国税局对建议的回应： NTA 建议未按书面形式采纳，但 IRS 将在分析完成后考虑 NTA 建议，以确定 IRS 在 2015 年度及以后可能采取的适当行动。如前所述，从 2015 年度到 2014 年度，IRS 发现与受抚养人和收入低于申报门槛（2015 年 2015 月进行的 SRP 追回中包括的两类纳税人）相关的个人 SRP 评估过高数量显著减少。这可以归因于 26 年对税务从业人员和软件提供商的大力宣传。截至第 2016 个周期，即 182,000 年 2014 月 6,000 日，收到的与这两个问题相关的纳税申报单数量从 2015 年度的 97 份下降到 XNUMX 年度的 XNUMX 份，减少了 XNUMX%。

更新：美国国税局审查了 2015 年纳税年度的纳税人，并决定采用 2014 年纳税年度使用的个人共同责任支付 (ISRP) 多付款追偿程序。20 年 2017 月 7,228 日，2014 名纳税人的账户进行了调整，以撤销 ISRP。与 2014 年纳税年度一致，这些纳税人要么是另一份​​纳税申报单的受抚养人，要么总收入低于申报门槛。分析中用于确定受影响纳税人的标准与 50 年纳税年度分析相同。与之前的调整一致，只有 ISRP 金额为 2016 美元或以上的纳税人进行了调整。目前，美国国税局计划审查 XNUMX 年纳税申报单是否存在类似问题，但目前尚未进行分析。

纠正措施： 美国国税局将根据之前的虚报追偿程序确定 2015 学年受 SRP 虚报影响的人口，并确定 2015 学年及以后的最佳行动方案。请在 30 年 2017 月 XNUMX 日前完成分析。

塔斯马尼亚州回应： 我们赞扬 IRS 为防止 ISRP 多付款所做的努力。IRS 的预防措施直接导致 2015 年度及未来几年多付款的大幅下降。然而，尽管 2015 年度多付款的数量与 2014 年度相比较少，但仍有数千名纳税人多付了 ISRP。此外，IRS 已经完全开发并先前实施了 ISRP 多付款识别和追回程序。由于这些纳税人有权支付不超过正确金额的税款，因此 IRS 有责任将这些追回程序应用于任何已识别的 ISRP 多付款。 

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 美国国税局通过例行会议定期向税务从业人员和软件开发人员社区进行广泛的宣传，并通过国税局快速警报提供重要的 MeF 更新。国税局还在 IRS.gov 上维护一个专门的页面，即“平价医疗”，这对纳税人和税务专业人士来说是一个极好的电子资源。国税局还发布国税局新闻稿和税务提示。2014 纳税年度和 2015 纳税年度之间 ISRP 过度评估的数量显著减少，凸显了这一现有流程的有效性。

在 2017 年报税季开始之前，美国国税局与税务软件开发商行业举办了各种沟通活动，强调提供软件的重要性，这些软件可让纳税人轻松找到他们可能符合条件的健康保险豁免，并通过自导式问题准确地准备 8965 号表格《健康保险豁免》。例如，通过与 Free File Inc 的合作，美国国税局确保所有 12 家参与公司都提出问题，以帮助纳税人准确填写 8965 号表格，并轻松回答有关其收入是否低于报税门槛的豁免问题。该软件还会提出问题，让纳税人勾选 12 个月符合条件的全年健康保险框。 

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局与报税员和商业软件供应商的接触有效地减少了 2015 年度 ISRP 多付款的发生率，并且很可能减少了 2016 年度的 ISRP 多付款。我们赞扬美国国税局与免费文件联盟密切合作，以确保准确准备 8965 表格。但是，我们认为美国国税局应该更进一步，要求所有商业报税软件供应商提供提示和内置检查，以确保准确准备这些表格。

此外，通过会议和数字通信进行的宣传和教育可能无法覆盖那些曾经在 ISRP 多付款情况下准备报税表的报税员。我们鼓励 IRS 通过教育通知直接与这些报税员沟通，以确保他们避免在未来重复此类错误。 

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 美国国税局不能拒绝与纳税人报税表相关的 8962 号表格，即保费税收抵免 (PTC)，因为它是基于第三方数据的。根据现行法律，美国国税局无权拒绝基于第三方数据的报税表。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 我们感谢美国国税局对为什么不能拒绝未在 8962 号表格上进行核对的 APTC 收款人的电子申报表的解释。我们期待与美国国税局进一步讨论此事，以寻求一切途径减轻这群纳税人的负担。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 如上所述，国税局最初使用市场报告的月度数据来确定纳税人报税表上提供的信息是否存在任何差异。一旦发出信函，国税局系统就无法让员工进行间歇性检查，因为报税表处于暂缓状态。纳税申报表将在处理系统中停用，直到收到纳税人的回复或回复期限已过，否则无法采取任何行动，直到从暂缓文件中删除。届时，可以采取适当的行动。

美国国税局 (IRS) 了解信息可能会更新，在与纳税人进行首次通信之前，美国国税局 (IRS) 会审查 Business Objects Enterprise (BOE) 中由市场提交的 1095-A 表格信息。提交更新的 1095-A 表格的频率可能比每月提交信息的频率更高。美国国税局 (IRS) 收到的 1095-A 表格是发送给纳税人的信息的副本，纳税人将以此为依据准备 8962 表格。如果美国国税局 (IRS) 发现我们系统中的 1095-A 表格与纳税人的输入一致，美国国税局 (IRS) 不会与纳税人通信，而是继续处理退税，以避免不必要的延误并减轻纳税人的负担。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 我们理解系统在退税暂停期间更新账户的局限性。但是，一旦退税不再暂停，根据时间流逝或纳税人的回应，国税局应该有程序立即检查更新并相应地调整账户（如果适用）。 

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 2016 年 1040 系列产品表和 8962 表已进行修订，以告知纳税人，如果他们希望申请 PTC，则必须将 8962 表附加到 1040、1040A 或 1040NR 表上，无论是否代表他们支付 APTC。

1040EZ 表格说明中有一个专门针对《平价医疗法案》的页面，其中在多个位置明确指出，如果纳税人正在申请 PTC 或需要核对 PTC 的预付款，则他们不能提交 1040EZ 表格。此外，1040EZ 表格背面有说明，指出申请 PTC 或已收到 PTC 预付款的纳税人必须使用 1040A 表格或 1040 表格。为了回应 TAS 的担忧，IRS 将此声明转换为警告，使其更加醒目。IRS 还通过在 1040EZ 表格说明中将同一声明以大号粗体字体放在第 4 页整页图形的顶部，使其更加醒目。

最后，8962 表及其说明会标明可与其一起提交的纳税申报表。例如，8962 表的说明在第 2 页包含一条警告，指出如果您正在提交 8962 表，则不能提交 1040EZ、1040NR-EZ、1040-SS 或 1040-PR 表。   

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 我们感谢 IRS 对我们的关切做出的回应。在各种说明和 8962 表格中更明显地包含这些信息将有助于防止 APTC 接收者错误地提交 1040-EZ 表格。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 目前，IRS.gov 上的信息将社会保障福利的一次性支付与可报告的情况变化联系起来，如下所示。

https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/premium-tax-credit-claiming-the-credit-and-reconciling-advance-credit-payments

IRS 通讯与联络 (C&L) 部门发布医疗保健和夏季税务提示，专门针对情况变化以及在发生这些变化时向市场报告这些变化的重要性。与过去一样，我们将继续使用这些产品来强调，与社会保障金（包括残疾金）相关的收入变化应在发生时向市场报告。我们还将寻找其他机会在适当的情况下包含此信息。

以下列出去年发布的与情况变化相关的产品。

• 美国国税局夏季税务提示 2016-10，25 年 2016 月 XNUMX 日， https://www.irs.gov/uac/check-your-tax-withholding-this-summer-to-prevent-a-tax-time-surprise
• 美国国税局医疗保健税务提示 2016-59，6 年 2016 月 XNUMX 日， https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/its-time-for-a-ptc-checkup-for-your-2016-health-insurance-marketplace-coverage
• 美国国税局医疗保健税务提示 2016-67，31 年 2016 月 XNUMX 日， https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/moving-in-2016-notify-your-marketplace-about-your-new-address.

为实现这一目标，W&I 与 National C&L 的 ACA 通讯办公室、技术通讯处 (TCB) 合作，后者拥有 IRS.gov 网站上的内容。TCB 使用下面提供的链接更新了网站上的内容。具体语言如下：

• 家庭收入增加或减少。可能导致家庭收入大幅增加的事件包括：
  • 一次性支付社会保障福利，包括社会保障残疾保险
  • 来自个人退休账户或其他退休安排的一次性应税分配
  • 债务减免或取消，例如取消信用卡债务
  • PTC：索取信用并核对预付信用付款
  • 保费税收抵免问答

纠正措施： 工资和投资部门将审查税务提示的语言，寻找与情况变化相关的可以改进语言的领域。

塔斯马尼亚州回应： 我们认为国税局的沟通很有帮助，但我们也认为国税局应该与社会保障局合作。如果纳税人在收到社会保障局的巨额一次性付款时收到有关税务后果的信息，包括对 PTC 资格的影响，他们就更有可能及时报告其情况的变化。国税局还应与有向残障纳税人分发信息经验的合作伙伴组织合作。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无