国税局对建议的回应： NTA 提出的关于续签申请提交、续签请求处理和 ITIN 签发之间时间长度的担忧并非毫无道理。18 年 2015 月 XNUMX 日颁布的《PATH 法案》只提供了有限的时间来制定必要的计划，以实施有关 ITIN 停用的法律规定，我们的实施工作必须克服当前有限的预算和有限的信息技术资源所带来的挑战。

IRS 鼓励受影响的纳税人早在 1 年 2016 月 2017 日就开始提交 ITIN 更新申请。尽管尚未建立系统处理这些申请所需的程序，但我们创建了一个手动解决方法，直到 8 年 12 月。在此期间，ITIN 提交处理功能对更新申请进行了初步审查，并将信息输入到临时数据库中。如果需要，我们会发出信函以解决任何问题。如果税务审查员审查后对申请没有问题，我们会在 2017-89,297 天内将文件退还给申请人（因为不是在 ITIN 处理高峰期）。2017 年 7 月，临时数据库中 9 份 ITIN 申请的信息被输入到 RTS 系统中。ITIN 更新申请的初步处理减轻了风险，直到 11 年 7 月部署系统增强功能，并允许纳税人按时提交纳税申报表，而不会被 IRS 拒绝与过期 ITIN 相关的豁免和/或抵免。自一月份以来，美国国税局继续成功地处理 ITIN 续签申请，并在规定的 XNUMX 周处理时间内重新签发 ITIN（对于国际提交的 W-XNUMX 表格，在高峰处理期间则为 XNUMX 到 XNUMX 周）。

ITIN 停用和更新流程是一项持续的工作，国税局将继续吸取首次启动过程中的经验教训。这包括在可能的情况下，在当前预算和资源分配的范围内，优先考虑和加快编程以及实施必要的系统。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局认识到停用计划带来的重大挑战。尽管实时系统未能及时更新至续期，但国家纳税人权益保护局希望国税局在即将到来的 2017 年秋季续期期间拥有适当的技术，以便在收到 ITIN 续期申请时对其进行处理。虽然最好在审核后立即归还原始身份证明文件（如护照），但两步流程会给纳税人带来困惑。此外，纳税人可能会在提交续期申请和国税局处理申请之间更改地址，这会增加申请人无法收到 ITIN 分配通知的风险，或者更糟的是，身份窃贼会收到分配通知。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 2012 年，美国国税局对 ITIN 程序进行了修改，以加强该计划并维护 ITIN 申请和退款流程的完整性。作为这些变化的一部分，文件标准进行了修改，申请人必须提交原件或来自签发机构的文件认证副本才能获得 ITIN。美国国税局不再接受经过公证的文件副本，包括来自外国公证人并附有认证的文件。但是，美国国税局继续接受来自大使馆和领事馆的身份证明文件的认证副本。美国国税局致力于维护 ITIN 计划的完整性，同时我们也同样致力于探索减轻纳税人负担的机会，以促进这一进程。

美国国税局继续与美国国务院 (DOS) 保持对话，探讨两家机构如何合作，以合理保证 ITIN 申请人出示的外国签发的身份证明文件的副本是真实且正确的原件副本。作为讨论的一部分，美国国税局正在考虑 DOS 可以提供的所有可行服务选项，以协助领事馆的 ITIN 申请人。

更新：美国国税局继续与国务院 (DOS) 进行对话，以达成一项机构间协议，改善国际申请人提交 W-7 表格（申请美国国税局个人纳税人识别号）的服务。机构间协议将寻求促进自愿遵守，并确保居住在国外的个人纳税人识别号 (ITIN) 申请人获得必要的帮助以履行其美国纳税义务。ITIN 政策科于 18 年 2017 月 2018 日与政府联络处会面，讨论下一步措施以及让 DOS 参与机构间协议的要求。由 W&I 专员签署的意向书将于 XNUMX 年 XNUMX 月发给 DOS，以协商机构间协议中提供的具体服务。

更新：PATH 法案的技术修正提供了一项内容，允许居住在美国境外的纳税人使用认证受理代理 (CAA) 申请 ITIN。因此，恢复了国际 CAA，以协助国际申请人申请 ITIN。此外，国际申请人还可以前往领事馆进行文件认证。
-由于已通过税务技术更正，行政决定不再向国务院 (DOS) 提出协助提交 W-7 表格申请的请求。

纠正措施： 目前，美国国税局正与美国国务院合作制定一项跨部门协议，为各领事馆的 ITIN 申请人提供帮助。协议的细节尚未最终确定，但美国国税局预计这些服务将提高客户满意度，并减轻海外 ITIN 申请人的负担。此外，所有外交和领事馆都将使用标准表格来认证 ITIN 申请人的身份证明文件，以确保提交的一致性。

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局很高兴看到国税局积极与国务院 (DOS) 合作，开始在领事馆接受 ITIN 申请。正如 2015 年国会年度报告中所述，海外有 275 个领事馆为社会保障申请人提供类似服务。国税局应与国务院达成协议，设立类似数量的领事馆来认证 ITIN 申请。除了允许领事馆认证 ITIN 文件外，国税局还应探索其他可认证 ITIN 文件的实体选项。例如，法院书记员或其他联邦机构可以为居住在纳税人援助中心 (TAC) 附近且由于费用或受抚养人限制而无法使用认证接受代理 (CAA) 的 ITIN 申请人提供急需的选项。尽管《PATH 法案》鼓励将 CAA 计划扩展到传统上未参与的实体，例如地方政府机构，但目前尚不清楚国税局在鼓励此类实体参与方面是否取得了任何进展。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 要求提交 W-7 表格纳税申报表是为了确保申请人申请 ITIN 是为了税务管理目的。这项措施通过向需要提交纳税申报表并希望自愿履行纳税义务的居民外籍人士提供 TIN​​ 来促进遵守美国税法。提交工资单或银行记录等替代材料可能有助于确定居住地，但它们不一定能确定纳税义务。

在我们探索实施 PATH 法案续期流程的可用选项时，IRS 考虑了 NTA 的这一建议。IRS 的目标是确定我们可以采取的即时行动，以维护该计划的完整性并减轻纳税人的负担。从 1 年 2016 月 7 日开始，需要续期 ITIN 的 ITIN 持有人可以提交 W-XNUMX 表格续期申请，而无需提交纳税申报表。这群特殊的申请人在最初被分配 ITIN 时已经证明了他们有联邦税务管理目的，申请续期表明他们仍然有美国纳税申报义务。IRS 将继续全年接受 ITIN 续期申请，无需提交联邦纳税申报表。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 尽管允许续期申请人在报税季之外申请是一个积极的举措，但国家纳税人权益保护局对国税局不会将这种灵活性扩展到所有申请人感到失望。国税局的回应是，工资单或银行对账单等替代材料“不一定”确立纳税申报义务。然而，续期申请人过去有纳税申报义务这一事实并不一定表明纳税人有持续的纳税申报义务。国税局选择免除这些申请人的报税要求，因为他们很可能根据他们的历史有纳税申报义务，这是一项好政策。同样，一系列显示稳定收入的工资单将表明一个人很可能继续赚取该收入，因此有申报要求。国税局可以根据几周或几个月的平均收入估算一个人的年收入。虽然一个人总是有可能失业或停止工作，但工资单可以显示这个人的收入足以超过申报门槛的可能性。此外，有些纳税人可以通过一系列工资单，甚至一张工资单（如果收入足够高）来提供超过申报要求的收入的全部证明。

美国国税局甚至没有考虑其他形式的证明来证明报税要求，这将继续损害纳税人的利益。在报税季节申请的纳税人面临着身份证明文件丢失、随附纳税申报单丢失以及身份证明文件返还严重延误的问题。正如美国国税局对上述第一条建议的回应中所述，由于当时正值报税季节和申请高峰期之外，美国国税局能够在 8 年末 12-2016 天内将身份证明文件返还给纳税人。这是一个非常积极的结果，表明如果美国国税局能够为所有 ITIN 申请人提供什么样的服务，
选择在申请人的申请时间方面保持一定的灵活性。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无