国税局对建议的回应： 我们根据前几年发现的问题于 2017 年 XNUMX 月制定了新流程，并将在资源可用和更多表格以电子方式提交时继续分析数据。

更新：每周都会生成所有冻结退款账户的报告。分析师和管理层会审查这些报告，以确保冻结账户及时处理并发现任何异常情况。此领域没有进一步的自动化工作。

纠正措施： 我们根据前几年发现的问题于 2017 年 XNUMX 月制定了新流程，并将在资源可用和更多表格以电子方式提交时继续分析数据。

塔斯马尼亚州回应： 如上所述，2017 年 XNUMX 月采用的方法为匹配计划带来了重大改进。然而，只有系统的定量分析才能准确衡量这些措施的最终效果，并为未来的政策和程序提供有用的路线图。

国家纳税人权益保护官对所有税务管理领域的资源限制都很敏感。然而，定量数据的汇编和分析是确定利用这些资源的最佳方式的必不可少的工具。国家纳税人权益保护官要求在完成基于 1042 年实施的“新流程”的冻结 2017-S 表格抵免的人工审核结果后，与她分享相关数据和分析。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 我们实施的授予预扣税抵免的政策和程序与目前其他配套计划的流程类似。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 在实施与目前其他匹配计划的流程类似的授予预扣税抵免的政策和程序时，LB&I 通常按照 TAS 在以前的 MSP 中提出的建议行事。此外，2017 年 1042 月的计划变更导致关注和资源集中在那些最有可能不合规和税收损失的 XNUMX-S 表格申报人身上。国家纳税人权益倡导者敦促继续实施这些改进措施，并通过深入的定量分析来测试和完善其有效性。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 除了由扣缴国际个人合规的外国支付实践​​领域对扣缴代理人进行的合规审查外，美国国税局还在制定针对美国和外国扣缴代理人的合规计划。

LB&I 于 1042 年 1042 月推出了 2018/XNUMXs 表格合规活动。此合规计划活动的目的是解决预扣税款代理人的不合规和错误问题。美国国税局将通过审查和检查以及与外部利益相关者联系来解决这一问题。LB&I 计划使用 LB&I 纳税人登记处来收集反馈以及其他表明此活动合规影响的数据。

扣缴义务人必须采取多项行动来履行其所有职责，包括记录受益所有人的美国身份与外国身份；对付款应用正确的扣缴税率；存入预扣税款；以及报告 1042 表和 1042-S 表。

到目前为止注意到的一些 1042/1042-S 表格合规问题包括：1042 负债与所有 1042-S 预扣税款抵免额和付款总额不相符；1042 负债与 1042 模块上的可用抵免额和存款不相符；预扣税款代理人提交了 1042-S 表，但没有提交 1042 表。

纠正措施： 除了由扣缴国际个人合规的外国支付实践​​领域对扣缴义务人进行合规审查外，美国国税局还在制定针对美国和外国扣缴义务人的合规计划。

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护组织赞扬美国国税局开始制定针对美国和外国扣缴代理人的合规计划。除了合规审查外，该计划还可以改善扣缴代理人的报告和汇款行为，并减轻 1042-S 表格申报人的合规负担。它还将确定扣缴代理人在遵守法律时面临的挑战，并可能导致流程改进。

如果报告和汇款失败归咎于扣缴代理人，则扣缴代理人（而非 1042-S 表格申报人）应承担责任。有必要重新平衡执法范围并加强与扣缴代理人的合作，以便 1042-S 表格申报人仅因自己的不合规行为而遭受退款延迟或额外的合规负担，而不是扣缴代理人的不合规行为，他们通常无法控制扣缴代理人的不合规行为。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应：

美国国税局正在制定针对美国和外国扣缴义务人的合规计划。

目前，没有从外国人那里收取资金的渠道。与外国司法管辖区的协议涉及 IGA 协议中规定的 FATCA 注册/认证要求，其中各国向美国报告遵守 FATCA 规则的情况，我们每月发布经认证符合 FATCA 的 FFI 名单。

退款请求分别通过活动 666 和 817 针对 1120F 和 1040 NR 进行冻结。活动 816 冻结超过 5 美元的退款申请，其中扣缴代理人向 IRS 提交的 1042-S 副本与退款申请发布前记录的 1040NR 收入和付款/信用额相匹配。活动 666 冻结超过 1120 美元的 500F 退款申请，并确保扣缴代理人的 1042-S 与退款申请发布前报告的收入和 1120F 上报告的付款/信用额相匹配。

817 活动将致力于解决 25 个过滤器中扣缴代理人的合规问题。25 个用于检测潜在不合规情况的过滤器已编写完毕并发送给 LB&I 助理副专员合规整合 (ADCCI) 合规规划和分析 (CP&A)，以制定 SQL 和测试程序，确保解决每个过滤器中识别出的合规风险。迄今为止记录的合规问题包括：1042 负债与所有 1042-S 扣缴抵免额和付款的总和不相符；1042 负债与 1042 模块上的可用抵免额和存款不相符；扣缴代理人提交了 1042-S，但没有提交 1042。；

纠正措施： 美国国税局正在制定针对美国和外国扣缴义务人的合规计划。

塔斯马尼亚州回应： 这项拟议的合规计划是旨在提高扣缴代理人报告和汇款义务责任的积极举措。国家纳税人权益保护局赞扬了 LB&I 的这些努力。如上所述，有效的合规计划将同样重视确保扣缴代理人和 1042-S 表格申报人充分承担各自的责任，并相应地分配合规负担、监督机制和执法活动。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无