国税局对建议的回应： 2015 年，美国国税局进行了广泛的研究，以评估实施 ISRP 的第一年的报税季结果。当分析表明某些类别的纳税人的 ISRP 评估值明显过高时，美国国税局立即实施了纠正和预防措施。我们向所有 ISRP 评估值过高超过特定金额的纳税人发送了信函。我们与软件开发人员进行了特定和一般的宣传和教育会议，指出了他们的税务程序中可能存在的错误。我们还在与税务从业人员的多次会议上强调了 ISRP 计算值的过高。对于 2016 财年，我们再次密切关注 2015 年纳税申报单上的 ISRP 评估值。此分析将用于衡量我们宣传活动的有效性，并确定哪些额外的预防措施可能合适。  

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： TAS 赞扬 IRS 为纳税人和从业人员提供有关 ISRP 多付款的信息。我们鼓励 IRS 分享其对 2015 年纳税申报表的分析结果，以确定其先前努力的有效性。虽然我们认为此类推广活动至关重要，但我们也认为 IRS 应采取系统性措施，积极纠正和防止此类多付款。此类措施包括通过编程系统地调整 ISRP 多付款金额（如果可行），并对私营部门纳税申报软件进行全面审查和测试，以查找导致多付款的错误。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 美国国税局发布了适当的指导意见，以确保员工适当处理 2015 年纳税申报期间向纳税人提供的特殊减免，这些减免与错误的 1095-A 表格有关，该表格中的 SLCSP 金额有误。10 年 2015 月 2015 日，美国国税局发布了 30-1095 号通知，规定及时提交 2014 年纳税申报表的纳税人因错误或延迟提交 2014-A 表格而获得罚款减免。此减免仅适用于 XNUMX 纳税年度。美国国税局还通过全服务电子研究计划 (SERP) 发布了内部指导意见。SERP 为员工提供了针对未提交纳税申报表的纳税人和已提交纳税申报表并因此有权决定是否提交修正申报表的纳税人的指导。该指导意见明确规定“不会根据修正表格中更新的信息向这些个人征收任何额外税款”。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： TAS 赞扬 IRS 通过 SERP 发布指南，告知员工 2015-30 号通知中提供的救济。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： NTA 建议未被采纳，但 IRS 已采取行动解决 NTA 提出的问题。2015 年，IRS 向未提交或延期提交 2015 年纳税申报表的保费税收抵免预付款 (APTC) 接收者发出了信函。这些信函用于提醒 APTC 接收者，未能及时提交与 APTC 核对的纳税申报表可能会导致他们失去未来健康保险补贴的资格。IRS 正在密切监测 2016 财年 APTC 接收者的申报模式，以确定是否需要在 2016 年发出类似的信函，如果需要，将为 NTA 提供在发出信函之前审查信函内容的机会。

更新：工资和投资专员于 10 月 2015 日决定向 2014 学年保费税收抵免预付款 (APTC) 的接收者发出信函，这些接收者在 2015 学年没有收到 APTC，并且是未申报者或延期申报者。这些 2016 学年 APTC 接收者之所以被选中，是因为他们从未收到过通知他们需要核对 APTC 的先前信件。信件首先寄给未申报者，然后寄给延期申报者。如下所述，所有信件邮寄均在 2016 年 XNUMX 月底之前完成，以便在 XNUMX 年秋季健康保险市场重新注册流程之前完成。

信件 5858 发给了未申报者；信件 5862 发给了延期申报者。内容与去年寄出的信件基本相同（信件 5591/5591a 发给未申报者；信件 5596 发给延期申报者）。这两封信都可以在 IRS.gov 上以英语和西班牙语查阅（见下面的链接）。

致非申报者的 5858 号信函：已邮寄给 441,131 名非申报者，NDC 邮寄于 25 月 13 日开始，并于 5858 月 XNUMX 日完成，登陆页面链接：https://www.irs.gov/es/individuals/understanding-your-letter-XNUMX

致延期申报人的信函 5862：已邮寄给 230,637 名延期申报人，NDC 邮寄于 14 月 22 日开始，并于 5862 月 XNUMX 日完成，登陆页面链接：https://www.irs.gov/es/individuals/understanding-your-letter-XNUMX

截至 30 年 2016 月底第 1095 周期，信件收件人的身份是根据合规数据仓库 (CDW) 确定的。该名单来自 XNUMXA 表格数据，并已删除无效的姓名/SSN 匹配项和无效地址。

纠正措施： 美国国税局 (IRS) 正在密切监测 2016 财年 APTC 接收人的申报模式，以确定是否有必要在 2016 年发出类似的信件，如果需要，将为 NTA 提供在发出信件之前审查信件内容的机会。

塔斯马尼亚州回应： TAS 感谢 IRS 承诺允许纳税人权益服务处有机会审查针对 2016 年报税季分析而发出的任何信件。如果 IRS 确实确定需要在 2016 年发出类似信件，则这些信件应明确说明纳税人需要提交的截止日期，以避免在接收 APTC 时出现任何中断。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： NTA 建议未按书面形式采纳，但 IRS 已采取行动解决 NTA 提出的问题。IRS.gov/ACA 上的信息明确告知纳税人，如果他们错过了 2016 月的申报截止日期或收到延期至 2015 月的申报期限，他们应尽快提交纳税申报表，不应等待。纳税人被告知尽快提交申报表以核对他们代表其支付的任何预付款，以保持其未来保费补助的资格。除了发出信函外，在 2016 财年末，我们还向申请延期的纳税人发出了指导意见，提醒他们如果在 2015 日历年期间是 APTC 的接受者，应尽快提交申报表。虽然我们计划研究在 IRS.gov 网站内容中添加 2017 年具体日期的可能性，纳税人需要在该日期之前提交 XNUMX 纳税年度的申报表，以避免 XNUMX 年 APTC 的资格问题，但我们注意到，由于相关流程和系统的复杂性，定义具体日期可能会误导纳税人。

于 2015 年 2014 月实施，针对 2015 纳税年度。正在进行中 - IRS 将进行审查以确定是否有必要披露 XNUMX 纳税年度的具体日期。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： TAS 很高兴看到 IRS 正在考虑在 IRS 网站上添加内容，提供提交纳税申报表的具体日期，以避免 APTC 资格问题。但是，APTC 受助人可能没有时间和能力研究和访问在线信息。IRS 还必须使用其网络以可能接触到这些人群的方式传达此信息，例如印刷品、电视和广播。此外，我们理解确定具体日期可能很困难。但是，即使是保守估计也比“尽快”更有参考价值。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 我们同意尽量减少纳税人的负担和困惑这一目标，并不断努力改进和提高我们的合规流程效率，以减轻纳税人的负担，同时保持足够的收入保障。我们认为，使用不同的流程（例如数学错误、自动可疑信用 (AQC) 和考试）来解决不同类型的问题仍然是最有效的解决方法，因为它使我们能够在申报或退款前解决某些问题，而不是将所有问题保留到审计选择。我们寻求的建议是，AQC 要求纳税人提供额外文件（例如保费支付证明或保险登记表副本）不应构成审查。请求此信息是一种联系，旨在核实纳税人的申报表与作为匹配计划的一部分获得的信息之间的差异。因此，我们不同意我们对纳税人进行多次审计。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 国家纳税人权益保护局不同意国税局对此类退税前调查的描述。她仍然认为，AQC 流程和 AQC 对纳税人提出的文件要求与审查基本相似。此外，国税局的回应指出，使用不同的退税前和退税后流程“仍然是最有效的解决方法”。她不同意针对一份退税单进行多次联系是解决问题的最有效方法。

正如 TAS 在“最严重的问题”中所述，我们强烈反对首席法律顾问办公室的结论。他们的回应依赖于其在《税收程序 2005-32》中提供的行政指导，并没有直接解决 IRS 在退税后审计中向纳税人索取的信息与在退税前“非审计”中向纳税人索取的信息完全相同的问题。正如我们之前所说，首席法律顾问办公室的建议是披着羊皮，实则为虚伪。因为我们认为 AQC 审查是一种审查，所以如果 IRS 试图对相关纳税申报表进行后续审查，它必须遵循正式的审计重启程序。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 美国国税局 (IRS) 同意，就情况变化的后果进行宣传和教育极其重要，并在针对外部利益相关者 (例如税务从业人员组织) 的会议/新闻稿/警报中强调了相关信息，并在 IRS.gov 上提供了广泛的指导。目前，IRS.gov 确实将“社会保障福利的一次性分配”列为应报告的情况变化，以帮助“避免代表您支付的预付款与您提交纳税申报表时允许的保费税收抵免金额之间出现巨大差异，这可能会影响您提交纳税申报表时的退款或应付余额。” IRS.gov 还指出，“您需要偿还的超额预付款金额可能会根据您的家庭收入和申报状态而受到限制。如果您的家庭收入为适用联邦贫困线的 400% 或更多，您将必须偿还所有预付款。” IRS.gov 还提供了指向纳税人权益保护局“保费税收抵免变化估算器”的链接。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： TAS 鼓励 IRS 继续向 APTC 受益人宣传接受如此大额一次性分配的后果。IRS 已就向交易所报告情况变化的重要性进行了宣传和教育。我们认为，这些信息都应特别提及社会保障一次性分配。此外，由于 APTC 受益人群体中很大一部分（包括社会保障残疾保险 (SSDI) 受益人）可能没有互联网或宽带接入，IRS 应确定向这一特定群体传达这些信息的最佳方式，这可能需要非数字通信渠道，例如在电视或广播上发布有关情况变化的公共服务公告。IRS 还应与社会保障管理局合作，向 SSDI 受益人群体传达信息。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 我们感谢 NTA 认识到 Heathcare.gov 上的 SLCSP 查询工具的价值。目前，IRS.gov 上有多个指向此查询工具的链接。最直接的链接位于讨论 1095-A 表的部分，其中包括对以下问题的回答中的链接：我的 1095-A 表上显示的第二低成本银计划是什么？该链接是通过引用 8962 表（保费税收抵免）的说明间接提供的，其中还包括指向查询工具的链接。1095-A 表的说明为作为此表的编制者/发行者的市场提供了指导。对于 IRS 员工，IRM 提供指导，以回应纳税人对 1095-A 表或未收到 1095-A 表的询问，通过 www.Healthcare.gov 联系他们的市场，获取查询工具，或通过健康保险市场上的联系电话号码之一联系。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： TAS 仍然认为 IRM 应该包含有关如何访问 SLCSP 查找工具的具体信息。具体来说，IRM 应该包含有关员工在 1095-A 表格上的 SLCSP 信息为空白或不正确时可以从纳税人处接受的支持文件的说明。TAS 在系统宣传管理系统 (SAMS) 中收到了关于 IRS 员工拒绝接受纳税人 SLCSP 文件（这些文件不是由 Marketplace 直接提供的，或者无法通过 IRS 资源验证）的提交。如果没有 IRS 开发的工具或有关如何使用 Healthcare.gov 上提供的工具的指导，纳税人可能继续遇到向 IRS 证明 SLCSP 金额的问题。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： NTA 建议未按书面形式采纳，但 IRS 已采取行动解决国家纳税人权益保护局提出的问题。我们同意国家纳税人权益保护局的观点，即某些 IRS 员工可能需要访问 SLCSP 信息来核实纳税人提供的 1095-A 表中可能缺失的金额。目前，员工可以通过 IRS.gov 链接访问 Healthcare.gov 上的查找工具来获取这些信息。我们将继续评估 IRS 内各种处理、客户服务和审查职能部门的员工对 SLCSP 信息的使用情况，以评估当前可用的信息、工具和指导是否足够。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： TAS 不同意 IRS 对其回应的分类。我们建议 IRS 开发一种工具来查询 SLCSP 金额。IRS 尚未开发此类推荐工具，并且未采取行动来满足对该工具的需求。我们认为，由 IRS 提供的供 IRS 员工使用的工具可以解决有关是否有足够的文件来支持 SLCSP 金额的任何疑惑。TAS 在系统宣传管理系统 (SAMS) 中收到了关于 IRS 员工拒绝接受纳税人 SLCSP 文件的意见，这些文件不是由市场直接提供的，也不是 IRS 资源无法验证的。IRS 开发的工具和相关培训将缓解这一问题，并使 IRS 能够更快地处理受影响的退税。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 虽然我们同意 NTA 的观点，即要求市场在所有 1095-A 表格上提供 SLCSP 保费金额可以减轻某些纳税人的负担，但必须注意的是，负担的减轻将被从市场购买健康保险而从未寻求任何经济援助的纳税人的负担增加所抵消。负担增加的原因是，为了让交易所报告 SLCSP，投保人不能使用目前可用的“简化”申请，而必须填写整个申请，该申请要求提供某些家庭和财务信息，以便进行适当的 SLCSP 计算。为了让 HHS 提供“简化”申请，法规中批准了 SLCSP 报告要求的例外情况，即如果交易所在每年 1 月 XNUMX 日之前提供一种合理的方法来确定 SLCSP 保费，以便在纳税申报单上计算 PTC，则交易所可以满足 SLCSP 报告要求。根据这项特殊规定，美国卫生与公众服务部在其网站 https://www.healthcare.gov/tax-tool/ 上建立了现行的税务工具，纳税人在联邦政府推动的市场中可以输入一些有关其家庭的基本信息并获得其 SLCSP 保费。虽然美国国税局和财政部可能有法律权力废除与 SLCSP 相关的这项特殊规定，但该规定允许简化申请流程，这对许多纳税人来说都是有益的。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： TAS 感谢 IRS 对现行外汇报告规则背后的理由的解释。我们同意，减轻一个群体的负担不应给其余人群带来过度和不必要的负担。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 我们感谢 NTA 对 IRS 纳税人识别号匹配程序 (TMP) 价值的认可。TMP 是为遵守《国内税收法典》第 1099(a)(3406)(A) 和 (B) 节备用预扣税规定的 1 表格收入的付款人设立的。IRS 既有交互式 TIN 匹配程序，也有批量 TIN 匹配程序。这些程序是根据《税收程序 2003-9》的授权设立的。《税收程序 2003-9》和 IRC 第 6050W 节扩大了《税收程序 97-31》规定的 IRS 权限，允许在线匹配 1099 B、DIV、INT、K、MISC、OID 和 PATR 表格上报告的收入付款人提供的纳税人识别信息。该计划仅限于指定的表格，如果没有立法，则无法扩展。应该注意的是，雇主已经可以通过社会保障管理局提供的网站验证现任或前任员工的 TIN。财政部已提出一项立法提案，将 TMP 扩大到需要缴纳备用预扣税的形式之外。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： TAS 赞赏 IRS 对缺乏权力按照建议扩大 TIN 匹配计划的分析。我们很高兴财政部已经提出了扩大 TIN 匹配的立法提案。由于行政变更存在疑问，我们还在 2015 年年度报告中就此主题提出了立法建议。立法行动将减轻健康保险公司、自保雇主和受影响纳税人的负担。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无