国税局对建议的回应：

我们继续寻找替代疗法，以改善自愿遵守、减少不当付款和改变纳税人的行为。我们测试了发送给 2016 财年申请 EITC 的纳税人的通知的使用情况。我们实施了测试，以确定使用通知促进错误地自行准备 EITC 申请的纳税人改变行为的有效性。我们向似乎已提交 25,600 纳税年度申报表的纳税人发出了大约 2014 份软通知，这些纳税人申请 EITC 时存在符合条件的子女收入或附表 C 收入错误。我们分析了 2016 年的数据处理情况，以确定通知在促进行为改变和自愿遵守方面的有效性。我们目前正在进行进一步分析。分析完成后，我们将根据可用资源，相应地改进和发出信函。

此外，我们正计划在 2019 年报税季开展 EITC 推广研究。该研究将评估软性推广在减少自雇收入纳税人错误申报 EITC 方面的有效性，从而获得最高 EITC 金额。软性通知将通过自我纠正来促进合规，并为纳税人提供有关 EITC 资格规则以及如何正确报告自雇收入和支出的具体资源。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益倡导者鼓励美国国税局公布其 2016 财年研究的结果。她还期待看到美国国税局 2019 年报税季研究的结果。然而，美国国税局无需等待纳入其他研究的研究结果，例如 TAS 在 2017 年向国会提交的年度报告中所做的研究，以便在预算紧张的环境下提高 EITC 合规性。例如，如果软通知针对纳税人的具体情况量身定制并以通俗易懂的语言编写，它将非常有用。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应：

尽管预算大幅削减，但美国国税局仍继续为有 EITC 相关疑问的纳税人提供多种选择，以便他们从熟悉税法的美国国税局员工和志愿者那里获得帮助。选项包括拨打美国国税局免费电话热线、访问志愿者所得税援助或老年人税务咨询计划、在线使用 EITC 助手或预约访问当地纳税人援助中心。美国国税局主办的各种外展和教育活动也有助于提高人们对抵免和指导方针的认识。例如，“EITC 宣传日”是由美国国税局领导的一项全国性活动，旨在帮助纳税人通过传统和社交媒体渠道获取更多信息，并促进使用 IRS.gov 上的 EITC 助手。每年，美国国税局都会利用其可用的通信资源来接触最广泛的纳税人。

为向纳税人提供另一种获取 EITC 信息的方式，美国国税局目前正通过审计改进小组与 TAS 合作，根据纳税人的回答设计一款适合其情况的交互式工具。该工具将能够引导用户找到解决审计所需的正确文件，或帮助他们了解自己不符合 EITC 资格的原因。这项工作基于税务准备人员、低收入税诊所顾问和纳税人的反馈，他们担心在使用 886-H-EIC 表格（即您需要发送的文件，以根据 2017 纳税年度的合格子女申请劳动所得税抵免）时难以找到适合其特殊情况的文件。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局很高兴看到 EITC 纳税人有多种方式联系 IRS。然而，缺少的一点是，纳税人需要量身定制的帮助来解决与 EITC 相关的具体问题。这就是为什么专门为纳税人提供额外帮助热线以便通过电话获取信息如此重要的原因。我们从调查中了解到，并非所有低收入纳税人都能轻松访问互联网。此外，EITC 是一个复杂的法律领域，影响纳税人生活的许多个人方面，例如他们的收入、婚姻状况和生活安排。税法的这一领域需要一小批经过专门培训的 IRS 员工，他们可以直接与纳税人交谈，以识别和解决与 EITC 相关的任何混乱领域。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 从 2018 年度审计开始，美国国税局将使用第三方宣誓书作为有限群体纳税人的居住证明。宣誓书将包含在初始审计邮件中，并允许在审计的所有阶段作为居住证明。我们将继续使用数据分析来帮助确定在审计过程中最适合使用第三方宣誓书的其他群体。

纠正措施： 从 2018 年度审计开始，美国国税局将使用第三方宣誓书作为有限群体纳税人的居住证明。宣誓书将包含在初始审计邮件中，并允许在审计的所有阶段作为居住证明。我们将继续使用数据分析来帮助确定在审计过程中最适合使用第三方宣誓书的其他群体。

塔斯马尼亚州回应： TAS 的库存中继续发现一些案例，表明一些 IRS 员工不接受各种文件。TAS 正在积极与 IRS 合作组建 EITC 审计改进团队，以改进培训。国家纳税人权益保护局将继续监控 EITC 审计的这一方面。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 从 2018 年度审计开始，美国国税局将使用第三方宣誓书作为有限群体纳税人的居住证明。宣誓书将包含在初始审计邮件中，并允许在审计的所有阶段作为居住证明。我们将继续使用数据分析来帮助确定在审计过程中最适合使用第三方宣誓书的其他群体。

W&I 对建议 #12-4 的回应与原先的一样。W&I 不会提供可能的实施日期或负责职能。

纠正措施： 从 2018 年度审计开始，美国国税局将使用第三方宣誓书作为有限群体纳税人的居住证明。宣誓书将包含在初始审计邮件中，并允许在审计的所有阶段作为居住证明。我们将继续使用数据分析来帮助确定在审计过程中最适合使用第三方宣誓书的其他群体。

尽管 IRS 并未给出截止日期或负责职能，但 TAS 仍对此保持开放以便进行监控。

塔斯马尼亚州回应： 由于美国国税局已开始对有限数量的纳税人使用第三方宣誓书，并将继续使用数据来帮助识别更多人群，因此国家纳税人权益保护局认为美国国税局已部分同意这项建议。第三方宣誓书已被证明是纳税人证实其 EITC 申请的有效工具。国家纳税人权益保护局很高兴第三方宣誓书现在将可供有限数量的纳税人使用。然而，使用第三方宣誓书对纳税人和美国国税局都有好处，因为它是一份可靠的文件，可以节省时间和金钱。国家纳税人权益保护局强烈敦促采用第三方宣誓书作为所有申请 EITC 的纳税人的工具。由于美国国税局的行动似乎表明它部分同意这项建议，因此它应该提供数据分析的实施日期，以帮助确定在审计过程中可以收到第三方宣誓书的任何其他人群。

同意（全部或部分）或不同意： 局部的

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无