP 信息请求（2017 年 2017 月）时向 TAS 提供了一份我们开展的宣传会议的详细清单。 2017 年 XNUMX 月至 XNUMX 年 XNUMX 月期间，我们还与国会西班牙裔党团、全国拉美裔委员会（现为 Unidos US）、志愿者返乡准备合作伙伴、国务院和其他政府组织、全国英语和西班牙语媒体以及服务部门的外联职能部门等主要利益相关者会面，以教育他们有关 ITIN 问题的知识。我们为每个团体提供了适当的背景材料，以及七种语言（英语、西班牙语、中文、海地克里奥尔语、俄语、韩语和越南语）的外联产品。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 《最严重的问题》详细介绍了美国国税局如何开展众多外展活动，但主要关注从业人员和被忽视的社区组织和非营利利益相关者。美国国税局在此期间举办的 10 场活动中，只有 250 场面向英语为第二语言的受众。TAS 确定了 ITIN 纳税人数量较多的社区，这些社区的外展活动却异常低。国家纳税人权益保护局希望美国国税局能够考虑 TAS 从《最严重的问题》中得出的一些结论，以改进和微调其外展计划，并针对不同群体（包括纳税人、报税人、社区组织和 ITIN 申报人众多的社区中的其他利益相关者）量身定制其方法。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​​目前，美国国税局正在利用与为英语为第二语言的社区和服务欠缺社区提供服务的合作伙伴的现有关系。这些合作伙伴中有许多都是社区组织，他们最了解居民的需求，并参与 VITA 和接受代理计划。同样，我们继续评估提供 ITIN 服务的 TAC 数量的扩大，并在从业者外展活动和论坛上积极招募 CAA。2017 年，我们将执行 ITIN 文件验证的 TAC 数量从 110 个增加到 310 个。此外，所有 TAC 和虚拟服务交付站点都将提供 ITIN 程序问题的帮助。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 尽管国家纳税人权益保护局很高兴看到国税局增加了提供 ITIN 服务的纳税人援助中心的数量，但国税局应该汇编全面的数据，以便激励其他 ITIN 资源，例如志愿所得税援助 (VITA) 站点和这些地点的认证接受代理 (CAA)。如果国税局已经使用这些数据来招募新的 VITA 站点和 CAA，则应将此建议定性为已采纳。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 美国国税局每年都会汇编儿童税收抵免 (CTC) 和额外儿童税收抵免 (ACTC) 的申报统计数据，其中包括 ITIN 部分，并按报税人进行细分。我们使用这些数据来指导我们的外联和合规活动。其他外联活动包括全国税务论坛研讨会，国税局在研讨会上向报税人社区提供技术信息以及有关满足 CTC 和 ACTC 尽职调查要求的信息。此外，国税局还通过国税局关于 EITC 和其他可退还抵免的网页 (www.eitc.irs.gov) 为报税人和 ITIN 持有人提供有关劳动所得税抵免 (EITC)、CTC、ACTC 和美国机会税收抵免的一般外联和尽职调查信息，这些内容以英语和西班牙语提供。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 如果国税局已经汇编了付费报税员为 ITIN 纳税人提出的可退还抵免额的年度统计数据，并使用这些数据开展外展活动，那么不清楚为什么国税局将这项建议定性为未按书面形式采纳。国税局的回应似乎符合建议。然而，除了全年仅在全国五个地点提供的研讨会外，国税局没有提供证据表明所获得的数据用于指导外展和合规活动。国税局应考虑在受影响社区开展互动外展活动，直接与报税员组织合作并通过当地继续教育活动进行。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 与其他 IRS 通知语言模式类似，ITIN 通知仅以英语和西班牙语发布。CP-48 通知用于告知纳税人需要更新 ITIN。通知发布语言取决于纳税人提交的 1040 表（美国个人所得税申报表）的类型。如果个人提交了 1040-PR 表（自雇税申报表 - 波多黎各），ITIN 通知将生成西班牙语版本的 CP-748 通知。纳税人提交 W-7 表（IRS 个人纳税人识别号申请）后，个人是否收到英语或西班牙语版本的通知将取决于提交的 W-7 表的类型；如果申请人提交 W-7(SP) 表，ITIN 续订通知将以西班牙语版本生成。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 尽管 IRS 根据纳税人提交的 ITIN 申请语言来制定 ITIN 申请信函，但目前纳税人收到西班牙语停用通知的唯一方式是恰好居住在波多黎各，从而提交 1040-PR 表格。最严重的问题解释说，IRS 有一个西班牙语偏好的账户指标，但它无法或选择不使用它来以西班牙语发出信函。就像纳税人以西班牙语提交 W-7 表格会导致 ITIN 申请信函以西班牙语发出一样，提交西班牙语 W-7 表格也应该会触发重要法律信函的西班牙语版本，例如法定欠款通知、收款正当程序听证函和数学错误通知。TAS 正在开展一项倡导项目，以确定如何使用该指标，不仅在 ITIN 通知的背景下，而且在 IRS 有西班牙语版本但未充分利用的其他通知中。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应：

美国国税局计划按照书面建议实施。IRS.gov 详细介绍了纳税人通知我们地址变更的几种方式。此外，W-7 表格说明目前包括有关如何使用地址信息以及何时提交 8822 表格（地址变更）的指导。但是，在下一次修订 W-7 表格说明时，我们将考虑进行额外编辑，并纳入 CAA 宣传材料，以强调通知美国国税局地址变更的重要性。

更新：W-7 表格第 2 行的当前修订说明指示申请人输入其完整的邮寄地址。它还强调，这是 IRS 将用于退还其原始文件并发送其 ITIN 申请状态的书面通知的地址。它进一步建议，除非申请人在 W-7 表格中附上美国联邦纳税申报表，否则 IRS 不会使用该地址将其记录用于其他目的。

如果他们没有在 W-7 表格中附上美国联邦纳税申报表，并且自上次提交美国联邦纳税申报表以来更改了家庭邮寄地址，则建议他们按照 8822 表格说明中列出的地址向 IRS 提交 8822 表格（地址变更）。CAA 培训介绍了 W-7 表格和说明以及出版物 1915，了解您的 IRS ITIN。

纠正措施： 在下一次修订 W-7 表格说明时，我们将考虑进行额外的编辑，以及纳入 CAA 外展材料，以强调通知 IRS 地址变更的重要性。

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局很高兴看到国税局计划更新 W-7 表格说明，以鼓励纳税人更改地址。这一变化将有利于纳税人和国税局减少未送达邮件的数量，确保纳税人收到原始文件，并允许国税局更可靠地向 ITIN 持有人提供重要信息。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 为了获得某些可退还的抵免额，必须在纳税申报截止日期前申请 ITIN，这一点已在 W-7 表格说明的“何时申请”标题下得到适当说明。此外，2017 年说明的第一页提醒个人 ITIN 的到期和续期，并让读者参阅“何时申请”部分以及 IRS.gov 以获取更多信息。W-7 表格的目的是在纳税人有纳税申报表要求时申请或续期 ITIN，而可退还的税收抵免额则与纳税申报表本身有关。因此，美国国税局在相关纳税申报表的说明以及其他多个专门的美国国税局出版物中提供了有关税收抵免资格的详细信息。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 正如最严重的问题中所述，要求在纳税申报截止日期之前签发 ITIN 以申请美国机会税收抵免的立法变化意义重大，因为如果纳税人不满足此要求，则不可能追溯满足要求并获得被没收的税收优惠。因此，此信息应在 ITIN 申请说明中预先说明。虽然可退还的抵免额与纳税申报单本身有关，但事实是，除非纳税人知道及时提交 ITIN 申请，否则她无法在纳税申报单上申请可退还的抵免额。因此，ITIN 申请是提醒纳税人此要求的合适场所。我们认为 IRS 并未解决报告中提出的问题。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： IRS 将身份证明文件退还至申请人的记录地址，即申请人在 W-7 表格 ITIN 申请中向 IRS 提供的邮寄地址。如果申请人在 W-7 申请中提供了预付地址信封，则 IRS 将使用该预付地址信封退还身份证明文件。

国税局从机构内各个渠道和直接与纳税人通信中收到缺失文件请求。作为回应，纳税人会收到缺失文件处理情况的通知，并在 ITIN 实时系统中对特定申请人的记录进行相应的注释。我们使用松散文件数据库跟踪美国邮政局退回给国税局的包含身份证明文件的无法投递的邮件。该数据库用于跟踪身份证明文件，在 2017 年 3.21.263.6.3.4.2.5 月实施增强功能之前不支持数据检索。最近的增强功能除了跟踪身份证明文件外，还支持数据捕获和报告。此过程的指南概述在 IRM 3.21.263.6.10.4《维护支持性身份证明文件》和 XNUMX《无法投递的邮件》中。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局对美国国税局最近对其数据库的改进表示欢迎，该改进将使其能够跟踪包含身份证明文件的无法投递的邮件。这应该可以让美国国税局更好地衡量问题的严重程度，并主动寻找缓解问题的方法。尽管如此，美国国税局还应该跟踪纳税人的丢失文件请求，以记录美国国税局本身丢失文件或文件丢失但未作为无法投递的文件退还给美国国税局的时间数据。因此，美国国税局部分采纳了该建议。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无