国税局对建议的回应： 国税局不同意这一建议。目前已经有一个流程来创建和修改纳税人信函。当企业通知所有者确定需要新的或修订的信函产品时，将通过“绿色按钮”应用程序向纳税人信函办公室 (OTC) 提交服务请求。OTC 将负责信函开发的所有方面，包括遵守 2010 年简明语言写作法案和首席法律顾问审查法律充分性和提交编程要求。在实施信函之前，TAS 和其他利益相关者有机会审查产品并提供反馈。

纠正措施： 无

塔斯马尼亚州回应： 美国国税局审查数学错误通知的既定流程未能确保这些通知反映国会对清晰、简单的数学错误对应关系的期望。在颁布数学错误权力时，国会要求美国国税局向纳税人提供数学错误调整的清晰解释。然而，正如在最严重的问题中所讨论的，美国国税局每年发布的 200 多万份数学错误通知往往含糊不清，不符合国会关于美国国税局应如何向纳税人解释数学错误调整的指示。这让纳税人搞不清楚美国国税局对他的退税做了哪些调整。为了解决数学错误通知不充分的问题，美国国税局必须建立一个团队，包括 TAS，来创建标准和非标准的数学错误通知模板，以满足国会对清晰和简单的期望。

已采纳、部分采纳或未采纳： 未被采纳

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： IRS 将添加 IRM 指南，用于制定没有纳税人通知代码 (TPNC) 或当前 IRM 指南中指定的语言的数学错误解释。在 2014 日历年，非标准 (TPNC 100) 解释占所有 ME 错误解释的 0.66%，发布的 2,266,658 个解释中，只有 14,878 个使用了非标准解释。非标准通知具有独特的情况，指南将包括所有解释都应包含的要素。为所有可能的情况开发一个模板是不切实际的，但是，IRS 目前针对几种非标准错误代码情况提供了具体的指导和文本，包括：同一份申报表中的多个申报人 IRM 3.12.3.3.21、失业补偿 IRM 3.12.3.77.3.13、州所得税退税 IRM 3.12.3.77.3.8、附表 H、更正程序 IRM 3.12.3.72.2.3、IRA 分配 IRM 3.12.3.77.3.11。在极少数情况下，需要非标准 ME 解释，IRM 3.12.3.2.6.9 为员工提供了 TPNC 100 的说明和程序，IRM 3.14.1.6.17.12.7 规定“每个周期都需要对关键 100 进行 100% 的审查。这将确保他们收到适当的解释。”添加解释所需的要素将有助于创建和审查非标准解释。

更新：《国内税收手册》（IRM）3.12.2 和 3.12.3 于 2016 年 16 月进行了修订（IPU 0393U3.12.2.2.6.10（16）和 0406U3.12.3（2-100）。这些变化明确规定，仅使用经批准的 IRM 文本作为纳税人通知代码，当经批准的文本未解决问题时，需要获得 (TPNC) 12126 管理批准。这些变化还纳入了填写表格 100、TPNC 100 工作表（或同等表格）以及路由到通知审查以输入 TPNC XNUMX 的程序。

纠正措施： 美国国税局 (IRS) 将在 2016 年 3.12.3 月的 IRM XNUMX 更新中添加针对编写非标准 ME 解释的员工的一般 IRM 指南。

IRM 更新过程包括 TAS 和其他利益相关者的审查。

塔斯马尼亚州回应： TAS 很高兴 IRS 将就非标准数学错误通知应包含的特定要素提供指导。尽管 TAS 了解此类通知会根据纳税人的具体情况而有所不同，但我们认为 IRS 必须包含一个非标准模板，以说明如何以清晰简单的方式纳入这些非标准情况下的数学错误调整信息。此外，TAS 重申其希望参与此 IRM 修订过程。

已采纳、部分采纳或未采纳： 部分采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无

国税局对建议的回应： 当资源允许时，美国国税局将制定语言，将其纳入数学错误通知中，披露纳税人可以在不提供解释或证实文件的情况下申请减免。

更新：5 年 16 月 17 日，提交处理部门向 OTC 提交了一份修订后的通信请求（绿色按钮），如果资源可用，预计时间为 19 财年。该请求包括 TAS 要求的通知语言。

更新：8 年 22 月 2019 日 - CP 11，数学错误：欠款余额为 5 美元或更多，已更改为包含针对该建议的特定语言。

摘抄：

• 如果您在本通知发出之日起 60 天内以书面形式联系我们，我们将撤销对您帐户所做的更改。您在请求撤销时无需提供解释或其他文件，但我们会考虑您提供的任何信息。但是，如果您没有向我们提供其他信息来证明撤销的合理性，并且我们认为撤销有误，我们可能会将您的案件转交审计。在我们转交您的案件后，审计人员将在 5 到 6 周内与您联系，充分解释审计流程和您的权利，您可能需要提供解释或其他文件。审计后，您将拥有正式的上诉权，包括在您必须支付额外税款之前向我们的裁决上诉至美国税务法院的权利。
• 如果您在 60 天内未联系我们，则更改将无法撤销，您必须支付任何额外税款。在支付任何额外税款之前，您无权对我们的决定提出上诉。但是，在支付税款后，您可以提出退款申请以对更改提出异议。通常，您必须在提交纳税申报表之日起 3 年内或最后一次支付此税款之日起 2 年内（以较晚者为准）提交申请。W&I 认为此纠正措施已结束。

纠正措施： 当资源允许时，美国国税局将制定语言，将其纳入数学错误通知中，披露纳税人可以在不提供解释或证实文件的情况下申请减免。

塔斯马尼亚州回应： 塔斯马尼亚州税务局很高兴国税局同意修改其数学错误通知，明确披露纳税人可在未提供解释或证实文件的情况下申请减税。然而，国税局应该立即做出这一改变，而不应该取决于资源的可用性。告知纳税人他们的权利是正当程序的核心，也是简易评估程序的基本公平性。正当程序是美国税收和法律制度的核心，不能以“缺乏资源”为由任意拒绝。纳税人有权在独立论坛上对国税局的决定提出上诉，这对税务管理制度至关重要。因此，国税局必须修改数学错误通知，披露纳税人可在未提供解释或证实文件的情况下及时申请减税。

已采纳、部分采纳或未采纳： 采用

营业或关门： 不营业

行动截止日期（如未确定）： 无