国税局对建议的回应： ASFR 计划优先处理案件，以确保税法公平公正地适用于所有未申报者，同时遵循政策声明 5-134 中概述的原则，该原则规定运营应以产生最大的收入收益为目标。根据可能提交原始申报表的纳税人群体选择案件，将执法重点放在合规的个人身上，而忽略不合规的个人。NTA 的建议不考虑纳税人未申报但根据 ASFR 流程进行评估且纳税人没有后续回复的模块的成功收款。在必要时，应使用 IRS 在 ASFR 计划中进行评估的权力来评估不会自愿申报的个人。根据更频繁回复的纳税人选择案件将对合规性更高的纳税人群体强制执行申报要求和收款，而对合规性最低的纳税人群体则无法执行。这将是不公平和不公正的。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护组织对美国国税局不愿每年审查 ASFR 评估在哪些方面最能成功促使纳税人提交原始申报表并调整 ASFR 选择流程以专注于类似类型的案件感到失望。正如美国国税局上述所述，ASFR 计划的目的是促进申报合规性。这项建议将使美国国税局的 ASFR 权力集中在最有可能实现这一目标的案件上。

国家纳税人权益保护局并不是说，在 ASFR 评估过去未产生原始申报表的其他案件中，国税局不会尝试促进申报合规，而是建议采用不同的方法可能会更成功。例如，在国税局确定 ASFR 评估通常不会产生原始申报表的情况下，它可以对这些案件采取不同的方法（即向纳税人发送软通知并打电话，正如上文所述，现场收集和 ACS 有时所做的那样）。这种方法将通过关注较少数量的案件并增加与纳税人面对面接触以征求和获得纳税申报表的元素来改善案件解决率。如果这些个人联系无法获得纳税申报表，那么国税局应该使用其替代申报表权限（包括自动替代申报表）进行评估并继续收集。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： ​IRS 同意，将 ASFR 减免原因代码纳入其中，以便获取更多数据，用于分析和改进 ASFR 计划，将大有裨益。额外的原因代码将有助于确定提交报税表的原因，例如，当需要减免以将纳税义务转移到配偶 SSN 以进行联合报税时。但是，任何更改都将取决于信息技术 (IT) 资源和是否接受统一工作请求 (UWR) 来执行工作。

更新：经过审查，确定目前有原因代码可用于识别其他问题，例如“附表 A”（076）、“营业收入”（012）或“教育抵免”（035）。IRM 5.18.1 在 17 财年更新时将包含其他说明。应该注意的是，原因代码是识别退税问题的好工具，但其真正目的是为向纳税人发出的 CP 通知指定段落。员工需要运用判断力来确定最合适的原因代码，以满足纳税人的个人情况。

纠正措施： 收集库存交付和选择、非申报者和库存分析功能将与 IT 利益相关者协调，以确定是否可以为 ASFR 模块创建其他原因代码。协调将在 2016 财年进行，并在 2016 年 2016 月之前做出决定。如果 IT 资源得到保障以执行额外工作，则将在 XNUMX 年 XNUMX 月之前输入 UWR。

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局很高兴看到 IRS 愿意改进 ASFR 减免原因代码。更具体的原因代码将使 IRS 更好地了解 ASFR 责任减免的原因，并考虑根据这些信息改进其 ASFR 选择标准。国家纳税人权益保护局明白有限的资源始终是一个考虑因素，但敦促 IRS 采取更具分析性的视角来投入资源改进减免原因代码。具体而言，投资减免原因代码将使 IRS 能够增强其 ASFR 收集标准，这将涉及预先投入资源，但这些成本可能会通过减轻 ASFR 评估减免的成本来抵消。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 更新：IMF CCNIP 建模已于 2016 年 2018 月在 2018 年报税季模块中实施。由于标准化 IDRS 访问 (SIA) 的系统问题，当时无法将建模传递到 ASFR 系统。纠正程序已于 2016 年 2017 月实施，但 2017 年报税季模块已提交给​​ ASFR，但未计分，因此无法更新。计分已提供，并将通过所有 XNUMX 年报税季模块传递，但直到 XNUMX 年报税季计算实施后，单个模块才会提供计分。实施计划在报税季停报期结束后进行。

2017 学年模块要到 2019 年 2019 月/2,000 月才能选择，届时将实施当年的税收计算。RAAS 原计划于 XNUMX 年 XNUMX 月进行一次测试和学习，但由于政府关闭而暂停。在此期间，IMF CCNIP 和 ASFR 协调了一项计划，对 XNUMX 个模块实施的评分进行测试。该测试的清单将基于申报频率。

ASFR 编程于 2018 年 2018 月更新，以接收和显示基于先前提交的申报表的预计余额应付分数。由于上述 SIA 问题，ASFR 直到 2017 年 XNUMX 月才收到评分。一旦选择并启动 TY XNUMX 模块，ASFR 将监控和比较已提交的申报表与提供的评分，以确定是否需要进行调整。结果将与战略分析和监控 (SAM) 共享。

更新：这个话题还在不断发展。我们将继续研究使用模型来改进我们的案例选择，以便当纳税人提交逾期纳税申报表时，提交给 ASFR 的案例更有可能导致纳税义务而不是退税。然而，2017 年的《减税与就业法案》（TCJA）对税法进行了修改（增加了标准扣除额、限制了附表 A 扣除额并取消了个人免税额），这似乎使得 TAS 的建议没有最初提出时那么有效。

目前，国税局正在为案件创建未申报人识别流程 (CCNIP) 和 ASFR 案件制定额外的评分标准。ASFR 计划继续完善选择流程，并开始协调，以在 2014 财年纳入额外的案件选择模型。税法禁止国税局纳入某些只能由纳税人在已申报的纳税申报单上申请的免税、扣除和抵免。但是，未来的模型将用于选择更有可能产生纳税义务而不是退税的案件（如果这些抵免是在已申报的纳税申报单上申请的）。通过改进选择标准使纳税人遵守规定将有助于缩小纳税申报差距并提高未来的申报合规性。

我们考虑过对 CCNIP 流程和 ASFR 使用评分。根据我们进行的分析，我们决定暂时不将其纳入案例选择。

我们在 IMF CCNIP 中开发并部署了三个针对未申报案件的评分标准，用于预测：
（1）纳税人报税的可能性
（2）可能存在欠款的可能性
（3）预计应付余额。

由于 ASFR 系统存在局限性，“预计应付余额分数”是 ASFR 采用的唯一分数，也是与此建议和纠正措施直接相关的预测因素。我们分析了 2017 纳税年度 (TY) 选择的分数。我们审查了 3,000 起已结案的 TY2017 ASFR 案件的随机样本，纳税人通过提交纳税申报表作出回应。案件选择基于 ASFR 拟议负债。我们将拟议负债与预计应付余额分数以及纳税人提交的纳税申报表上显示的实际负债进行了比较。

我们发现，使用这种评分会导致本应被选中的案件未被选中。“预测余额应付模型”评分估计，1,842 人中 3,000 人的纳税申报表低于 ASFR 选择标准。经审查，在 1,842 起案件中，该模型预测的纳税申报表低于 ASFR 标准：

• 实际申报结果显示，932名纳税人中，有1,842人申报了超出ASFR选择标准的负债；
• 使用预测余额模型评分进行案件筛选将会排除 147 起高收入未申报案件和 267 起联邦雇员退税拖欠举措（FERDI）案件，其中纳税人的实际退税申请表明他们符合 ASFR 标准；
• 根据前几年的申报进行评分同样存在问题；虽然这预测 61.4% 的人口将低于 ASFR 标准，但实际纳税人的回答显示只有 30.3% 的人低于标准。

  此外，目前的评分不包括 TCJA 变化（增加了标准扣除额、限制了附表 A 扣除额并取消了个人免税额）。我们认为这些税法变化使模型的相关性降低。我们计划在 21 财年继续进行评分审查，以确定潜在的改进并比较未来的选择，将 TCJA 报告变化纳入模型。

纠正措施： 收集清单交付和选择、非申报者和清单分析功能将继续与战略分析和建模 (SAM) 小组和 IT 利益相关者协调，以寻求非申报者案例选择的额外建模和评分。UWR 已于 2015 财年提交，以包含占位符。计划于 2017 财年实施。测试和实施取决于 ASFR 清单的可用资源。

更新：收集库存交付和选择、非申报者和库存分析功能将与 IT 利益相关者协调，以确定是否可以为 ASFR 模块创建其他原因代码。协调将在 2016 财年进行，并在 2016 年 2016 月之前做出决定。如果 IT 资源得到保障以执行额外工作，则将在 XNUMX 年 XNUMX 月之前输入 UWR。

ASFR 系统编程更新将包括一个评分占位符，实施日期为 2017 年 16 月。虽然将添加占位符，但 IMF CCNIP 和 ASFR 的评分实施目前无法完成。17 财年和 XNUMX 财年的资源削减阻碍了任何能够全面实施建模和评分的试点。建模工作仍在继续，但尚未实施。

更新：ASFR 评分字段于 2017 年 18 月实施，并添加了用于进行试点的系统标识符。但是，FYXNUMX 工作计划中未提供资源来测试 ASFR 选择的建模。由于 IT 资源问题，IMF CCNIP 尚未实施评分/建模。IMF CCNIP 评分需要 JAVA 编程，而 IT 目前无法满足这一要求。

收集库存交付和选择、非申报者和库存分析功能将与 IT 利益相关者协调，以确定是否可以为 ASFR 模块创建其他原因代码。协调将在 2016 财年进行，并在 2016 年 2016 月之前做出决定。如果 IT 资源得到保障以执行额外工作，则将在 XNUMX 年 XNUMX 月之前输入 UWR。

更新：ASFR 编程已于 2018 年 2018 月更新，以接收和显示基于先前提交的申报表的预计余额应付分数。由于上述 SIA 问题，ASFR 直到 2017 年 XNUMX 月才收到评分。一旦选择并启动 TY XNUMX 模块，ASFR 将监控和比较已提交的申报表与提供的评分，以确定是否需要进行调整。结果将与战略分析和监控 (SAM) 共享。

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局很高兴看到国税局愿意将第三方信息作为其 ASFR 选择标准的一部分。使用这些信息将增强国税局选择实际存在负债的 ASFR 案例的能力，而不是对可能导致减税的账户进行评估，从而浪费国税局本可以更好地用于其他地方的资源。国家纳税人权益保护局再次敦促国税局考虑如何通过调整其选择标准以考虑第三方信息的前期投资来实现长期更有效的计划。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无