国税局对建议的回应： VITA 和 TCE 计划专注于为纳税人服务。美国国税局已经制定了流程，合作伙伴可以通过表格 14793（VITA/TCE 计划范围变更）申请范围变更。制定这些程序是为了确保我们所有站点的流程连续性。我们制定的流程是必要的，并且已被证明可以提高 VITA/TCE 站点准备的纳税申报表的准确性。我们会评估变更请求，以确定实施的可行性。允许志愿者准备包含更复杂税法主题的纳税申报表可能会对志愿者准备的纳税申报表的准确性产生负面影响。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局同意，更复杂的税法问题往往更适合专业的税务准备人员来处理。 然而，如果志愿者获得适当级别的认证，利益相关者伙伴关系、教育和通信 (SPEC) 应该允许志愿者协助处理其他事务。 例如，许多当前被定义为超出范围的 C 表申报表的定义是不合理的。 2011 年初，SPEC 启动了 C 计划试点项目，以确定将税法问题或与小企业主相关的主题纳入 VITA/TCE 计划的有效性。 SPEC 最终确定，尽管试点站点准备的 C 表申报表的准确率约为 99%，但并没有使用扩展参数准备很多申报表，因此 C 表试点被终止。 试点项目停止并不是因为其主题对于志愿者来说太复杂，而是因为美国国税局认为该项目的需求不高。 话虽如此，SPEC 同意允许业务费用高达 25,000 美元的退税准备，但令人费解的是，现在 VITA 准备的 C 表退税标准比 C 表试点下的标准更为严格。 由于 VITA 准备的 C 表申报表的任意收入限制，VITA 和 TCE 志愿者无法协助大多数有资格享受家庭办公室扣除的企业家，例如日托提供者。 这些人群可以从 VITA 服务中受益匪浅。 此外，正如美国纳税人权益保护局在 2017 年向国会提交的年度报告中指出的那样，遭遇灾难的纳税人通常具备获得 VITA 援助的特征。 然而，任何人员伤亡损失的索赔都不在 VITA 的范围内。 美国国税局为协助灾区纳税人所做的努力值得赞扬；然而，灾民仍然无法在 VITA 和 TCE 站点寻求纳税申报援助。 此外，尽管目前大约有 2.06 万个农场在运营，但美国国税局仍然任意限制低收入农民参与 VITA 和 TCE 计划，从而进一步加重了本应享受免费报税服务的弱势纳税人的负担。 那些债务被取消或免除的纳税人是另一群弱势纳税人，他们可能有资格获得自愿所得税援助，但最无力支付专业代理费用。 如果该主题被认为在范围内，至少，VITA 志愿者可以访问 IRS 出版物中的工作表以准确完成纳税申报表。 国家纳税人权益保护局并未提议允许志愿者临时准备任何复杂的纳税申报表。 相反，她建议允许 VITA 和 TCE 合作伙伴自行决定是否准备针对目前超出范围的具体问题的回报。 此外，正如国家纳税人权益保护局在其报告中建议的那样，为了支持那些更高更复杂的问题，国税局可以开发额外的认证级别，例如家庭办公室模块、灾难损失模块或附表 C 或 F 模块。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​IRS VITA/TCE 计划指南由税法的复杂性决定。实施财务指南将导致总体上接受服务的纳税人数量减少，因为需要额外的筛选时间，还可能会排除一些根据现行指南有资格接受服务的纳税人。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局完全承认，范围内的定义是指纳税申报表中允许的税法主题，而不是指收入水平。但是，这些计划基于劳动所得税资格水平。劳动所得税抵免 (EITC) 是《国内税收法典》中最复杂的条款之一，VITA 计划准备了许多包括劳动所得税抵免 (EITC) 在内的申报表。因此，复杂性并不是设定收入水平的首要因素。

此外，目前的收入限制排除了许多纳税人，他们根据低收入纳税人诊所 (LITC) 指南属于低收入，但被排除在 VITA 收入指南之外。要获得 LITC 的援助，纳税人的收入通常必须低于当年联邦贫困标准的 250%，该标准基于家庭规模并根据夏威夷和阿拉斯加的收入进行调整。VITA 收入指南使用 EITC 门槛作为收入底线，可以为特殊情况提供一些灵活性。如下图所示，扩大收入标准不会排除根据当前指南有资格获得服务的纳税人，而是恰恰相反。

例如，按照 250% 的标准，一个五口之家年收入不超过 72,000 美元，即可享受 VITA 服务。按照目前的标准，一个五口之家年收入不超过 54,000 美元，即可享受 VITA 服务。对于一个没有孩子的人来说，按照联​​邦贫困线 250% 计算的收入是 EITC 计算收入的两倍。对于两个已婚联合报税的人来说，收入比 EITC 水平高出 20,171 美元。

我们不同意美国国税局的推测，即额外的筛查时间会导致接受服务的纳税人减少。VITA 计划已经要求志愿者筛查纳税人。筛查纳税人的志愿者可以轻松参考一个醒目的数字，该数字表明收入符合联邦贫困线的 250%。LITC 一直都是这样做的。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​目前，美国国税局已通过 Link and Learn Taxes 建立了跟踪系统，用于跟踪志愿者及其认证水平。此电子学习应用程序可识别志愿者已完成的具体认证。在站点级别对这些信息进行分类和跟踪将耗费大量资源，因为无法保证在某一天有接受过更复杂税务问题培训的志愿者可以提供服务。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 我们知道 Link and Learn Taxes 功能可以跟踪志愿者认证级别。但是，此应用程序不会跟踪特定志愿者的工作地点。从 IRS 的回复来看，电子学习应用程序完全能够跟踪此信息。国家纳税人权益保护局担心 IRS 拒绝了这项建议，但没有量化实现此功能所需的资源数量。此外，接受过更复杂税务问题培训的志愿者是否在特定日期有空并不重要，因为任何时间安排问题都可以在纳税人和志愿者之间通过推荐解决。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 虽然 IRS 鼓励合作伙伴全年开放，但大多数志愿者站点从 1 月到 4 月开放。合作伙伴根据服务需求和资源可用性确定站点运营，而这些需求和资源可用性在全国各地和合作伙伴之间可能有所不同。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国税局可以轻易鼓励其合作伙伴在纳税申报截止日期后提供服务。正如国家纳税人权益保护局在报告中指出的那样，在 2016 纳税年度，超过 36,000 名低收入纳税人在正常申报截止日期后提交了延期申报表。重要的是，申请延期申报的能力表明纳税人至少在 15 月 15 日之前应该能够获得帮助以满足其法定要求。即使合作伙伴可能选择不保持其 VITA 站点开放，国税局本身也可以在申报季节之外做更多事情来鼓励为这些纳税人提供服务。例如，正如报告中提到的，VITA 热线每年仅在 15 月中旬至 XNUMX 月中旬有人值班。此外，纳税人无法在一个网页上方便地获取有关全年开放的所有 VITA 站点的信息。要获得此类站点的列表，纳税人必须访问 irs.gov 上的 VITA 定位器，然后输入他们的邮政编码和他们愿意旅行的英里数，或致电 IRS。另一个可能合法需要延期的脆弱纳税人群体包括那些受总统宣布的灾难影响的人，他们可能需要帮助在 XNUMX 月 XNUMX 日之后提交修正后的申报表以申报灾难损失。IRS 可以并且应该鼓励合作伙伴至少在延期截止日期之前提供服务，并应继续在全年为开放站点提供支持和帮助。至少，IRS 可以要求获得赠款资金的 VITA 和 TCE 计划在 XNUMX 月 XNUMX 日之前开放，因为 IRS 控制着这些资金。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​​VITA/TCE 补助计划是对站点已开展工作的补充。补助资金可用于支持全年开放的站点。用于支持此类站点的资金应符合《联邦法规》第 200 部分概述的指导原则，且是必要的、合理的和允许的。VITA 和 TCE 补助资金不得用于补偿纳税申报表编制者、质量审核员或认证验收代理所提供的服务。但是，VITA 和 TCE 补助计划允许使用补助资金报销志愿者的自付费用，例如交通、餐饮或志愿者准备纳税申报表产生的其他费用。但是，仅与担任 CAA 有关的费用不包括在内。VITA/TCE 补助计划不允许补助资金报销这些费用，以便 VITA/TCE 补助计划可以利用有限的补助资金为最多的人提供服务。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 《联邦法规》第 200 条 (CFR) 允许使用资金支付合理、必要、可分配和其他可允许的费用，这些费用不被任何其他条款禁止。具体而言，第 200.404 节定义了合理费用。该法规明确授权诊所管理日常活动，正如他们已经在做的那样。此外，该法规并未明确禁止支付专家质量审查费用。我们理解 IRS 对 1997 年《志愿者保护法》规定的志愿者可能承担责任的担忧。然而，国家纳税人权益保护局强烈敦促 IRS 审查 CFR 指南，以确定如何向质量审查员支付费用以协助 VITA 志愿者，因为我们认为这种类型的审查对于成功的 VITA 计划至关重要。无论哪种方式，质量审查员都不必更改实际回报；相反，质量审查员可以轻松注意到错误，志愿者可以更改它。通过设计允许这样做的定义和规则，IRS 将解决如何向质量审查员支付费用以协助 VITA 志愿者的问题。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无