国税局对建议的回应： 

NTA 建议未被采纳。国税局坚持我们之前对此建议的回应。我们目前提供 W&I 全服务功能的方法使所有纳税人受益，包括大多数拥有工资和投资收入的个人纳税人。这种方法效率最高，通过降低税务管理成本使所有纳税人受益，同时提供最一致和最优质的服务。W&I 提供的全服务功能的设计和开发是所有运营部门共同努力的结果。

W&I 是美国国税局最大的单一客户实体。W&I 每年为超过 150 亿个人和超过 47 万企业处理纳税申报和付款、发放退税并将交易发布到税务账户。W&I 每年还通过电话回答超过 55 万个账户和税法查询和表格请求以及 26 万个纸质查询。W&I 还调整账户、提供预约服务，并为所有纳税申报人更新、打印和分发通知、税务表格、说明和出版物。虽然 W&I 负责提供所有这些服务范围的功能，但我们依靠与其他运营部门的合作伙伴关系来确保我们为所有客户提供优质的端到端服务。

例如，虽然税务产品的设计和开发由 W&I 负责，但产品所有权取决于税务产品的主要用户。W&I 与税务产品的运营部门所有者合作，帮助识别和改进不合规或混乱的领域。W&I 还与信息技术 (IT) 合作进行表格变更，以确保实施所有必要的编程变更，从而确保报税季取得成功。

在线账户团队由 W&I、在线服务和 IT 部门的成员组成，他们设计并部署了一个基于网络的综合工具，让个人纳税人能够使用 irs.gov 上的单一身份验证平台查看自己的税务信息、付款和更新账户信息。该工具的开发由企业利益相关者参与完成，包括 IRS 员工、纳税人和从业人员。

我们内部协作的另一个例子是客户预警系统 (CEWS)，该系统汇集了来自员工、纳税人、联系中心的软件合作伙伴以及 Facebook、Twitter 和博客等社交媒体渠道关于表格、程序和流程的反馈，以便以主动而非被动的方式实时解决新出现的问题。与这项工作密切相关的是联系中心论坛 (CCF)，这是 IRS 与拥有大型纳税人呼叫中心运营的私营税务相关行业成员之间正在进行的合作，旨在促进知识共享和支持纳税人服务的伙伴关系。这种合作有助于减轻纳税人在报税季的负担。

W&I 还与外部合作伙伴合作，例如美国国税局咨询委员会 (IRSAC)、信息报告计划咨询委员会 (IRPAC) 和纳税人权益小组 (TAP)，以改善我们为美国纳税人提供的服务。这些委员会就各种问题提供了反馈和建议，例如改进我们的免费电话脚本、irs.gov 表格上的互动税务助理工具、通知和信件以及从业者优先服务电话线上提供的服务。我们还审查并考虑通过纳税人负担减轻计划收到的建议。

这些内部和外部团队的努力展示了 W&I 与其他运营部门协调的能力，以及成功高效地提供使所有纳税人受益的服务范围的功能的能力，包括为 W&I 纳税人提供端到端服务。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 

美国纳税人权益保护局对 W&I 与内部和外部利益相关者合作的努力表示赞赏。如果没有这种合作，大多数 IRS 服务将无法满足其他运营部门所称的纳税人的需求。

W&I 的服务范围广泛，包括处理纳税申报和付款、发布交易、接听电话以及为所有纳税人打印和邮寄通知、税务表格、说明和出版物，这些都分散了其对工资和投资收入纳税人的合规和教育需求的关注。相比之下，如果新的后台职能部门负责这些任务，它们就不会再分散 W&I 对 W&I 纳税人需求的关注。

国税局的回应声称，让 W&I 负责全服务职能比将这些职能分配给新部门更能提高效率、一致性和质量。然而，回应并没有为这一结论提供任何支持。一个专注于全服务后台职能的新部门似乎与 W&I 一样有可能为所有国税局运营部门提供高质量、一致性和效率，后者正试图为所有运营部门提供后台职能，同时也为 W&I 纳税人提供量身定制的服务。

同样，如果 W&I 能够专注于使用服务和执法工具提高 W&I 纳税人的满意度和自愿遵守情况，那么它可以利用执法活动的结果来确定哪些 W&I 纳税人群体需要更积极主动的个性化服务。2 按照目前的结构，如果 W&I 未能提供预防问题所需的服务，那么另一个运营部门的检查或收款职能部门将面临更多的不合规纳税人，他们必须将有限的执法资源用于这些纳税人。由于 W&I 的执法资源很少（除了处理可退还的抵免索赔），因此它对大多数 W&I 纳税人几乎没有持续的责任。因此，美国国税局或其利益相关者很难要求 W&I（或任何其他组织单位）对 W&I 纳税人的自愿遵守情况或他们对美国国税局的总体看法或满意度负责。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应：

参见 IRS 叙述回应。美国国税局继续通过根据纳税人群体量身定制外展和合规计划来认识和解决纳税人群体的独特特征。可退还的税收抵免，特别是劳动所得税抵免 (EITC)，就是美国国税局对特定纳税人群体的认识和关注的一个例子。认识到我们在为中低收入家庭管理 EITC 时面临的独特挑战，美国国税局于 2003 年建立了一个集中职能部门，即 EITC 计划办公室，以监督该计划的管理。该办公室从成立之初的使命就是确保所有符合条件的个人都能获得 EITC，同时减少错误的 EITC 索赔数量。该办公室为 EITC 制定了量身定制的外展和合规计划。多年来，该办公室在组织上进行了重组，但它继续完成其使命，现在包括所有可退还的抵免。

新办公室是位于 W&I 的可退税抵免管理 (RCA) 办公室，它在协调整个 IRS 的端到端推广和合规计划时，考虑到了可退税抵免和纳税人群体的独特特征。例如，RCA 与通信和联络、(C&L)、提交处理、合规（包括报税员合规）职能、研究职能和首席法律顾问合作，以确保策略和处理方法得到一致应用且合法合理。W&I 还正在为 IRS 制定可退税抵免运营战略。目前正在收集所有服务范围内的处理数据，包括软通知、检查、错误更正以及推广和教育。将分析处理流程，以更好地了解它们对行为、信贷覆盖范围、纳税人负担、投资回报、解决欺诈和收入保护的影响。

另一个说明 IRS 对自愿遵守的端到端问责制的例子是我们的 FATCA 合规团队，该团队合作鼓励所有受影响的纳税人自愿遵守，包括个人纳税人、美国金融机构和外国金融机构 (FFI)。纳税人可以访问 IRS.Gov FATCA 网站，该网站提供指南和常见问题解答。FATCA 合规团队会定期更新 IRS.Gov 网页，提供最新的指南和常见问题解答。例如，如果 IRS 发现行业普遍存在或影响多家 FFI 的问题，则会在 FATCA 常见问题解答网站上发布常见问题解答。问题和答案的发布为未来可能遇到相同问题的其他 FFI 提供了指导，而无需 FFI 花费时间和资源来研究该问题。FATCA 合规团队还合作开展各种合规计划，包括表格 1042/1042S 计划，其中包括表格更改，以方便纳税人遵守。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局赞扬国税局设立至少两个项目办公室，负责解决具体的税务合规问题。致力于了解特定纳税人群体及其合规挑战的项目办公室应该能够根据适用于相关人群的最新行为洞察，设计更有效的推广、教育、审计和征收策略。RCA 项目办公室可能使 W&I 能够更好地了解申请可退还抵免额的纳税人并满足他们的需求。但是，没有人负责了解图 1.3.1 中所示的其他每个群体或他们面临的合规挑战。如果国税局的组织方式是让某个国税局单位负责这些群体中的每一个，那么这些单位就可以对特定纳税人的整体自愿合规或对国税局的满意度负责。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应：

NTA 建议未按书面形式采纳，但 IRS 已采取行动解决 NTA 提出的问题。作为可退还抵免运营战略的一部分，我们将研究某些处理方法是否更适合不同的人群。我们还将研究根据意图改变处理水平的可能性。例如，我们可以考虑对犯错的纳税人采取较轻的处理方法或教育性处理方法，而对在接受先前处理后继续不合规的纳税人采取更严厉的处理方法。此外，在 2016 财年，LB&I 采用了活动流程来解决不合规的根本原因。活动是对已知或潜在合规风险项目的整体响应。活动应用适当类型和数量的资源以及处理流程的组合来实现预期的合规结果。例如，活动可能包括检查和/或某种替代处理方法，如外展、表格更改、软信和/或指导。

在我们的审查职能中，合规计划项目 (CIP) 经常用于识别潜在的不合规领域，目的是识别和实施纠正措施。所有 CIP 授权都包含有关替代治疗的部分。在继续进行 CIP 之前，已经考虑过识别替代的非强制方式来提高自愿合规性。此外，对于可能无法通过 CIP 解决的潜在合规问题，也会考虑替代治疗，例如使用软通知和向行业部门和广大纳税人进行宣传/教育（例如，通过 irs.gov、行业会议、从业者联络会议）。替代治疗方案的示例包括：

• 软通知自动漏报器 (AUR)：向选定的纳税人发出软通知，以代替发出建议改变税收的正式通知。
• 软通知程序 – 小费雇员：软通知是针对特定纳税人发出的，表明他们没有根据雇主提交的信息正确申报应纳税小费收入。通知为纳税人提供了审查向国税局提供的信息的机会，可以更正或修改其个人纳税申报表，或提供信息以确定应在其个人所得税申报表中包含的小费收入的适当金额。
• 自愿分类解决方案 (VCSP)：该计划为雇主提供了一种途径，使他们能够确定并遵守工人分类问题，同时大大减少解决此问题的纳税义务。如果雇主符合要求并被该计划接受，雇主/纳税人可以永久解决工人分类问题。
• 自愿结案协议计划 (VCAP)：该计划旨在为雇主提供一种纠正预扣税款和/或报告不合规就业税问题的方法。纳税人将向国税局 (IRS) 充分解释其向员工提供的付款或福利方面的错误。雇主必须说明当前可用的纠正错误的程序会给纳税人、其员工和国税局/政府带来过度负担。解决所报告的错误可能导致达成结案协议或进行有限的审查程序，以使纳税人遵守规定。

从审查环境转到收税领域，欠 IRS 钱的纳税人可以在采用渐进式处理之前利用收税过程中的各种替代处理。例如，如果纳税人无法全额支付，IRS 会提供各种分期付款协议选项，其中一些纳税人可以在线设置。

此外，如果纳税人遇到财务困难或经济困难，他们可以要求确定他们的账户目前无法收取。纳税人还可以提交和解协议，如果和解协议被接受，他们将能够以低于欠款总额的金额解决其债务。最后，在某些情况下，如果纳税人认为国税局错误地确定了纳税义务，纳税人可以要求重新审计。如果纳税人与国税局合作并提供所要求的财务信息，纳税人通常能够寻求一种或多种替代处理方式，并有权在收税部门采取行动收取欠税之前对不利的裁定提出上诉。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局赞扬国税局在启动自动举报 (AUR) 程序之前使用软通知来解决小费报告问题。其承诺修改可退还抵免运营战略以应用替代疗法似乎也是朝着正确方向迈出的一步。将国税局最昂贵的强制疗法留给那些对替代疗法没有反应的人是很有意义的。但是，在特定情况下使用替代疗法并不等同于要求那些负责应用强制疗法的国税局计划和员工确保国税局在实施强制疗法之前已积极考虑过侵入性较小的替代疗法。看来，LB&I 活动流程是为了确保 LB&I 在诉诸考试之前考虑替代疗法（例如，软通知、表格更改等）。但是，TAS 不知道 LB&I 或 SB/SE 发布的任何指导意见是否要求员工确保 IRS 在启动检查或在活动流程之外实施检查策略之前已考虑过鼓励自我纠正的方法。如最严重的问题中所述，CIP 为检查员工提供了通过确定替代处理方法解决报告合规性问题的机会，但在实践中，他们主要使用 CIP 来识别要检查的申报表。检查员工没有要求确定替代处理方法，如果他们这样做了，也没有要求他们跟进以确保负责实施该处理的职能部门确实这样做了。同样，收税员工在寻求留置权、征税和扣押之前无需与纳税人讨论分期付款协议或和解协议等替代处理方法，即使这种讨论从纳税人和 IRS 的角度来看都是有意义的。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无