美国国税局未能正确评估纳税人的生活开支，并将纳税人置于他们无法负担的 IA 中
根据 ALE 最严重问题中的建议修改允许的生活费用 (ALE)。
国税局对建议的回应： 美国国税局致力于通过使用定期更新、普遍接受的政府调查数据，使可允许生活费用计算以数据为依据，对纳税人公平。我们定期审查或重新设计我们的方法，并定期更新数据，以确保我们对可允许生活费用的计算符合当前的外部环境和纳税人的需求。有关美国国税局行动的更多信息，请参阅美国国税局对 MSP #13 建议关于可允许生活费用 (ALE) 标准的回应。
纠正措施： 无
塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局仍然对 ALE 的现状感到担忧，尤其是某些 ALE 的减少以及其他基本项目的未列入。如需对 IRS 的完整回复，请参阅与最严重问题 #13 相关的回复，允许的生活费用 (ALE) 标准：IRS 对 ALE 的开发和使用不足以确保纳税人在履行纳税义务的同时维持家庭健康和福利的基本生活水平。
已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）： 无
开发一个内部支付能力估算器，其中将填充最新的纳税人收入信息，供所有提供 IA 的员工使用。
国税局对建议的回应： 内部支付能力计算器的创建将依赖于 19 至 12 个月前的 IRS 收入数据，并且需要与纳税人联系以确定当前费用。目前，IRS 有一个支付能力估算器（简化分期付款协议计算器），它使用纳税人的当前收入和支出信息。但是，只有纳税人在过去 2016 个月内因未能及时付款或不符合简化或保证分期付款协议标准而违反分期付款协议时，才需要使用简化分期付款协议计算器或收款信息声明。符合简化分期付款标准且未违约的纳税人将自行评估其财务状况，以确定是否可以达到分期付款协议下的每月付款金额。这种方法允许纳税人检查自己的财务状况并考虑个人需求，同时减轻纳税人的负担。在 84 财年，26% 的纳税人符合简化标准（无需提供财务信息）。要求在所有分期付款协议案件中使用简化分期付款协议计算器或收款信息声明将大大增加纳税人的负担，降低效率并增加国税局和纳税人的成本。自 2012 年以来，分期付款协议的违约率下降了 XNUMX%，在线付款协议申请和当前的简化分期付款协议程序的好处超过了要求在每个案件中使用简化分期付款协议计算器或收款信息声明的成本。
纠正措施： 无
塔斯马尼亚州回应： 目前，欠款余额为 50,000 美元或更少的个人纳税人无需向 IRS 提供任何财务信息即可获得 IA。纳税人只需提议在 72 次或更少的付款中履行其义务即可。国家纳税人权益保护局建议创建一个内部支付能力估算器，供员工在批准任何类型的 IA（包括简化 IA）时使用。估算器将预先填充 IRS 可获得的最新纳税申报表信息。虽然 IRS 正确地指出这些信息不是最新的信息，但其目的不是确定纳税人应支付的金额，而是根据 IRS 可获得的信息，确定纳税人是否能够支付提议的金额或任何金额。如果估算器显示无力支付提议的金额，则将提示客户服务代表在批准 IA 之前向纳税人提出疑虑。或者，如果纳税人通过 IRS 网站提出简化的 IA，则审查拟议 IA 的员工将在批准拟议 IA 之前运行估算器，如果估算器显示无法满足提议的条款，则员工需要向纳税人发送通知，提示纳税人就拟议 IA 致电 IRS。使用预先填充的估算器，最初批准 IA 的员工只需查看可用信息，以确保 IRS 批准的 IA 从一开始就有机会成功。
已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）： 无
修改 IRM 和员工培训，要求即使在简化的 IA 应用程序中也使用估算器，并向员工提供决策树，指示其他收集替代方案比 IA 更合适的地方。
国税局对建议的回应： 目前，国税局程序仅要求在纳税人因过去 12 个月内未付款而违反分期付款协议的情况下使用简化分期付款协议计算器。目前，分期付款协议违约率低于要求对所有 25,000 美元至 50,000 美元之间的简化分期付款协议使用简化分期付款协议计算器时的情况。因此，我们没有计划更改使用简化分期付款协议计算器的标准或更新简化分期付款协议的国内税收手册/培训材料。我们认为，我们当前的程序和可用工具足以指导员工采取适当的收款替代方案，无论是应用简化标准还是分析收款信息声明以确定案件解决的进程。国税局员工可以使用工具根据收入和支出计算付款金额，或者如果纳税人的财务状况表明他们无法每月付款，则可以更新适当的当前不可收款代码。
更新：美国国税局 (IRS) 制定并发布了 SERP 警报 #17A0173，提醒所有员工在纳税人过去 12 个月内违反分期付款协议的情况下使用简化分期付款协议计算器或收款信息声明。
纠正措施： 如果纳税人在过去 12 个月内违反了分期付款协议，收款部门将向员工发出提醒，要求其使用简化分期付款协议计算器或收款信息声明。
塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局赞赏国税局将提醒纳税人使用计算器，因为纳税人之前曾拖欠简化 IA。然而，尽管 IA 的总体拖欠率有所下降，但国家纳税人权益保护局仍然担心某些类型的 IA 和某些国税局职能授予的 IA 的拖欠率要高得多，并敦促国税局研究和解决这些高拖欠率的原因。为所有授予 IA 的员工提供估算器，将允许快速检查纳税人在简化 IA 中提出的付款是否真实，并确认该付款对于其他类型 IA 的纳税人来说是否现实。它的使用可以促使国税局员工提出其他问题，并可能发现经济困难的情况。如上一条回复所述，国家纳税人权益保护局并不建议使用计算器来确定适当的付款，而是一个估算器，它可以让员工快速提出有关拟议付款可负担性的任何潜在问题。这样，估算员将减少 IRS 的重复工作和纳税人的负担。决策树指向其他潜在的收税替代方案，这将使员工能够为纳税人制定最合适的解决方案，而这可能不是一份冗长的 IA。
已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用
营业或关门： 不营业
行动截止日期（如未确定）： 无
